C10022公司财务报表分析.doc

C10022公司财务报表分析为了加强公司资产的管理，准确反映 2012 年的生产经营成果，核查资产的帐实情况和使用效率，明确责任，加强资产管控，确定资产的数量和质量，为 2012 年利润中心核算和考核打下坚实的基础，公司在2011 年12 月29 日-31 日进行停产盘点，盘点结果如下： 2011 年12 月31 日，公司存货资产总额为16,247,341 元，比去年的12,375,851 元增加3,871,490 元，增加了31.28%。具体分析如下： 项目 数量 金额 广州仓成品库存 18,601 4,958,218 办事处成品库存 10,893 2,955,805 广州原辅材料仓 343,793 1,437,234 石英石原辅材料仓 1,166,264 1,288,717 广州易耗品仓 273,541 1,060,616 石英石易耗品仓 29,884 223,651 粉料车间结存（颗粒、粉料） 193,797 1,770,669 生产车间结存 13,338 873,596 色浆房结存 32,239 225,375 石英石厂结存 84,200 417,891 星盆车间结存 28,972 467,948 加工车间结存 7,677 567,618 合计 2,203,198 16,247,341 存货结构分析如下： 存货结构分析表花都仓成品库存办事处成品库存花都原辅材料仓石英石原辅材料仓花都易耗品仓石英石易耗品仓粉料车间结存（颗粒、粉料）板材车间结存色浆房结存石英石厂结存星盆车间结存加工车间结存 一、成品库存分析 (一)、各类成品库存情况 1、成品仓（含各办事处）库存人造石板材 17,882.36 张（不含不能区分品名的呆滞板705 张），比去年增加3034.88 张，其中花都仓人造石库存为9,604.73 张，比去年增加1,771 张，人造石的库存数量与金额如下： 品种 2011 年 2010 年 2011 年比2010 年增加 数量 不含税金额 数量 不含税金额 数量 所占比例人造石成品库存结构如下： 人造石成品库存结构分析 KJ MY XW XY LJ GB CHB/CH XBY LY XD GMA 2、库存石英石9030 张，比去年增加5,492 张，其中戈兰迪石英石3,637 张，比去年增加1,887 张，欧兰雅石英石5,227 张，比去年增加3,437 张，雪花石167 张，去年无此产品，石英石库存数量与金额如下： 品种 2011 年 2010 年 2011 年比2010 年增加 数量 不含税金额 数量 不含税金额 数量 所占比例 石英石库存结构分析 XH GSY LYS 3、库存月光石与月光条为1776 张（条），去年无此产品。 品种 2010 年 2009 年 2010 年比2009 年增加 数量 不含税金额 数量 不含税金额 数量 所占比例 YG(人造石) 15 7,413 0 0 15 7,413 YG(石英石) 84 37,960 0 0 84 37,960 月光条 1,677 41,925 0 0 1,677 41,925 合计 1,776 87,298 0 0 1,776 87,298 4、库存星盆88 个，比去年增加36 个，金额为9,096 元，比去年增加2,706 元。 (二)各仓库及办事处库存情况 1、花都仓库存板材16885 张，其中人造石9605 张，石英石6490 张，月光石85 张，月光条1677 条，花都仓各品种的数量和金额详见下图: 花都仓库存数量分析表 CHB/CH XBY LY XD GSY LSY XH YG(人造石) YG(石英石) 月光条星盆 GMA XY KJ MY LJ XW 无名板 GB 花都仓库存数量分析表 CHB/CH XBY LY XD GSY LSY XH YG(人造石) YG(石英石) 月光条星盆 GB 无名板 XW LJ MY KJ XY GMA 2、各办事处库存板材10,832 张，金额为2,965,344 元，各办事处库存情况如下： 品种 福建办 云南办 成都办 上海办 深圳办 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 （三）板材库存状况 结存板材中，其中良品库存为24,366 张，金额为6934725 元，不良品库存为3351 张，金额为927910 元，具体数据如下： 品种 X1 张 1X2 张 2X5 张 5X10 张 10X 张 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 金额为927,910 元，各系列不良品库存数据见下表： 品种 整板 节子板 杂合板 合计 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 占库存总量的76，1-2 年的板材2249 张，占库存总量的13，各品种板材库存数量与金额库龄分析数据如下： 品种 1 年以内 1-2 年 2 年以上 数量 不含税金额 数量 不含税金额 数量 金额(不含税)二、仓库库存材料分析(一)、库存数量及金额 公司各原材料和易耗品仓的仓库库存金额为4,010,219 元，比去年同期减少 120840 元，具体分析如下： 仓库名称 2010 年不含税金额 2009 年不含税金额 2010 年比2009 年增加或减少 原辅材料 2,725,952 3,002,586 -276,635 易耗品 1,284,268 1,128,473 155,795 合计 4,010,219 4,131,059 -120,840 原辅材料仓库存金额为2,825,952 元，比去年同期减少276635 元，主要原因是2010 年停产三天盘点采购科通知供应商不送货和板材车间提前将原辅材料领出，导致仓库的原辅材料减少。 