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财务软件应用 指导书 沈阳理工大学经管学院会计学教研室 2013 年 5 月 目目 录录 实验一实验一 账套管理实验账套管理实验 2 实验二实验二 基础设置实验基础设置实验 3 实验三实验三 总账初始设置实验总账初始设置实验 8 实验四实验四 日常业务处理实验日常业务处理实验 15 实验五实验五 出纳管理实验出纳管理实验 31 实验六实验六 月末处理实验月末处理实验 33 实验七实验七 UFO 报表实验报表实验 35 实验八实验八 应收账款管理实验应收账款管理实验 36 实验九实验九 应付款管理实验应付款管理实验 38 实验十实验十 销售管理期初初始化实验销售管理期初初始化实验 40 实验十一实验十一 采购管理期初初始化实验采购管理期初初始化实验 42 实验十二实验十二 采购管理业务实验采购管理业务实验 44 实验十三实验十三 销售管理业务实验销售管理业务实验 45 实验十四实验十四 库存管理业务实验库存管理业务实验 47 实验十五实验十五 存货管理业务实验存货管理业务实验 49 实训报告内容实训报告内容 51 财务信息处理实训指导书 第 2 页 实验一实验一 账套管理实验账套管理实验 一 实验目的一 实验目的 通过上机实验 使学习者充分理解用友 ERP U8 的系统管理的作用 掌握账套管理的 操作技能 二 实验准备二 实验准备 安装用友 ERP U8 或 U6 系统 三 实验资料三 实验资料 1 账套信息 1 企业名称 永昌市大华内燃机配件股份有限责任公司 简称大华内配 该公 司由永昌市大华内燃机配件制造厂改制形成 其中 国有股占 60 职工股 40 工 业企业 实行新企业会计制度 启用日期 2013 年 01 月 01 日 结账时间为每月最后一 个自然日 记账本位币名称为人民币 RMB 建账时按行业性质预留会计科目 2 法人代表 艾中华 3 注册地址 永昌市泰康大道 168 号 4 公司税务专管局是永昌市工商税务管理局桥东分局 税务登记号 854585069892329 5 E mail DH DHXX net 进行经济业务处理时 需要对客户 供应商进行分类 要求进行外币核算 客户分 类编码级次 122 供应商分类编码级次 122 部门编码级次 122 结算方式编码级次 12 会计科目编码级次 42222 对数量 单位等核算时小数位为 2 2 财务分工及权限设置 账套主管 学生姓名 口令 1 负责财务软件运行环境的建立 以及各项初始 设置工作 负责财务软件的日常运行管理工作 督促并保证系统的有效 安全 正常运 行 负责审核 赋予学生姓名账套主管的权限 操作员 学号 口令 2 负责所有总账系统的权限 包括凭证的输入及记账工 作及报表工作等 操作员 姓名拼音 口令 3 出纳 负责现金 银行账管理工作 具有出纳签 字权 现金和银行存款日记账的查询及打印权 支票登记权以及银行对账等操作权限 四 实验步骤四 实验步骤 1 启动注册和设置操作员 1 启动与注册 2 设置操作员 2 建立新账套 1 设置账套信息 2 输入单位信息 3 确定核算类型 财务信息处理实训指导书 第 3 页 4 确定分类信息 5 确定编码方案 6 确定数据精度 3 财务分工 1 确定账套主管 2 给操作员赋权 4 会计数据备份与恢复 1 会计数据备份 2 会计数据恢复 5 修改账套 1 注册 2 修改账套 五 实验要求五 实验要求 1 记录实验过程中不理解的概念并在小组中讨论 记录讨论结果 2 记录实验过程中遇到的操作错误 产品错误 解决过程 感受 3 完成实验 将数据备份 存放到指定目录 实验二实验二 基础设置实验基础设置实验 一 实验目的一 实验目的 通过上机实验 使学习者充分理解网络财务软件 U8V8 50 U6 的基础设置原理 掌握基础设置的方法和技能 二 实验准备二 实验准备 完成实验一 三 实验资料三 实验资料 1 建立部门档案和职员档案 该公司的组织机构及人员情况如下 公司在职职工共 617 人 公司设有以下职能处室及生产单位 1 管理部门 包括总经理办公室 总工程师办公室 行政办公室 劳人处 财 务处 工会及老干部处共 38 人 负责整个公司的行政管理及全面组织 管理公司的供 产 销业务 2 销售部门 25 人 负责产品全部销售业务 3 仓管部门 4 人 负责存货实务的收 发 保管工作 登记相关的明细账 4 基本生产车间 基本生产一车间 110 人 其中管理人员 10 人 生产活塞 外售 基本生产二车间 130 人 其中管理人员 10 人 生产活塞的半成品 活塞毛坯 不外售 财务信息处理实训指导书 第 4 页 基本生产三车间 150 人 其中管理人员 10 人 负责将活塞毛坯加工成产成品活 塞 5 辅助生产车间 机修车间 25 人 负责维修全公司的机器 设备 车队 10 人 负责生产 经营 销售的运输工作 6 福利部门 医务所及职工食堂 澡堂 幼儿园等 125 人 部门档案部门档案 部门编码部门名称负责人部门属性 1 管理部门艾中华管理部门 101 总经理办公室艾中华综合管理 102 财务处学生姓名财务管理 103 总工程师办公室许青工程管理 104 行政办公室李飞行政管理 105 劳人处马红人事管理 106 工会杨丽工会经费管理 107 