税收管理员达标考试习题.doc

税收管理员习题一、填空题1、税收管理员制度的制定依据是 和 。2、制定税收管理员制度的目的是进一步提高 。3、 是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。4、 是税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。5、税收管理员按照纳税资料 存储的管理要求，及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关信息，建立所管纳税人档案，对纳税人信息资料及时进行整理、更新和存储，实行信息共享。6、税收管理员要严格按照所在税务机关规定的 开展工作。7、税收管理员严格执行 ，履行岗位职责，自觉接受监督。8、税收管理员要增强为 ，认真落实各项纳税服务措施，提高服务水平。9、依法保护纳税人的 ，尊重和保护纳税人的合法权益。10、税收管理员不直接从事 、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作。11、按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收 的，要实行双人上岗制度，并严格执行票款分离制度。12、按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要 ，并严格执行票款分离制度。13、按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行双人上岗制度，并严格执行 制度。 14、按照有关规定，在 可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行双人上岗制度，并严格执行票款分离制度。15、税收管理员实行 制度，具体 由主管税务机关根据实际情况确定。16、税收管理员开展下户调查、宣传送达等各类管理服务工作时，应按所在税源管理部门的 ，避免重复下户，注重减轻纳税人负担。17、对纳税人进行日常检查和税务约谈时，一般不少于 人；送达税务文书时，要填制税务文书送达回证。18、对纳税人进行日常检查和税务约谈时，一般不少于两人；送达税务文书时，要填制 。19、基层税务机关及 要加强对税收管理员的管理与监督，定期听取税收管理员的工作汇报，研究分析税源管理工作中存在的问题，总结“管户”工作经验，组织信息交流，加强对税收管理员日常工作的指导与检查。20、基层税务机关要加强对税收管理员 的考核，通过能级管理等激励机制，鼓励其增长才干，积累经验，成为税源管理方面的专门人才。21、基层税务机关要加强对税收管理员工作业绩的考核，通过 等激励机制，鼓励其增长才干，积累经验，成为税源管理方面的专门人才。22、税收管理员 ，构成违纪行为的，由税务机关依法给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。23、税收管理员制度是强化税源管理，解决 问题的主要着力点。24、2003年，国家税务总局对“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的“三十字”征管模式进行完善，补充了 ，形成了更为准确、更为符合征管工作内在规律要求的“三十四字”征管模式，为实现科学化、精细化管理奠定了坚实基础。25、在“三十四字”征管模式中， 体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。26、提高税收征管的 是税收征管工作的基本目标。27、 是指直接面向纳税人，负责税收征收管理的税务机关，不含各级税务行政管理机关。28、 是指基层税务机关所属的税务分局和税务所或内设的税源管理科（股）。29、 是指税收管理员按照属地管理原则下的分类管理要求，按户进行管理，担负辖区内纳税户的户管责任，是可以下户的。30、税收管理员是专指由税务机关派出的、具有 、代表主管税务机关依法对外行使法定管理权限的外勤人员，不是指基层税务机关的全体人员。31、税收管理员所提供的服务应是在管理当中为纳税人提供的_，是捎代性的服务。32、规范和_是税收工作的重要基石。33、国家税务总局制定并颁布了_，对如何规范、优化纳税服务，健全纳税服务体系，做出了规定和要求。34、通过健全完善依法纳税信用评价机制、激励机制和监督机制，为促进纳税人依法纳税、守法经营、公平竞争创造良好的税收环境。为此,2003年国家税务总局印发了_。35、纳税信用等级，_评定一次。36、纳税信用等级共分_级.37、税收宣传是_的一项经常性工作，是最能体现纳税服务个性化、差别化的一项工作。38、税务机关的日常检查_日常管理。39、通过_纳税服务热线电话，为纳税人释疑解惑.40、税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的老年人员，残疾人员，下岗人员，遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供_，到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。41. 单位纳税人识别号为15位码,具体为 。42. 个人承包租赁经营的，以承包承租人的 为基础加2位顺序码编制纳税人识别号。43. 