118手工试卷4-5.doc

2010年湖南省高等职业院校会计专业抽考试题考试技能点：会计手工操作之记账凭证、账簿登记与增值税纳税申报表填制 考试时量：60分钟一、注意事项1.填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章；2.考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。二、考试要求（一）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证对湖南恒财服饰有限公司2010年1月发生的经济业务的原始凭证或汇总原始凭证进行审核，并填制记账凭证，其中“原材料”、“应交税费”科目要求写明细科目。（二）登记会计账簿完成“应交税费应交增值税” 明细账的设置、登帐及结账工作（结账时必须结出本月合计。（三）编制会计报表编制湖南恒财服饰有限公司2010年1月增值税纳税申报表（金额只填写本月数，该公司于2月10申报）（四）整理装订会计档案1.以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。2.将未装订的单据与明细账及增值税纳税申报表一起按顺序整理并夹好，并和记账凭证一并装于档案袋中。三、考试资料(一)企业基本情况1企业名称：湖南恒财服饰有限公司2注册地：湖南省衡阳市虎山路20号 3注册资金：30万元4电话号码户行：中国银行衡阳支行 6账号：314074791908 7国税局税务登记类型：增值税小规模纳税企业8纳税人登记号：4308974070300419法人代表：杨凯10会计主管：邹霞11会计：孙洁（记账兼办税）、唐燕（制单）、邹霞（审核）12出纳员：尹静 13选用的会计政策：湖南恒财服饰有限公司从2007年1月1日起执行新企业会计准则,原材料、库存商品采用实际成本计价核算，并采用月末移动加权平均法计算发出存货的成本。14主营业务：服装的生产及销售。 (二)湖南恒财服饰有限公司2009年12月31日部分往来账户余额账户名称借方金额（元）贷方金额（元）预付账款湖北枝江有限公司20 000.00预收账款衡阳市富丽服饰有限公司40 000.00应交税费应交增值税1 200.00应交税费应交城市建设维护税84.00应交税费应交教育费附加54.00(三)湖南恒财服饰有限公司2010年1月发生如下部分交易或事项，其相关原始凭证如下：1.中 华 人 民 共 和 国 税 收 通 用 完 税 证 国注册类型：有限责任公司 填发日期：2010年1月7日 征收机关：狮山区国税局税源十科 第二联（收据） 交纳税人作完税凭证纳税人代码430897407030041地址衡阳市虎山路20号 纳税人名称湖南恒财服饰有限公司税款所属时期2009-12-01至2009-12-31税 种品 目名 称课税数量计税金额或销 售 收入税 率 或单位税额已缴或扣税额实缴金额增值税制造业（3%）40000.003%1200.00金额合计（大写）壹仟贰佰元整税务机关（盖章）委托代征单位（盖章）填票人(章)王科湖备注税票号码：02388542税管员：李宏2.中 华 人 民 共 和 国 税 收 通 用 完 税 证 地（2009）湘地完电：02388542注册类型：有限责任公司 填发日期：2010年1月8日 征收机关：狮山区地税局管理3科 第二联（收据） 交纳税人作完税凭证纳税人代码430897407030041地址衡阳市虎山路20号 纳税人名称湖南恒财服饰有限公司税款所属时期2009-12-01至2009-12-31税 种品目名称课税数量计税金额或销 售 收入税 率 或单位税额已缴或扣税额实缴金额城市维护建设税-增值税教育费附加-增值税1200.001200.007%4.5%84.0054.00金额合计（大写）壹佰叁拾捌元整税务机关（盖章）委托代征单位（盖章）填票人(章)李玉备注税票号码：02388542税管员：黄华3.1湖南增值税普通发票4300094620 01278637效验码 3272 6370 1338 7986 记 账 联 开票日期：2010年1月10日第一联记账联 销货方记账凭证购货单位名 称：衡阳市富丽服饰有限公司纳税人识别号：430404195566099地址、 电话：湖南省珠晖区狮山路120号开户行及帐号：建行二支行 010933781013密码区333319-4-123 加密版本：0112422655866 4300094620695-24=756 01278637货物或应税劳务名称A裙合 计规格型号单位件数量500单价200金额100000.00￥100000.00税率17%税额3000.00￥3000.00价税合计（大写）壹拾万零叁仟元整 （小写）￥103000.00销货单位名 