老干部处胡月退休人员管理 2 销售部门张红星产品销售 3 仓管部门孙佳存货管理 4 基本生产车间于叶生产管理 401 基本生产一车间梁晨活塞环 402 基本生产二车间于强活塞毛坯 403 基本生产三车间钱雷产成品活塞 5 辅助生产车间郑斌辅助生产 501 机修车间张健维修部门 502 车队白灵运输部门 6 采购部门彭立源采购管理 7 福利部门李德力职工福利 职员档案职员档案 职员编号职员名称所属部门职员属性 101 艾中华总经理办公室总经理 102 学生姓名财务处账套主管 103 学号财务处操作员 104 姓名拼音财务处出纳 105 许青总工程师办公室部门经理 106 李飞行政办公室部门经理 107 马红劳人处人事经理 财务信息处理实训指导书 第 5 页 108 杨丽工会工会主席 109 胡月老干部处主任 201 张红星销售部门部门经理 202 袁永义销售部门职员 203 张娟销售部门职员 301 孙佳仓管部门部门经理 302 王启民仓管部门职员 401 于叶一车间生产总监 402 梁晨一车间车间主任 403 于强二车间车间主任 404 钱雷三车间车间主任 501 郑斌机修车间车间主任 502 张健机修车间职员 503 白灵车队职员 601 彭立源采购部门部门经理 602 金水采购部门职员 701 李德力福利部门主席 3 客户和供应商分类 1 客户分类 2 供应商分类 4 客户档案和供应商档案 1 客户档案 客户 编号 客户名称客户简称 所属分 类码 所属 行业 邮编税号 开户银 行 银行账 号 电话 01 北京牡丹柴油机 厂 活塞 气环 牡丹柴油 机 1 工业 10007701033879 5874839 北京市 工行朝 阳办 01 4588 018 863686 36 02 大连三环柴油机 股份有限公司 三环柴油 机 1 工业 21255566986758 9403345 大连市 工行裕 66 3311 588758 87 分类编码分类名称 1 战略客户 2 重点客户 3 普通客户 分类编码分类名称 1 重点 2 普通 财务信息处理实训指导书 第 6 页 活塞 气环 华办 112 03 无锡金刚柴油机 股份有限公司 活塞 气环 金刚柴油 机 1 工业 20008847775584 9302234 无锡市 工行富 强办 47 4938 997 698298 2 04 石家庄拖拉机股 份有限公司 活 塞 气环 油环 拖拉机股 份公司 1 工业 05000021666787 6855643 石家庄 市工行 建华办 21 2256 101 588558 85 05 潍坊神力柴油机 厂 气环 神力柴油 机厂 1 工业 58000065333345 6271210 潍坊市 工行翟 营办 65 1021 118 605305 3 06 福建武夷柴油机 股份有限公司 气环 武夷柴油 机公司 1 工业 45453511234343 4321211 福州市 工行福 达办 11 9932 236 753175 31 07 上海明珠柴油机 股份公司 油环 气环 明珠柴油 机公司 2 工业 54546651998879 6192341 上海工 行大华 路办 51 3256 158 582058 20 08 长江拖拉机股份 有限公司 活塞 油环 长江拖拉 机公司 2 工业 87878933768576 8576857 成都市 工行槐 底办 33 1933 448 652865 28 09 沈阳北大荒拖拉 机股份有限公司 活塞 油环 北大荒拖 拉机公司 2 工业 78989325567898 9809890 沈阳市 工行中 华办 25 2402 117 592692 6 10 上海森达小轿车 股份有限公司 活塞 油环 森达公司 3 商业 55462150768576 3423453 上海市 工行裕 华办 50 3838 121 856186 51 11 杭州飞马汽车配 件股份有限公司 油环 飞马汽车 配件公司 3 商业 22354517577776 8686868 杭州市 工行平 安办 75 2401 113 787878 87 12 山东大型机械设 备股份公司 山东机械 公司 3 工业 40404023456789 1234567 济南市 工行槐 中办 12 8425 331 789389 3 13 辽宁机电股份有 限公司 辽宁机电 公司 3 商业 65656568775428 8981688 锦州市 工商行 68 3466 423 789389 3 14 上海东方测量仪 器股份公司 上海仪器 公司 3 商业 78787858899232 5069854 上海工 行大华 办 58 8425 531 698369 83 财务信息处理实训指导书 第 7 页 2 供应商档案 供应商 编号 供应商名称简称 所属分 类码 所属 行业 邮编税号开户银行 银行账 号 电话 01 石家庄 集团股份有 限公司 石家庄钢 铁公司 1 工业 1010105787898 2816888 石市工行 桥东办 65 2233 115 6869686 9 02 永昌市钢铁 集团股份有 限公司 永昌钢铁 公司 1 工业 2020201345678 9876543 永昌工行 青园办 21 8425 331 5865865 03 重庆市盛隆 化工厂 盛隆化工 厂 2 工业 3030304123456 