在 以后新注册的企业所得税纳税人，都必须到所在地的国家税务局申请办理税务登记。44. 税务登记证式样改变，需统一换发税务登记证的，由 确定。45. 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起 内，书面报告主管税务机关。46. 2006年8月1日起全国统一开始换发、启用新税务登记证件； 起旧税务登记证件不再有效。47. 各级工商行政管理机关本期办理的工商企业 信息，向同级国家税务局和地方税务局每季度交换1次，于季度终了15日内交换。48. 从事生产、经营的纳税人持税务登记证件，在银行或者其他金融机构 的，应当在15日内向主管税务机关书面报告其全部账号。49. 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起日内申报办理税务登记，税务机关核发 。50. 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起日内，向 申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。51. 税务登记表中“登记注册类型”栏：即经济类型，按营业执照的内容填写；不需要领取营业执照的，选择“ ”或者“港、澳、台商企业常驻代表机构及其他”、“外国企业”；如为分支机构，按 填写。52. 纳税人自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向主管税务机关提交变更登记申请；涉及 变更的，领取并填写纳税人税种登记表。53纳税人应当于 ，向税务机关申报办理复业登记。54. 纳税人发生 以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。55外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为 日，最长不得超过 天。56对非正常户认定期满 仍未找到的纳税人，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，注销其税务登记，57. 纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处 元以下的罚款；58. 纳税人、扣缴义务人违反税务登记管理办法规定，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以 。59. 纳税人的凭证按填制程序和用途可分为 和 。60. 生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定， 或者使用税控装置。61. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。62. 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以 作为申报凭据。63. 纳税人选择互联网申报时，应首先取得 ，通过互联网向税务机关发出申报申请，税务机关通过资格认定后，纳税人在网上进行申报表及相关资料的报送。64. 固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向 申报。65税收管理员根据 分户制作责令限期改正通知书并送达逾期未申报的纳税人、扣缴义务人。66. 是税收征管的目的和归属。67. 除 以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位或个人外，任何单位和个人不得进行税款征收活动，代表国家行使征税权力的主体是税务机关。68. 税权法定是指税收的 都是法定的，税务机关不得自行处分税权。69 是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备和正常经营条件下的生产销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，依率计征税款的一种征收方式。70. 税务机关委托单位或个人代征农贸市场、专业市场的税收，税务机关按不超过代征税款的 支付。71. 税收管理员在日常管理中发现纳税人有下列行为之一的，对纳税人的应纳税额实行核定征收并进行调查核定。调查的内容主要包括该户与同行业、同规模业户经营情况及应纳税收入额是否相近；是否存在 ；看该户的经营情况是否符合实际。72. 税收管理员参照 及应纳税收入额，综合考虑初步拟定该纳税人每月或每年应纳税收入额，填写企业纳税定额申请核定表（适用财务不健全企业），并上报审批后，将核定定额通知书送达纳税人，纳税人按核定收入额缴税。73. 税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起 日内作出批准或不批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之次日起加收滞纳金。74. 公告的欠税不包括 。75. 体工商户和其他个人欠税的，每 公告一次；76. 离境清税是欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人出境前的 。77. 税务机关采取税收强制执行措施时，必须坚持 。78. 