称：湖南恒财服饰有限公司纳税人识别号：430897407030041地址、 电话：湖南省雁城市虎山路20号开户行及帐号：中国银行雁城支行 314074791908备注收款人： 尹静 复核： 开票人：罗生 销货单位（章）3.2发 货 单购货单位：衡阳市富丽服饰有限公司 2010年1月 10日 编号：080139405 第三联 财务产品编号产品名称规格单位数 量单价金 额请 发实 发十万千百十元角分A裙L件500500合计审批： 夏文 发货人： 李乐 提货人： 伍费 制单：赵题4.1湖南增值税普通发票4300094620 01278638效验码 2272 8370 1338 4549 记 账 联 开票日期：2010年1月16日第一联记账联 销货方记账凭证购货单位名 称：广州珠江有限公司纳税人识别号：44060002824地址、 电话：广州市华南路100号 83295008开户行及帐号：建行一支行 212003434密码区256219-4-123 加密版本：0192322655866 4300095620-835-24=243 01278638货物或应税劳务名称A裙合 计规格型号单位件数量500单价200金额100000.00￥100000.00税率17%税额3000.00￥3000.00价税合计（大写）壹拾万零叁仟元整 （小写）￥103000.00销货单位名 称：湖南恒财服饰有限公司纳税人识别号：430897407030041地址、 电话：湖南省雁城市虎山路20号开户行及帐号：中国银行雁城支行 314074791908备注收款人： 尹静 复核： 开票人：罗生 销货单位（章）4.2中国银行进账单（受理回单）填制日期 2010 年 1月 16日 1 第 号 此联是收款人开户行交给收款人的受理回单付款人全 称广州珠江有限公司收款人全 称湖南恒财服饰有限公司账 号212003434账 号314074791908开户银行建行一支行 开户银行中国银行衡阳支行人民币（大写）壹拾万零叁仟元整千百十万千百十元角分￥10300000票据种类银行汇票此联不作收款用受理银行盖章票据张数1张单位主管 会计 复核 记账4.3发 货 单购货单位：广州珠江有限公司 2010年1月 16日 编号：080139406 第三联 财务产品编号产品名称规格单位数 量单价金 额请 发实 发十万千百十元角分A裙L件500500合计审批： 夏文 发货人： 李乐 提货人： 伍费 制单：赵题5.1. （注：增值税专用发票于20日收到）湖北增值税普通发票4200092340 012735566效验码 2272 8370 1328 4990 2010 发 票 联 开票日期：2010年1月18日购货单位名 称：湖南恒财服饰有限公司纳税人识别号：430897407030041地址、 电话：湖南省衡阳市虎山路20号开户行及帐号：中国银行衡阳支行 314074791908密码区23819-4-129 加密版本：019236558627 4200092340-83-24=248 012735566第二联 发票联 购货方记账凭证货物或应税劳务名称棉 布合 计规格型号单位米数量500单价84金额42000.00￥42000.00税率17%17%税额7140.0.￥7140.00价税合计（大写）肆万玖仟壹佰肆拾元整 （小写）￥49140.00销货单位名 称：湖北枝江有限公司纳税人识别号：420802848556322地址、 电话：枝江市长江路16号3472007开户行及帐号：工商银行红旗支行2257028632备注收款人： 复核： 成丽 开票人：李为 销货单位（章）5.2.收 料 单供应单位：湖南枝江有限公司 编号：0123856发票号码：012735566 2010年 1月20 日 仓库： 原料库编号材料名称规格单位数 量单价金 额第二联 会计部门记账应收实收千百十万千百十元角分棉布米500500运杂费合计￥4200000备注保管员：刘额 记账：孙洁 验收员：李 平 制单：张宁第 9 页 共 9 页6营业税金及附加计算表2010年1 月31日项 目金 额（元）应交增值税额应交城市维护建设税（7%）应交教育费附加（4.5%）复核：邹霞 制单：唐燕增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日项目栏次本月数本年累计一、计税依据（一）应征增值税货物及劳务不含税销售额1其中：税务机关代开的增值税专用发不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5（三）免税货物及劳务销售额6其中：税控器具开具的普通发票销售额7（四）出口免税货物销售额8其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征