7898765 重庆市工 行街口办 34 6768 339 8635863 5 04 上海东方测 量仪器股份 公司 上海仪器 公司 2 商业 7878785889923 2506985 上海工行 大华办 58 8425 531 6983698 3 05 永昌市建华 百货商场 永昌建华 百货 2 商业 9090541124214 2122552 永昌中华 路工行 45 2254 544 2224224 5 记账本位币 人民币 6 结算方式 结算方式编码结算方式名称票据管理 1 支票否 101 现金支票是 102 转账支票是 9 其他否 7 开户银行 开户银行及账号 1 工商银行永昌支行账号 1188 8816 81 2 建设银行永昌支行账号 1386 5431 79 3 中国银行永昌支行账号 1568 8721 91 四 实验步骤四 实验步骤 1 系统控制台 1 启动 2 注册 2 机构设置 1 部门档案 2 职员档案 财务信息处理实训指导书 第 8 页 3 往来单位 1 客户分类 2 客户档案 3 供应商分类 4 供应商档案 5 地区分类 4 收付结算 1 外币种类 2 结算方式 3 付款条件 4 开户银行 五 实验要求五 实验要求 1 记录实验过程中不理解的概念并在小组中讨论 记录讨论结果 2 记录实验过程中遇到的操作错误 产品错误 解决过程 感受 3 完成实验 将数据备份 存放到指定目录 实验三实验三 总账初始设置实验总账初始设置实验 一 实验目的一 实验目的 通过上机实习 使学习者进一步理解总账系统初始化的作用 掌握进行总账主体账 簿和辅助系统初始设置的操作技能 二 实验准备二 实验准备 正确完成系统管理的全部实验 三 实验资料三 实验资料 1 业务控制参数 凭证制单时 采用序时控制 不能倒流 进行支票管理与资金及往来赤字控制 客户往来款项和供应商往来款项在总账系统核算 制单权限不控制到科目 不可修改他 人填制的凭证 打印凭证页脚姓名 凭证审核时控制到操作员 由出纳填制的凭证必须 经出纳签字 进行预算控制方式 账簿打印位数每页打印行数按软件的标准设定 明细账查询控制到科目 明细账打 印按年排页 数量小数位和单价小数位 2 位 会计日历为 1 月 1 日 12 月 31 日 部门 个人 项目按编码方式排序 2 2013 年 1 月份期初余额表 1 2013 年 1 月份会计科目及期初余额表 科目名称账类方向借方金额贷方金额 1001 库存现金日记借 6390 财务信息处理实训指导书 第 9 页 1002 银行存款银行 日记借 4338236 100201 工行存款银行 日记借 2458236 100202 建行存款银行 日记借 1880000 100203 中行存款银行 日记 借 217500 外币借 30000 1009 其他货币资金借 10000 100901 外埠存款借 5000 100902 银行本票借 5000 1101 交易性金融资产借 60000 1111 应收票据借 40000 1121 应收股利借 1122 应收利息借 1131 应收账款客户往来借 750000 1133 其他应收款个人往来借 5000 1141 坏账准备贷 13400 1151 预付账款供应商往来借 30000 1201 材料采购借 120101 铝合金数量金额 公斤 120102 耐热钢数量金额 公斤 120103 合金铸铁数量金额 公斤 120104 铬数量金额 桶 1211 原材料借 58900 9000 121101 铝合金数量金额 公斤 3000 16000 121102 耐热钢数量金额 公斤 8000 1500 121103 合金铸铁数量金额 公斤 1500 32400 121104 铬数量金额 桶 1620 1231 周转材料 低值易耗品 借 47968 123101 工作服借 13713 5 123102 机油借 10000 财务信息处理实训指导书 第 10 页 123103 电工组合工具借 5000 123104 修理组合工具借 5000 123105 黄油借 14254 5 123106 其他 1232 材料成本差异借 19201230 123201 铝合金借 300 123202 耐热铜借 1200 123203 合金铸铁借 30 123204 铬借 1620 1243 库存商品借 235100 124301 产成品借 95500 26500 12430101 气环数量金额 件 5000 69000 12430102 油环数量金额 件 10000 139600 12430103 活塞数量金额 件 4000 124302 半成品借 101000 12430201 活塞毛坯数量金额 件 5000 1281 存货跌价准备贷 1301 可供出售金融资产借 6000 1401 长期股权投资借 300000 140101 华美科技 投资成本借 300000 1402 持有至到期投资借 118000 140201 债券投资 国库券 面值 借 100000 140202 债券投资 国库券 应计利息 借 18000 1421 持有至到期投资减值准备贷 1501 固定资产借 12508180 1502 累计折旧贷 2991453 1601 工程物资借 26000 1603 在建工程借 5800000 1701 固定资产清理借 