凡从事 、饮食业、娱乐业、服务业、 等适合使用税控收款机系列机具行业，并具有一定规模和固定经营场所的纳税人，必须购置使用税控收款机。79. 纳税担保人包括以保证方式为纳税人提供纳税担保的纳税保证人和其他以 为纳税人提供纳税担保的第三人。80. 拍卖、变卖所得支付扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用并抵缴 后，剩余部分应当在3个工作日内退还被执行人。81、发票按使用对象的不同，大致可分为增值税专用发票、普通发票和 。82、普通发票按行业分为工业发票、商业发票、 、收购业、水电业和其他行业发票。83、对于跨规定区域从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关可以根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过 的保证金。84、采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为 的当天。85、专用发票只限于一般纳税人在 范围内使用，不得跨规定的区域使用。86、发票的开具范围和发票的使用范围是一致的，用票人发生 收款时不得开具发票。87、代开专用发票只能由主管税务机关为所辖范围内的 代开，其他单位和个人不得代开。88、对 的个体工商户，税务机关不得为其代开专用发票。89、税务机关对发票的保管主要实行“ ”的原则。90、实行双定征收的个体工商户在停歇业前，须向税务机关提出申请，由税务机关将其 予以封存，待其恢复经营后，再予以解封存。91、纳税人发生丢失后、被盗发票，按照规定办完丢失、被盗发票处理手续后，需要向税务机关申请 。92、纳税人购进货物取得的增值税发票，首先必须经税务机关 后才能作为合法的抵扣凭证。93、增值税专用发票认证方法为 和 。94、 是指纳税人携带专用发票抵扣联（或电子信息）等资料，到税务机关申报征收窗口进行认证的方式。95、 是由纳税人自行扫描，识别专用发票抵扣联票面信息，生成电子数据，通过网络传输至税务机关，由税务机关完成解密和认证，并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。96、税务人员在实施发票检查时，可以根据需要和法定程序采取调账检查、函查、 等多种方式。97、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，要向被查人开具 。98、税务机关需要将空白发票调出检验时，应当开具 。99、对于非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处 以下的罚款。100、为纳税人、扣缴义务人非法提供发票，导致未缴或少缴税款或者骗取出口退税款的，由税务机关没收其违法所得，可以处未缴、少缴或者骗取的税款 的罚款。101、对存在违反发票规定的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处 以下的罚款，有两种或两种以上行为的，可以分别处罚。102、对专用发票和“四小票”的以票控税管理措施主要是“ 、 、电脑比对”和“一窗式”管理。103、已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在 以前，申请办理一般纳税人认定手续。104、安置“四残”人员占企业生产人员50%以上（含50%）的福利工业企业，其生产销售的增值税应税货物，经税务机关审核后，可采取 的办法，给予返还全部已纳增值税的照顾。105、对辅导期内小型商贸企业（一般纳税人），其增值税专用发票最高开票限额不得超过 。106、凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的 可以从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。107、新办企业减免税起始时间的生产经营之日是指纳税人 。108、对纳税人的相关涉税信息进行采集过程中应遵循的原则是 、可用性、多元性、 。109、采集纳税人的动态信息主要包括以下内容：账簿凭证信息、发票信息、申报征收信息、 、资金往来信息。110、税务机关在采集纳税人涉税信息时，与工商、地税部门的信息交换属于 。111、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的 和 做出 和 的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。112、纳税评估工作应遵循 、优化服务； 、因地制宜； 、简便易行的原则。113、纳税评估工作主要由基层税务机关的 及其 负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由 负责。114、税源管理部门是指基层税务机关所属的 、 或内设的税源管理科。115、对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业 税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其 税务机关实施。116、纳税评估指标是税务机关筛选 、进行重点分析时所选用的主要指标，分为 指标和 指标两大类117、纳税评估分析时，要综合运用各类指标，并参照评估指标 进行配比分析。