实验报告册存货会计岗位.doc

序号： 13 云 南 师 范 大 学商 学 院实 验 报 告 册学 期： 2012-2013学年上学期 课程名称： 会计模拟实验（2） 实验名称： 存货会计岗位 班 级： 10级会计10班 学 号： 10422169 姓 名： 郭禹廷 2012年 12月3日实验名称存货会计岗位实验目的了解存货会计岗位日常工工作流程，熟悉相关业务：审核原始凭证、填制相关凭证，编制相关总分类账以及明细分类账。实验设备铅笔一支，碳素笔一支，红笔一支，直尺一把，付款凭证、收款凭证、转账凭证各一本，数量金额式明细账账页，多栏式账页，三栏式明细账账页，总账账页数张。实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页）整个实验过程如下图所示：一、存货岗位工作流程：（1）在购入原材料等存货时，可以采用计划成本计价法，也可以采用实际成本计价法；对于购入原材料业务不多的企业，可以采用实际成本计价法，但是一般企业都采用计划成本法，计划成本法有利于存货的管理。（2）采用计划成本计价法，设置“材料采购”、“原材料”、“材料成本差异”科目，“在途”的材料用计划成本，“在库”的材料用实际成本。两者的差异计入“材料成本差异”科目。（3）根据模拟经济业务编制记账凭证，注意要素填写齐全。根据原始凭证的内容登记收款凭证、付款凭证或转账凭证。根据业务性质，分别填制记账凭证、付款凭证、收款凭证。（4）按顺序登记库存商品明细账，并按月进行结账。按顺序登记库存商品明细账，并按月进行结账。按商品的品名、编号、规格、等级分户。购进：根据商品入库凭证记人该账户收入方的购进数量、单价和金额栏。销售：根据商品销售的发货凭证，记入该账户的发出方。若逐日结转成本的，应登记销售数量、单价和金额栏；若定期结转成本的，则平时只登记销售数量栏，不登记单价和金额栏，销售成本金额在月末一次登记。（5）每月末按照加权平均法结转当月销售成本，编制相应的记账凭证。（6）根据相关的经济业务以及库存商品明细账登记库存商品总账。二、存货岗位的职责1、审查存货采购计划成本，防止盲目采购；2、负责存货收发原始凭证的审核、收发业务的处理和明细核算。对在途存货要督促清理催收，对已验收入库尚未付款的存货，月终要估价入账。3、责开展库存物资的核算工作，核对财务系统库存模块与总帐模块数据的一致性，确保库存物资核算的准确、完整；4、定公司存货管理办法并监督相关部门实施；5、库存盘点工作，对盘盈、盘亏的数据按有关规定进行处理，确保帐实相符；6、业务与财务收、发、存数据的一致性，编报月、季度存货管理报告；7、公司物资管理及资金情况，提供存货经济批量参考数据；8、配合有关部门制定存货消耗定额，对存货实行计划成本计价核算的企业，还要编制存货计划成本目录；9、会同有关部门分析存货的储备情况，对于超过正常储备和长期积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，监督有关部门处理。对于存货保管不善等原因造成浪费的，要追查管理人员的责任。实验结论分析与实验体会通过学习存货岗位会计核算，我掌握了数量金额式账簿的登记，在试验中加深了对账页的登记技巧；分清楚是否通过“在途物资”核算，不是所有的采购业务都通过“在途物资”科目核算；验收外购物资责权分明；大多数企业的原材料的领发业务量大，通常采用计划成本法核算。我们以模拟企业的经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。我发现存货会计岗位需要对存货的收发有一定的管理与控制，细致与认真是做好工作的前提。 在实际操作过程中我找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向。通过实训，我们对会计核算的认识进一步加强。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识