1801 无形资产借 122500 180101 凹顶活塞生产工艺借 64000 180102 活塞环 油环生产工艺借 58500 财务信息处理实训指导书 第 11 页 1901 长期待摊费用借 90900 1911 待处理财产损溢贷 2101 短期借款贷 1000000 2111 应付票据贷 190900 2121 应付账款供应商往来贷 80000 2131 预收账款客户往来贷 120000 2151 应付职工薪酬贷 1442298 5 2161 应付股利贷 540000 216101 国有股贷 324000 216102 职工股贷 216000 2171 应交税费贷 70182 5 217101 应交增值税贷 21710101 进项税额贷 21710102 销项税额贷 21710103 转出多交增值税贷 21710104 转出未交增值税贷 217102 未交增值税贷 44912 217103 应交城建税贷 2660 217104 应交营业税贷 300 217105 应交所得税贷 20970 217106 应交教育费附加贷 1340 5 2181 其他应付款贷 1000 2301 长期借款贷 567900 230101 建设银行五年期借款 本金贷 500000 230102 建设银行五年期借款 利息贷 67900 230103 建设银行三年期借款贷 2341 递延税款贷 3101 股本贷 14969500 310101 国有股贷 8968700 310102 职工股贷 6000800 3111 资本公积贷 127000 311101 一般资本公积金贷 127000 3121 盈余公积贷 1400000 312101 法定公积金贷 560000 312102 任意公积金贷 560000 312103 储备基金贷 140000 312104 企业发展基金贷 140000 财务信息处理实训指导书 第 12 页 3131 本年利润贷 3141 利润分配贷 1450000 314101 未分配利润贷 1450000 4101 生产成本项目核算借 91270 410101 基本生产成本项目核算借 91270 41010101 气环项目核算借 3970 41010102 油环项目核算借 9660 41010103 活塞项目核算借 23300 41010104 活塞毛坯项目核算借 54340 410102 辅助生产成本 41010201 车队 41010202 机修 4105 制造费用贷 5101 主营业务收入数量核算 510101 产成品 51010101 气环数量金额 件 51010102 油环数量金额 件 51010103 活塞数量金额 件 510102 半成品 51010201 活塞毛坯数量金额 件 5401 主营业务成本 540101 产成品 54010101 气环数量金额 件 54010102 油环数量金额 件 54010103 活塞数量金额 件 540102 半成品 54010201 活塞毛坯数量金额 件 5405 其他业务支出借 5502 销售费用部门核算借 财务信息处理实训指导书 第 13 页 5503 管理费用借 550301 印花税 550302 办公费 550303 展览费 550304 研究开发费 550305 折旧费 550306 其他 5504 财务费用 550401 汇兑损益 550402 其他 5601 营业外支出 5701 所得税 注 表中没有的科目可根据业务需要添加 2 辅助账期初余额表 1 其他应收款余额 会计科目 1133 其他应收款 余额 借 5000 元 日期凭证号部门名称个人名称摘要方 向 本币期初余额 2011 12 25 记 78销售部门袁永义出差借款借 2000 2011 12 29 记 79总经理办 公室 艾中华租用录像机押金借 3000 2 应收账款余额 会计科目 1131 应收账款 余额 借 750000 元 日期凭证 号 客户摘要方 向 金额业务员票号票据日期 11 11 10 记 7石家庄拖拉机股 份有限公司 销售商品借 100000 张红星 P1111 11 10 11 11 19 记 19潍坊神力柴油机 厂 销售商品借 160000 袁永义 P2211 11 19 11 11 22 记 21福建武夷柴油机 股份有限公司 销售商品借 80000 张娟 P2311 11 22 11 11 25 记 28上海明珠柴油机 股份公司 销售商品借 190000 袁永义 P4511 11 25 11 12 10 记 40沈阳北大荒拖拉 机股份有限公司 销售商品借 140000 张娟 P6411 12 10 11 12 15 记 48上海森达小轿车 股份有限公司 销售商品借 60000 袁永义 P7611 12 15 11 12 20 记 55杭州飞马汽车配销售商品借 20000 张娟 Z12111 12 20 财务信息处理实训指导书 第 14 页 件股份有限公司 3 预付账款余额 会计科目 1151 预付账款 余额 借 30000 元 日期凭证 号 供应商摘要方 向 金额业务员票号票据日期 11 10 11 记 12石家庄钢铁集团 股份有限公司 购买 商品 贷 30000 彭立源 E1806 10 11 11 11 11 记 15永昌市钢铁集团 股份有限公司 购买 商品 借 60000 金水 