118、纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的 及其 。119、纳税评估对象可采用 筛选、 筛选和 筛选等方法。120、纳税评估工作根据国家税收法律、行政法规、部门规章和其他相关规定，按照 原则和 开展。121、对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，无需立案查处的，可 。122、税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出 ，提前通知纳税人。123、税务约谈的对象主要是企业 人员。124、纳税人可以委托具有执业资格的 进行税务约谈。125、发现纳税人有 、 、 、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。126、各级税务机关的 负责纳税评估工作的组织协调工作，制定纳税评估工作 ，建立健全纳税评估规章制度和反馈机制。127、各级税务机关的 部门负责对税收与经济的对应规律等情况进行定期的宏观分析，为基层税务机关开展纳税评估提供依据和指导。128、纳税评估按照 、制定评估方案、 、 和 等基本程序进行。129、对一个纳税人实施评估的时间一般不超过 天，特殊情况可适当延长。130、 部门主要是对纳税评估的具体内容、操作程序进行合法性把关。131、评估对象的确定应采取人机结合的方式进行，以 为辅、 为主。132、通过案头分析发现存在偷税或虚开、虚抵增值税，有抵扣凭证嫌疑的纳税人，填制 ，报征管部门经主管局长批准后，移交 查处。133、对评估对象实地调查时，税务人员不少于 人。134、单位产成品原材料耗用率= 100%。135、净资产收益率= 100%。136、增值税税收负担率= 100%。137、所得税贡献率= 100%。138、纳税评估信息的 是开展纳税评估工作的基础和前提。139、对机动车辆生产和经销企业的增值税纳税评估的重点应是评估 。140、对以进控销软件评定为异常的加油站，经约谈举证仍不能解除异常的，应按总局要求进行 。141、纳税评估实际上是对纳税人应征税款的一种合理合法的 和 。142、纳税评估工作人员可以利用 权按有关程序和方法开展工作。143、主营业务收入变动率= 基期主营业务收入100%。144、存货周转率=主营业务成本 2100%。145、资产负债率= 100%。146、应纳税额与工（商）业增加值弹性系数= 100%。147、出口销售毛利率= 出口收入100%。148、应收账款变动率= 期初应收账款100%。149、本期进项税金控制额= 主要外购货物的增值税税率+本期运费支出数7%。150、经约谈举证后仍不能排除疑点问题且纳税人不愿意进行自查自纠，应 处理。151、以购进的固定资产能否扣税为标准，增值税可分为 、 、 。我国增值税属于 ，自2004年起对东北部分地区的部分行业试行 。152、由于我国目前增值税实行 的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算 、 和 。153、为了便于增值税的征收管理并简化计税办法，将增值税纳税人划分为 和 ，划分的基本依据是 及 。154、小规模纳税人管理中还包括对 以及 的征收管理。按照其经营规模、财务核算水平和税收优惠等方面的差异，一般可分为 、 、 、 等四类进行分类管理。155、已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在 以前申请办理一般纳税人认定手续。156、金税工程由一个网络、四个软件系统组成。四个软件系统分别是 系统、 系统、 系统、 系统。157、“一窗式”管理的核心内容是，征收单位办税大厅的纳税申报窗口必须进行“ ”，以审核增值税 的真实性。158、目前，增值税其他抵扣凭证包括 、 、 、 、 。159、代开发票岗位人员应按照 、 和 一一对应即“ ”原则，为增值税纳税人代开专用发票。160、增值税抵扣凭证审核检查结果分为 、 、 三种类型。161、对符合条件并提出资格申请的新办商贸企业，经税务机关审核批准后，按规定实行 管理制度，且 一般不少于 。162、供电企业销售电力产品，实行在 环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税。163、油气田企业在劳务发生地未设立分（子）公司但提供生产性劳务的，在劳务发生地按 的预征率计算缴纳增值税，按预征率缴纳的税款可在油气田企业的应纳增值税中 。164、加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油， 向用户开具增值税专用发票。165、财务核算不健全的加油站，主管税务机关应根据其实际经营情况和专用发票使用管理规定专用发票。166、成品油以进控销评估管理，是利用金税工程稽核系统成品油批发单位增值税专用发票信息，清分出加油站的成品油，并利用购、销、存的逻辑关系，评估其申报信息的。167、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间为纳税人 的当天。168、为加强机动车辆税收征管，总局决定，对机动车辆从、到环节有关税收，在现行职责分工和征管要求的基础上，进一步采取“以票控税、信息共享、协同管理”的措施，即“”管理办法，堵塞税收流失的漏洞，提高各税种征收效率。