个人所得税练习题.doc

个人所得税练习题1.某市公民李某为某外资公司的职员，2012年的收入情况如下（1）单位每月支付工资、薪金10000元（2）业余撰写中篇财经小说，在晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元（3）参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元（4）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利（股息）5.3万元（5）8月企业为该个人支付商业保险金2000元（6）9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让净收益50000元（7）当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元（李某在该单位任职5年） （该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（1）计算李某全年工资薪金（不含解除合同支付补偿金）应缴纳的个人所得税额（2）计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额（3）计算李某参加有奖促销中奖所得应缴纳的个人所得税（4）计算基金公司应代扣李某股息的个人所得税额（5）计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得税（6）计算单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税答案解析（1）李某2012年工资薪金应纳税额合计 （100003500）20%55511（1000020003500）20%555819511459340（元）（2）稿酬收入应缴纳的个人所得税额（200004000020000）（120%）20（130%）8960（元）（3）促销中奖所得应缴纳的个人所得税额=3000020%=6000（4）基金公司应代扣李某股息的个人所得税额：应代扣个税5300020505300（元）（5）应纳个人所得税5000020%10000（元）（6）（2033.8）50.351.37（万元），税率为25%，速算扣除数1005。应纳个人所得税（1370025%1005）512100（元）提示个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；以个人取得的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数（超过12年的按12年计算），以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。2. 我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2012年312月收入情况如下： (1)每月取得工薪收入8 400元。 (2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费l38万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。 (3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 (4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000元。将其中的10 000元通过市教育局用于公益性捐赠。 (5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算312月工薪收入应缴纳的个人所得税。 (2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。 (3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。 (4)计算中奖所得应缴纳的个人所得税。 (5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。 (6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。 【答案】(1)312月工薪收入应缴纳的个人所得税=（8400-3500）20%-55510=4250（元） (2)转让房屋所得应缴纳的个人所得税=（230-100-13.8-3）20%=22.64（元） (3)从公安部门获得的奖金免征个人所得税。 (4)公益捐赠扣除限额=3000030%=9000（元） 中奖所得应缴纳的个人所得税=（30000-9000）20%=4200（元） (5)从境外取得的特许权使用费