E1111 11 11 4 应付账款余额 会计科目 2121 应付账款 余额 贷 80000 元 日期凭证号供应商摘要方向金额业务员票号票据日期 11 10 20 记 35上海东方 测量仪器 股份公司 购买商品贷 80000 彭立源 A5806 10 20 5 预收账款余额 会计科目 2121 预收账款 余额 贷 120000 元 日期凭证 号 客户摘要方 向 金额业务员票号票据日期 11 11 20 记 21大连三环柴油机 股份有限公司 销售 商品 贷 120000 袁永义 D1511 11 20 3 凭证类型设置 类型限制类型限制科目 记账凭证 无限制空 4 项目档案 项目大类 生产成本 产成品 项目 核算项目 直接材料自制半成品直接人工费其他直接费制造费用 气环 2500640230600 油环 560014005602100 活塞毛坯 7800610024007000 活塞 39580500015608200 5 外币及汇率 币符 USD 币名 美元 2013 年 1 月 1 日汇率 1 7 25 四 实验步骤四 实验步骤 1 启动总账系统 1 启动 财务信息处理实训指导书 第 15 页 2 注册 2 设置账套参数 1 建账向导 2 建账选项 3 设置会计科目 1 增加会计科目 2 修改会计科目 3 删除会计科目 4 指定会计科目 5 设置辅助核算 4 设置明细权限 1 明细账科目权限 2 凭证审核权限 3 制单科目权限 5 设置科目类型 1 选择凭证类别 2 确定限制条件 6 设置项目目录 1 定义项目大类 2 指定核算科目 3 定义项目分类 4 定义项目目录 7 录入期初余额 1 录入基本科目余额 2 录入个人往来科目余额 3 录入部门科目余额 4 录入项目科目余额 5 录入单位往来科目余额 6 调整余额方向 7 试算平衡 五 实验要求五 实验要求 1 记录实验过程中不理解的概念并在小组中讨论 记录讨论结果 2 记录实验过程中遇到的操作错误 产品错误 解决过程 感受 3 完成实验 将数据备份 存放到指定目录 财务信息处理实训指导书 第 16 页 实验四实验四 日常业务处理实验日常业务处理实验 一 实验目的一 实验目的 熟练掌握凭证的填制 凭证审核 出纳签字以及修改和删除凭证的用法 二 实验准备二 实验准备 账务初始化的完成 三 实验资料三 实验资料 2013 年 1 月永昌市大华内燃机配件股份有限责任公司经济业务如下 依据相关凭证 编制记账凭证 适用增值税率 17 注 涉及银行存款科目的结算方式及票据号见分录 注 涉及银行存款科目的结算方式及票据号见分录 1 1 日 销售部门转账支付永昌市大业广告公司大幅广告摊位费 8000 元 附原 始凭证 2 张 001 转账支票存根 普通发票 借 销售费用 8000 贷 银行存款 工行存款 8000 ZZR001 注 ZZR 表示人民币转账支票结算 001 表示序号 以下同 2 1 日 公司出纳李小梅从工商银行账户提备用金 10000 元 XJ001 借 库存现金 10000 贷 银行存款 工行存款 10000 XJ001 注 XJ 表示现金支票结算 001 表示序号 以下同 3 1 日购买印花税票 120 元 现金付讫 借 管理费用 印花税 120 贷 库存现金 120 4 2 日 向石家庄钢铁集团股份有限公司购入铝合金 8000 公斤 单价 3 1 元 银行转账付讫 增值税发票 借 材料采购 铝合金 24800 应交税费 应交增值税 进项税额 4216 贷 银行存款 工行存款 29016 ZZR002 5 2 日 从永昌市建华百货商场购入劳保用品 工作服 600 套 单价 96 元 物品验收入库 货款暂欠 增值税发票 借 周转材料 低值易耗品 工作服 57600 应交税费 应交增值税 进项税额 9792 贷 应付账款 永昌建行百货 67392 6 3 日 一车间领用合金铸铁 1000 公斤 单价 1 元 二车间领用耐热钢 5000 公斤 单价 2 元 三车间领用活塞毛坯 5000 件 单价 9 10 元 借 生产成本 基本 气环 直接材料 1000 生产成本 基本 活塞毛坯 直接材料 10000 生产成本 基本 活塞 自制半成品 45500 财务信息处理实训指导书 第 17 页 贷 原材料 合金铸铁 1000 原材料 耐热钢 10000 库存商品 半成品 活塞毛坯 45500 7 采购部金水预借差旅费 3000 元 现金付讫 借款单 借 其他应收款 金水 3000 贷 库存现金 3000 8 4 日 向永昌钢铁集团股份有限公司购入耐热钢 68000 公斤 单价 1 9 元 及 合金铸铁 8000 公斤 单价 0 9 元 除冲销预付款余额外 其余货款经银行转账付讫 增值税发票 借 材料采购 耐热钢 129200 材料采购 合金铸铁 7200 应交税费 应交增值税 进项税额 23188 贷 预付账款 永昌钢铁集团公司 60000 银行存款 工行存款 99588 ZZR003 9 5 日 本月 2 日购入的铝合金 8000 公斤到货并验收入库 运费 1000 元 7 运费税 计划单价 3 元 公斤 1 2 购买材料 借 材料采购 铝合金 930 应交税费 应交增值税 进项税额 70 贷 银行存款 工行存款 1000 XJ002 2 2 材料入库 借 原材料 铝合金 24000 