169、年月，国家税务总局进行了年税制改革以来最大规模的消费税政策调整，新增了、个税目，取消了税目，将汽油和柴油税目合并至税目，对销汽车、酒、摩托车、汽车轮胎、化妆品税目税率进行了调整。170、我国目前消费税的征收方法有 、 和 三种方式。171、委托加工的应税消费品，按照的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照计算纳税。172、为避免重复征税，对于用于连续生产应税消费品的部分外购或委托加工收回已税应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款，税款抵扣方式为按照 计算当期准予扣除的已纳税款。 173、车辆购置税实行 课征制。车辆购置税税款应当 缴清。174、纳税人购买自用车辆的应纳车辆购置税计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的 和 ，不包括 。175、车辆购置税应税车辆的最低计税价格由 规定。176、企业所得税管理的基本要求是“管好税基， ，加强评估， ”。177、年度终了后 个月内,成员企业应向所在地税务机关报送企业所得税纳税申报表,并附有关财务会计报表.纳税申报表为一式 份。178、减免税的审批是对纳税人提供的资料与 的相关性进行的审核，不改变纳税人 责任。179、减免税分为 减免税和 减免税。180、主管税务机关应设立纳税人 ，详细登记减免税的批准时间、项目、年限、金额，建立减免税 管理监控机制。181、税务机关对企业申请税前扣除的财产损失的审批不改变企业的 责任，对已审批和核查的事项，税务机关和审计等执法机关仍然保留 权。182、企业已申报扣除的财产损失又获得价值恢复或补偿，应在 年度并入应纳税所得。183、纳税人可以向 申请减免税，也可以直接向 的税务机关申请。184、经国家税务总局批准实行汇总、合并缴纳企业所得税的汇缴企业及其汇总纳税的成员企业，除明确规定外，一律执行“统一计算、 、就地预交、 ”的汇总纳税办法。 185、 是所得税汇算清缴的主体，应对全年应纳的所得税进行。 186、 是指税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。187、税源监控是通过对涉税经济活动和行为中有关信息和数据的掌握，全面了解经济活动的发展变化，规范涉税行为，为税收收入的组织管理和税收政策制定提供决策支持的 。188、 是贯穿税务管理全过程的一项基础工作，是征管改革的重点内容。189、税源监控的目的具体来讲有两个方面：一是 ；二是 。190、当前税源失控主要表现为：一是 ，二是 ，三是 。税源失控现象的存在，说明税源管理是当前税收征管的薄弱环节，应进一步加强。191、目前完全靠纳税人自觉反映税源的真实性是很困难的。因此，税务机关必须把税源监控的着力点放在对纳税人的 上。192、根据税源监控范围不同，税源监控可以分为 。193、根据税源监控对象不同，税源监控可以分为 。194、针对不同类型的纳税人，根据其生产经营状况和纳税信誉好坏程度，进行科学合理地分类后，实施与之相对应的监控办法，这种监控方法属于 。195、对重点税源企业，税收管理员每月至少应实地调查 ，及时了解企业生产经营情况、财务核算状况等有关影响税收变化的信息，加强对重点税源的动态监控和税源分析。196、对集贸市场税源监控，应实行分类管理，即根据年纳税额的大小，将集贸市场划分为 三类。197、关于重点税源监控，2005年国家税务总局重点税源监控标准为 ，2006年，国家税务总局将把 纳入监控范围。198、重点税源企业的确立标准，一般以 为对象，以 为主要税种，同时兼顾其他税种。199、原有的重点税源企业，其年度实际缴纳税额连续三年不足控制标准 的，可以删除。200、重点税源企业报表采用 制度。201、从2000年开始国家对重点税源企业的税源监控管理采用建立 的办法，对重点税源企业生产经营和税收情况进行全面监控管理。202、重点税源数据库是税务系统内部使用的共享数据库，由 统一管理，主要用于税收收入的分析和预测、税收政策分析、税收征管、精细化管理和税务稽查等。203、小型企业申请认定增值税一般纳税人时， 应履行调查职责，深入企业认真核实纳税人申报内容的真实性，制作调查报告。204、税收管理员在纳税评估过程中发现纳税人有税收违法事实的，应按照规定及时移送 查处。205、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准） 从当期的增值税销项税额中抵扣。企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备发生的费用， 在当期计算缴纳所得税前一次性列支。206、对小规模纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税收管理员应按照 _规定，参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平，或按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法，或按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算等合理方法核定其应纳税额。