易耗品仓库存金额为1,284,268 元，比去年同期增加155,795 元，主要是2010 年石英石易耗品仓库存量增加和库存盒样增加。易耗品仓样块结存数量为14,065 块（盒），比去年增加6,281 块（盒），金额为398,378 元，比去年增加71,832 元。 （二）呆滞料分析 截至2011 年12 月31 日，材料仓库呆滞料库存金额为257,129 元，各仓库呆滞料库存数量与金额如下： 呆料分类 数量 不含税金额 包装材料 26,856.10 54,409.46 低耗品 6,207.00 31,583.54 辅料 1,939.00 14,944.13 盒样 1,689.00 41,703.36 色浆 170.00 8,459.33 易耗品 22,448.50 78,604.91 主要材料 45,250.00 27,424.29 合计 104,559.60 257,129.02 三、车间物料、在产品结存分析 2011 年车间材料、在产品结存金额的为4,328,098 元，各车间结存的物料和在产品的数量与金额见下表： 部门 分类 数量 金额 粉料车间 颗粒（含闪光片和混好粉料颗粒） 156,247 1,355,439 色板 21,501 384,078 粉料 16,048 31,152 小计 193,797 1,770,669 板材车间 半成品 2,812 772,455 包装材料 600 11,974 低值易耗品 121 11,619 原材料 9,805 77,548 小计 13,338 873,596 色浆房 半成品 7,969 138,815 原材料 24,270 86,560 小计 32,239 225,375 石英石厂 半成品 6,941 311,490 包装材料 48,299 16,551 报废板材 141 16,920 不良板材 61 7,313 原材料 28,758 65,617 小计 84,200 417,891 加工车间 半成品 2,983 451,681 包装材料 1,166 22,554 报废星盆 2 - 报废原材料 50 - 报废自制板材 232 - 不良板材 141 75,871 低值易耗品 2,711 2,283 原材料 393 15,229 小计 7,677 567,618 星盆车间 半成品 366 115,456 包装材料 32 261 报废星盆 912 - 报废原材料 28 - 成品星盆 310 160,108 低值易耗品 434 8,221 样块 16,777 85,556 原材料 9,507 38,768 自制板材 531 59,578 报废自制板材 75 - 小计 28,972 467,948 合计 360,222 4,323,098 四、2011 年年末盘点数据与总帐差异分析 2011 年总帐期末余额21452570 元，期末实物盘点结存金额为16247341 元，差额为5205230 元，具体数据如下： 科目名称 总帐余额 盘点金额 差额 备注 原材料 7,016,968 5,309,533 1,707,436 低值易耗品 159,309 885,890 -726,580 自制半成品 3,982,612 2,137,895 1,844,717 库存商品 10,293,681 7,914,024 2,379,657 合计 21,452,570 16,247,341 5,205,230 总帐与实际盘点数据差异处理方法需提交董事会讨论后再作调整。 五、材料仓库管理质量分析 自2011 年8 月25 日公司仓库大盘点使用ERP 系统做物料库存管理后,ERP 系统总体库存准确率为83.91，板材厂原辅材料仓的库存准确率较低，各仓库盘点的库存准确率如下： 仓库名称 板材厂原辅材料仓 板材厂低值易耗品仓 石英石厂原辅材料仓 石英石厂低值易耗品仓 合计 盘点总项数 138 1152 153 477 1920 六帐实一致项数 105 978 130 398 1611 盘盈项数 25 59 20 62 166 盘亏项目 8 115 3 17 143 库存准确率 76.09% 84.90% 84.97% 83.44% 83.91% 造成物料盘盈盘亏的主要原因有：1、车间人员自行拿料未登记；2、车间多余物料退回仓库未开单；3、ERP 期初录入数据错误；4、ERP 中的品名规格错误。5、部份因没有编码未录入到ERP 系统中。 六、盘点工作组织情况 本次盘点难度大，任务重，时间紧，但经过公司全体参与盘点的人员上下同心，排除万难，圆满完成此次盘点工作，各位盘点