材料成本差异 铝合金 1730 贷 材料采购 铝合金 25730 10 5 日 从永昌市第一化工厂购入机油 500 公斤 单价 9 元 黄油 300 公斤 单价 5 元 货物均验收入库 货款从银行转账付讫 增值税发票 借 周转材料 低值易耗品 机油 4500 周转材料 低值易耗品 黄油 1500 应交税费 应交增值税 进项税额 1020 贷 银行存款 工行存款 7020 ZZR004 11 5 日 交纳各种税费 根据相关账户余额数据 借 应交税费 未交增值税 44912 应交税费 应交城建税 3164 84 应交税费 应交营业税 300 应交税费 应交所得税 20970 应交税费 教育费附加 1582 42 贷 银行存款 工行存款 70929 26 ZZR005 12 5 日 大连三环柴油机股份有限公司来取预定的活塞 4000 件 单价 35 元 件 已预收货款 120000 元 余款已收到并存入银行 销售气环 1000 件给石家庄拖拉机股份 财务信息处理实训指导书 第 18 页 有限公司 单价 6 5 元 件 款未收 附原始凭证 2 张 出库单 1 张 增值税专用发 票 1 张 借 预收账款 大连三环柴油机公司 120000 银行存款 工行存款 43800 ZZR006 应收账款 石家庄拖拉机公司 7605 贷 主营业务收入 产成品 活塞 140000 主营业务收入 产成品 气环 6500 应交税费 应交增值税 销项税额 24905 13 6 日 一车间生产领用铝合金 6000 公斤计划单价 3 元 公斤 借 生产成本 基本 活塞环 直接材料 18000 贷 原材料 铝合金 18000 14 6 日 机修车间领用电工组合工具 2 套单价 76 元 修理组合工具 3 套单价 110 元 借 生产成本 辅助 机修 制造费用 482 贷 周转材料 低值易耗品 电工组合工具 152 周转材料 低值易耗品 修理组合工具 330 15 6 日 接银行通知 沈阳北大荒拖欠货款 140000 元已到账 借 银行存款 工行存款 140000 ZZR007 贷 应收账款 北大荒 140000 16 6 日向本市华锋集团转让我公司于 2013 年 1 月 1 日购入的国库券面值总额为 50000 元 交易价格为 58600 元 款项转账收讫 借 银行存款 工行存款 58600 ZZR008 投资收益 400 贷 长期债权投资 债券投资 国库券面值 50000 长期债权投资 债券投资 应计利息 9000 17 7 日 向美国的 ABC 公司购买具有世界先进水平的车床设备一台 价款 包 括设备款 税金 运杂费 保险费 合计 20000 美元 以银行存款支付 当日美元与人 民币的汇率为 1 7 2 借 固定资产 144000 贷 银行存款 中行存款 144000 ZZW001 18 7 日 向重庆市盛隆化工厂购入铬 11500 桶 单价 19 元 桶 运费 1500 元 货款暂欠 货物验收入库 入库计划单价 20 元 桶 增值税发票 1 2 购买材料 借 材料采购 铬 219895 应交税费 应交增值税 进项税额 37250 贷 应付账款 重庆盛隆化工厂 257145 2 2 材料入库 借 原材料 铬 230000 贷 材料采购 铬 219895 财务信息处理实训指导书 第 19 页 材料成本差异 铬 10105 19 7 日 销售油环 8000 件给长江拖拉机股份有限公司 油环单价 9 元 件 款 未收 借 应收账款 长江拖拉机公司 84240 贷 主营业务收入 产成品 油环 72000 应交税费 应交增值税 销项税额 12240 20 7 日 销售气环 4000 件给北京牡丹柴油机厂 单价 6 5 元 件 使用增值税 率 17 款未收 借 应收账款 北京牡丹柴油机厂 30420 贷 主营业务收入 产成品 气环 26000 应交税费 应交增值税 销项税额 4420 21 7 日 公司管理部门购买办公用品 开出银行转账支票 4500 元 借 管理费用 办公费 4500 贷 银行存款 工行存款 4500 ZZR009 22 8 日 4 日购入的耐热钢 68000 公斤 计划单价 2 元 公斤 及合金铸铁 8000 公斤 计划单价 1 元 公斤 到货并验收入库 运费 7600 元 增值税发票 1 2 购买材料 借 材料采购 耐热钢 6324 材料采购 合金铸铁 744 应交税费 应交增值税 进项税额 532 贷 银行存款 工行存款 7600 ZZR010 2 2 材料入库 借 原材料 耐热钢 136000 原材料 合金铸铁 8000 贷 材料采购 耐热钢 135524 材料采购 合金铸铁 7944 材料成本差异 耐热钢 476 材料成本差异 合金铸铁 56 23 8 日 银行通知 收到长江拖拉机股份有限公司预付的购买 4000 件活塞款 100000 元 附原始凭证 1 张 银行进账单 1 张 借 银行存款 工行存款 100000 ZZR011 贷 预收账款 长江拖拉机公司 100000 24 8 日 向建设银行借入 3 年期基建贷款 1600000 元 用于新办公楼建造工程 期限 3 年 年利率为 6 每年末归还当年利息 借 银行存款 建行存款 1600000 ZZR001 贷 长期借款 建设银行三年期借款 1600000 25 9 日 用银行存款支付展览费 