207、增值税小规模纳税人购置税控收款机，取得普通发票，经主管税务机关审核批准，可按购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额： 。当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。208、计算机定税是公平个体税负，克服税额核定随意性，消除人为因素造成的“人情税”、“关系税”等不良现象的有效措施，是 的主要手段之一。209、实行核定征收的个体工商户开票金额超过核定经营额 的，要及时补征税款和调整定额。210、根据国家税务总局关于进一步规范和完善个体税收征收管理工作的意见（国税发200548号）2005年1月起，国际税务总局开始对个体税收收入实行按月分析，凡月度收入与上年同期相比下降幅度超过 和月度收入增幅超过 的，各地税务机关要及时查找原因，写出分析报告，于月度终了后6日内报送国际税务总局征管司。211、集贸市场内纳税人一般可按征收方式分为四类： 、 、 、 。212、对实行委托代征税款的，税务机关应当与代征单位签订 ，税收管理员应加强对代征单位及其代征人员的业务辅导和日常管理，适时开展检查，促使其依法做好代征工作。213、对于 ，税收管理员应本着方便纳税人的原则，积极推行简易申报。214、临时经营户需要使用发票的，可以按规定向 申请办理。215、税收管理员发现查账征收户有中华人民共和国税收征收征管法第三十五条所规定情形如账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的，可以依照中华人民共和国税收征收征管法实施细则第四十七条核定其 。216、 是税务机关有目的地收集有关经济税源的规模和分布情况，研究其发展变化的总趋势，分析预测各因素间的倾向程度和增减情况，发现征管工作薄弱环节的书面报告。217、正文是调查报告的 。218、调查报告的落款要写明调查者：单位名称和个人姓名以及 。219、新核算体系由五套基本核算表、一套 和两张附属表组成。220、目前我国GDP核算有 种方法。221、统计上所指的增加值这一概念是总产出减去 后的差。222、税收对比分析按时间和空间范围可划分为纵向对比分析和 对比分析。223、对比分析要严格保持相互联系的两个对比指标的 。224、 是指税法所定义的税基，即按税法规定应该纳税的税基。225、税收分析包括宏观分析和 分析。226、微观税收分析指标体系相对于宏观税收分析指标的特点是源于 并用来说明纳税人。227、 是建立税收经济关系最直接的数据指标。228、GDP从核算使用的价格上可以分为现价核算和 。229、 是最大口径的税基。230、 是指应该计征税收的税基，与税法中的“计税依据”对应。231、在描述税源变化对税收收入的影响时，就要用到 这一指标。232、在消费税指标分析体系中按照指标信息来源不同分类，可分为采集指标和 。233、 是依据事物内部因素变化的因果关系来预测事物未来发展趋势的分析方法。234、 也叫税收能力、纳税能力，是指在既定的税制下，一个国家或地区在经济运行中所形成的税收储量，是一个税收潜在能力的概念。235、 估算也就是估算标准化税收收入，即标准化税基与标准化税率的乘积。236会计制度与税法的 不同是形成二者差异的根本原因237. 差异导致会计制度与税法核算结果的差异238中华人民共和国税收征收管理法第二十条规定：“纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照 有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。”239.在收入确认上，会计与税法的差异表现在： 、 、 。240售后回购业务会计上视同“ ”，不确认收入。而税法原则上规定应分解为 和购进两项业务处理，确认收入计算纳税。241“视同销售”是指企业或纳税人在会计上 ，而在税收上要作为销售确认收入计算税金。242.商品流通企业购进商品过程发生的运输费、装卸费等计入 。243.会计制度规定，企业以债务重组方式取得的存货一般按放弃债权的 作为会计入帐价值。244对自行建造的固定资产，会计与税法差异主要体现在，会计制度强调“ ”前发生的支出计入固定资产的成本；而税法中规定的“ ”发生的支出计入工程成本。245以债务重组方式换入固定资产计价的差异表现在：会计以应收债权的 作为入账价值，税法以换入固定资产的 作为计税成本。246.企业会计准则-固定资产第17项规定，除以下情况外，企业应当对所有的固定资产计提折旧： 仍继续使用的固定资产；按规定单独估价作为 。247企业会计制度规定，自行开发并按法律程序取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产的实际成本。在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用等，直接计入 。248.无形资产摊销年限会计与税法规定基本相同，但对法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，会计规定“ ”，税法规定“ ”。 249企业按照会计制度的规定将开办费在生产经营的当月一次性摊入管理费用。而税法规定开办费应从生产、经营的 在不短于5年的期限内分期扣除。250工资实行限额扣除的企业，当年实际发放的工资不超过 时，无需调整；否则，应调增应纳税所得额。