3000 元 借 销售费用 展览费 3000 贷 银行存款 工行存款 3000 ZZR012 财务信息处理实训指导书 第 20 页 26 9 日 一车间领用合金铸铁 7000 公斤计划单价 1 元 公斤 二车间领用耐热 钢 50000 公斤计划单价 2 元 公斤 领料单 借 生产成本 基本 气环 直接材料 7000 生产成本 基本 活塞毛坯 直接材料 100000 贷 原材料 合金铸铁 7000 原材料 耐热钢 100000 27 9 日 车队领用机油 100 公斤 共计 889 元 借 生产成本 辅助 车队 889 贷 周转材料 低值易耗品 机油 889 28 10 日 一车间现用铬 6000 桶 单价 20 元 桶 黄油 50 公斤 单价 8 89 元 公斤 借 生产成本 基本 气环 直接材料 66500 生产成本 基本 油环 直接材料 53500 制造费用 一车间 机物料消耗 254 50 贷 原材料 铬 120000 周转材料 低值易耗品 黄油 254 50 29 10 日 从银行提取现金 402357 90 元 发放 2011 年 12 月份工资 1 2 取现金 借 库存现金 402357 90 贷 银行存款 工行存款 402357 90 ZZR013 2 2 发放工资 借 应付工资 402357 90 贷 库存现金 402357 90 30 11 日 三车间完工活塞 3000 件入库 单位成本 16 60 元 件 借 库存商品 活塞 49800 贷 生产成本 基本 活塞 49800 31 11 日 支付立项合作单位永昌市机械研究院活塞新产品研究开发费 10000 元 借 管理费用 研究开发费 10000 贷 银行存款 工行存款 10000 ZZR014 32 12 日 报废活塞毛坯车床一台 原值 98000 元 已提折旧 58800 元 因使用 期满经批准报废 在清理过程中 以银行存款支付清理费用 2500 元 拆除的残料变卖 收入 18000 元 款项已存入银行 应收过失人姓名拼音设备损失赔款 2000 元 1 5 清理 借 固定资产清理 39200 累计折旧 58800 贷 固定资产 毛坯车床 98000 2 5 借 其他应收款 姓名拼音 2000 财务信息处理实训指导书 第 21 页 贷 固定资产清理 2000 3 5 借 固定资产清理 2500 贷 银行存款 工行存款 2500 ZZR015 4 5 借 银行存款 工行存款 18000 XJ003 贷 固定资产清理 18000 5 5 借 营业外支出 21700 贷 固定资产清理 21700 33 12 日 销售活塞 2000 件给大连三环柴油机股份有限公司 单价 35 元 件 适应增值税率 17 收到银行收讫 借 银行存款 工行存款 81900 XJ004 贷 主营业务收入 产成品 活塞 70000 应交税费 应交增值税 销项税额 11900 34 13 日 二车间完工活塞毛坯 产品 12000 件入库 单位成本 9 10 元 件 借 库存商品 半成品 活塞毛坯 109200 贷 生产成本 基本 活塞毛坯 109200 35 13 日 银行通知 收到 7 日销售给北京牡丹柴油机厂的货款 借 银行存款 工行存款 30420 XJ005 贷 应收账款 北京牡丹柴油机厂 30420 36 13 日 向山东大型机械设备公司购入活塞毛坯车床 1 台 货款 100000 元 价税 117000 元 运杂费 装卸费 2000 元 以银行存款支付 借 固定资产 活塞毛坯车床 119000 贷 银行存款 工行存款 119000 XJ006 37 14 日 一车间完工产品入库 其中 气环 10000 件 油环 11000 件 气环 单位成本 5 20 元 个 油环单位成本 6 90 元 个 借 库存商品 气环 52000 库存商品 油环 75900 贷 生产成本 基本 气环 52000 生产成本 基本 油环 75900 38 14 日 收到长江拖拉机股份有限公司签发并承兑的 3 个月不带息商业汇票 本月 7 日的销售款 借 应收票据 长江拖拉机公司 84240 贷 应收账款 长江拖拉机公司 84240 39 15 日 向石家庄钢铁集团股份有限公司购入铝合金 2000 公斤 单价 3 1 元 公斤 银行转账付讫 材料验收入库 入库计划价 3 0 元 公斤 1 2 购买材料 借 材料采购 铝合金 6200 财务信息处理实训指导书 第 22 页 应交税费 应交增值税 进项税额 1054 贷 银行存款 工行存款 7254 ZZR016 2 2 材料入库 借 原材料 铝合金 6000 材料成本差异 铝合金 200 贷 材料采购 铝合金 6200 40 15 日 三车间领用活塞毛坯 12000 件 单价 9 10 元 件 借 生产成本 基本 活塞 自制半成品 109200 贷 库存商品 半成品 活塞毛坯 109200 41 16 日 向永昌钢铁集团股份有限公司购入合金铸铁 2000 公斤 单价 0 9 元 公斤 货款已付 增值税发票 借 材料采购 合金铸铁 1800 应交税费 应交增值税 进项税额 306 贷 银行存款 工行存款 2106 ZZR017 42 16 日 计算并计提折旧费 借 制造费用 车间 折旧费 21486 生产成本 基本 活塞毛坯 制造费用 16888 28 生产成本 基本 活塞 制造费用 15625 16 生产成本 辅助 机修 制造费用 1956 生产成本 辅助 车队 制造费用 4679 管理费用 折旧费 21198 83 贷 累计折旧 81833 27 43 16 日 销售气环 6000 件给潍坊神力柴油机股份有限公司 4000 件给上海明 珠柴油机股份有限公司 单价 6 5 元 件 款未收 借 应收账款 潍坊神力柴油机公司 45630 应收账款 上海明珠柴油机公司 30420 贷 主营业务收入 产成品 气环 65000 应交税费 应交增值税 销项税额 11050 44 17 日 向重庆市盛隆化工厂购入铬 8000 桶 单价 19 元 桶 运费 800 元 货物入库 入库计划单价 20 元 桶 价款暂欠 增值税发票 1 2 购买材料 借 材料采购 铬 152744 应交税费 应交增值税 进项税额 25896 贷 应付账款 重庆市盛隆化工厂 178640 2 2 材料入库 借 原材料 铬 160000 贷 材料采购 铬 152744 材料成本差异 铬 7256 45 支付在建工程款 300000 元 建行转账 财务信息处理实训指导书 第 23 页 借 在建工程 车间扩建 300000 贷 银行存款 建行存款 300000 ZZR002 46 18 日 一车间生产领用铝合金 6000 公斤 单价 3 元 公斤 借 生产成本 基本 活塞 直接材料 18000 贷 原材料 铝合金 18000 47 18 日 建造新办公楼 领用 425 水泥 10 吨 单价 400 元 吨 直径 200mm 钢筋 3 吨 单价 1800 元 吨 借 在建工程 新办公楼 9400 贷 工程物资 水泥 4000 工程物资 钢筋 5400 48 18 日 销售油环 7000 件给石家庄拖拉机股份有限公司 5000 件给福建武夷 柴油机股份有限公司 单价 9 元 件 款项均已收到 存入银行 借 银行存款 工行存款 126360 ZZR018 贷 主营业务收入 产成品 油环 108000 应交税费 应交增值税 销项税额 18360 49 19 日 从永昌钢铁集团有限公司购买的合金铸铁 2000 公斤到货验收入库 运费 600 元 入库计划单价 1 元 公斤 借 材料采购 合金铸铁 558 应交税费 应交增值税 进项税额 42 贷 预付账款 永昌钢铁集团 600 2 2 材料入库 借 原材料 合金铸铁 2000 材料成本差异 合金铸铁 358 贷 材料采购 合金铸铁 2358 50 20 日 一车间领用铬 3000 桶 计划单价 20 元 桶 借 生产成本 基本 气环 直接材料 33500 生产成本 基本 油环 直接材料 26500 贷 原材料 铬 60000 51 20 日 二车间毛坯入库 15000 件 单位成本 9 10 元 件 三车间产品入库 15000 件 单位成本 16 6 元 件 借 库存商品 半成品 活塞毛坯 136500 库存商品 活塞 249000 贷 生产成本 基本 活塞毛坯 136500 生产成本 基本 活塞 249000 52 21 日 三车间发生常规设备维护费 680 元 现金付讫 借 生产成本 基本 活塞 制造费用 680 贷 库存现金 680 53 21 日 转让永昌新美机电配件公司油环生产工艺的使用权 期限两年 收取 转让费 50000 元 款项已存入银行 财务信息处理实训指导书 第 24 页 借 银行存款 工行存款 50000 ZZR019 贷 其他业务收入 50000 54 22 日 一车间领用合金铸铁 2000 公斤 单价 1 元 公斤 二车间领用耐热钢 15000 公斤 单价 2 元 公斤 三车间领用毛坯 15000 件 单位成本 9 10 元 公斤 借 生产成本 基本 气环 2000 生产成本 基本 活塞毛坯 30000 生产成本 基本 活塞 136500 贷 原材料 合金铸铁 2000 原材料 耐热钢 30000 库存商品 半成品 活塞毛坯 136500 55 22 日 一车间产品入库 其中 气环 25000 件 单位成本 5 20 元 件 油环 16000 件 单位成本 6 90 元 件 借 库存商品 气环 130000 库存商品 油环 110400 贷 生产成本 基本 活塞环 气环 130000 生产成本 基本 活塞环 油环 110400 56 22 日 为了满足生产的需要 从美国的 XYZ 公司进口机器设备一台 价款 包括设备款 税金 运杂费 保险费 合计 9000 美元 以银行存款支付 当日美元 与人民币的汇率为 1 7 3 借 固定资产 65700 贷 银行存款 中行存款 65700 注 ZZW 表示外币转账支票结算 001 表示序号 以下同 57 22 日 长江拖拉机有限公司前来提取预定的活塞 4000 件 单价 35 元 件 价款共计 140000 元 销项税额 23800 元 已预收货款 100000 元 余款银行收妥 借 预收账款 长江拖拉机有限公司 100000 银行存款 工行存款 63800 ZZR020 贷 主营业务收入 产成品 活塞 140000 应交税费 应交增值税 销项税额 23800 58 23 日 销售油环 15000 件给上海明珠柴油机股份有限公司 增值税率 17 含税款价 10 53 元 件 款未收 给予的现金折扣条件是 2 10 1 20 N 3