251经批准实行工效挂钩办法的企业，经主管税务机关审核（目前已取消了审批，编者注），其实际发放的工资薪金支出，在 ，职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的，可以据实扣除。企业按批准的工效挂钩办法提取的工资薪金超过实际发放的工资薪金部分，不得扣除。超过部分用于建立工资储备基金，在以后年度实际发放时，经主管税务机关审核，在实际发放年度据实扣除。252.税法允许扣除的职工工会经费是计税工资总额的 ，如果工会经费会计上提取后没有工会组织开具的工会经费拨款缴款专用收据，则提取部分要全额进行调整。253企业所得税税前扣除办法规定，为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产 发生的借款费用，应作为资本性支出计入有关资产的成本；有关资产交付使用后发生的借款费用，可在发生当期扣除。纳税人借款未指明用途的，其借款费用应按 ，合理计算应计入有关资产成本的借款费用和可直接扣除的借款费用。254根据关于执行企业会计制度需要明确的有关所得税问题的通知规定，允许企业计提坏帐准备金的范围按企业会计制度的规定执行。 存在差异，会计制度规定，计提的比例由企业自行决定，而税法规定不超过 5。255.会计上佣金支出 ；而税前扣除却有严格的限制。256.业务宣传费是指 的广告性质的业务宣传费用，包括未通过媒体的广告性的礼品支出等。257.广告费是企业为销售商品或提供劳务通过媒体而进行的宣传推销费用。会计处理时是将其直接计入发生当期的销售费用或先计入待摊费用。区分广告费和业务宣传费的关键是宣传费用是通过什么传播的，只有通过 的传播的费用才是广告费用。扣除办法第四十一条同时规定，纳税人申报扣除的广告费支出必须符合下列条件：广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的； ，并已取得相应发票； 。258在会计核算时，不分公益、救济性捐赠和非公益、救济性捐赠，一律在“ ”科目核算。捐赠支出在税前扣除时，应区别情况处理：纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除；纳税人（金融保险企业除外）用于公益、救济性捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除，超过的部分不得扣除。并根据不同的捐赠项目，税法分别规定了 和限额扣除比例。企业将自产、委托加工的产成品和外购的商品、原材料、固定资产、无形资产和有价证券等用于捐赠，应分解为按公允价值视同对外 和 两项业务进行所得税处理。而会计仅作对外捐赠一项业务进行处理。259企业会计制度规定：以现金清偿债务时，债务人应将豁免的债务转入“资本公积其他资本公积“科目；而税法规定，重组后，支付的现金低于应付债务账面价值的差额不再支付。这部分实际上属于“ ”，按照现行所得税法的规定，应作为“收入总额”中的“其他收入”，直接调整当期应纳税所得额。260债务人以非现金资产抵偿债务形成的计税收入分成两部分：一是 ；二是债务重组收益。261.持有短期股票期间，投资方取得股票股利会计上不作账务处理，只在备查簿中登记；而税法规定，按 作为股利性所得处理，并增加计税成本。262长期股权投资采用权益法核算的情况下，会计制度规定，企业应在每个会计年度末，按应享有的或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资收益或损失，并相应调整投资账面价值，而被投资企业宣告分派利润或现金股利时，企业会计上作冲减投资账面价值处理。而税法规定，不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上 （包括以盈余公积和未分配利润转增资本）时，投资方企业应确认投资所得的实现；被投资单位发生的亏损除非投资方企业转让或处置有关投资，否则只能由被投资企业按规定结转弥补，投资方企业不得调整减低其投资成本，也不得确认投资损失。263.现行税法规定，非货币性交易的双方均要作 的处理。交纳流转税和企业所得税。264、税法的核心构成要素是 。265、我国对商业、手工业活动征税开始于 。266、从价计征的税收，以征税对象的 为计征依据。267、关于纳税人的表述不准确的是 。268、有关征税对象的表述错误的是 。269、关于减免税的表述，错误的是 。270、税收作为取得财政收入的手段，属于 。271、 职能是税收最基本的职能。272、增值税暂行条例中所称的货物，是指 。273、单位或个体经营者发生的下列行为，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是 。274、下列行为，应征增值税的是 。275、下列项目,属于中央税的是 。276、纳税人没有把税收负担转嫁给他人，而是通过提高经济效益消化掉，这种税收转嫁方式称为 。277、我国避免国际重复征税主要采用的方法是 。278、目前，我国实行的增值税属于 。279、增值税的理论增值额的含义是 。280、2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的税收征管模式。其中“强化管理”，既是对税收征管的总要求，贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也是对应于征管查分工强