第一章经济法总论.doc

2011年中级会计资格考试辅导 经济法 2011年中级会计资格考试辅导 前言一、2011年教材的课程体系课程特点：1.内容多 全书共8章内容，其中公司法、证券法、合同法、增值税、消费税、所得税为重点章节；其他两章为非重点章。注意：税法内容，需要引起大家重视。2.内容杂3.内容细 需要对全书的内容全面学习。循序渐进，温故知新。4.内容枯燥学习过程中，努力对枯燥的内容进行有味的学习。学习要讲究方法。将有限的时间高效的利用在学习上。5.考题灵活 新教材突出考核与财务会计工作密切相关的法律法规。重理解、重应用。历年各章分数分布表章次2010年2009年2008年第一章经济法总论6612第二章公司法律制度131012第三章其他主体法律制度102324第四章证券法律制度131313第五章合同法律制度222013第六章增值税和消费税法律制度12第七章企业所得税法律制度16第八章相关法律制度843合计1007677注：2010年曾经对考试大纲和教材体系与2009年和2008年相比有非常大的调整，删除了企业破产法和票据法的内容，将原外商投资企业法律制度与个人独企业法、合伙企业法合并为一章，另外还新加入了税法的部分内容，因此本分值表中2009年与2008年的分值不足100分。二、学习方法1.学会听课先听课充分利用有限的学习时间，提高效率。听课效果预习效果2.学会复习以背书的方式去看书 今天学习前先回忆昨天学习的内容。3.学会练习适当做题，做质量高的题目，不搞题海战术。不轻易相信标准答案。有疑问的问题看书解决。4.以书为本 教材是考试的依据，教材是最重要的。5.学习理念：快乐学习，快乐生活三、授课思路强化班：找出重要考点，全面细致分析，帮助大家理解消化知识点。将“不会”变“会”。学习建议：不预习，听老师讲；边听课，边记笔记。习题班：对强化班里的知识点进行提炼、归纳、总结。学习建议：针对2011年的考试题型题量，设置各种题型，进行练习；做题过程中关键是教授大家做题的思路。冲刺班：将全书内容进行串讲，考前在教材上标注重要知识点，进行最后的冲刺。四、合理安排学习时间1.学会如何节省时间 通过学习课程，体会经济法科目特点，找到适合自己的学习方法。2.明确目标通过考试3.多科学习，要有侧重点第一章经济法总论本章甚至本书，都在立法宗旨上体现了对整体的经济运行、经济秩序和社会公益的关注，事实上，今天我们的国家也一直在强调依法行政，进一步强调执法主体的法律责任。第一节经济法概述一、经济法的产生经济法是一个新兴的法律部门。一般认为，现代意义的经济法是在市场经济从自由竞争阶段进入到垄断阶段以后才产生的。二、经济法的概念经济法，是指调整在现代国家宏观调控和市场规制的过程中发生的社会关系的法律规范的总称。所谓宏观调控，通常是指对宏观的经济运行的调节和控制；所谓市场规制，通常是指对微观的市场行为的规范和制约。三、经济法的体系财金计划调控法，两反一保规制法：宏观调控法财税调控法财政法税法金融调控法如银行调控和证券调控计划调控法如产业调控和价格调控市场规制法一般市场规制反垄断法反不正当竞争法特别市场规制如银行监管保险监管能源监管四、经济法的渊源经济法的渊源，从形式意义上说，就是指经济法规范的表现形式。渊源制定主体宪法全国人民代表大会法律全国人民代表大会及其常务委员会行政法规国务院部门规章国务院所属各部、委、行、署及其具有行政管理职能的直属机构地方性法规省、自治区、直辖市以及较大市的人大及其常委会【例题单选题】下列法的渊源中，属于国家的根本大法的是（）。【考题单选题】下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。（2004年）A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法B.国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C.深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例D.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法 正确答案B【答案解析本题考核点是经济法的渊源。行政法规是指作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件，其地位和效力仅次于宪法和法律。本题中，A选项属于法律；C选项属于地方性法规；D选项属于规章。 补充：上位法与下位法（下位法不能与上位法相冲突；如果冲突，则下位法无效）大陆法系，又称罗马法系、民法法系、成文法系。普通法系，又称英美法系、海洋法系或判例法系。第二节经济法的主体一、经济法主体的界定经济法的主体，是指依据经济法而享有权利或权力，并承担相应义务的组织或个人。这里的组织，可能是立法机关或执法机关，也可能是各类企业或非营利组织等；这里的人，可以是本国公民，外国人，等等。注意，同一主体可以因其参加不同的法律关系，而成为多个法律领域的主体。例如，企业作为重要的市场主体，既可以成为民法上民事主体，也可以成为行政法上的行政相对人，诉讼法上的诉讼主体，等等。与企业相类似，各类主体都可以因参加到不同的法律关系中，而成为不同法律关系的主体。二、经济法主体的分类主体形态国家机关企业事业单位社会团体个人调整领域宏观调控法主体调控主体受控主体市场规制法主体规制主体受制主体名称地位取得来源特殊性表现调控主体和规制主体主导地位依据宪法和法律的规定特别是组织法更强调有关宏观调控和市场规制职能的行使更强调其经济管理职能受控主体和受制主体相对地位民商法不排除在市场准入的限制第三节经济法主体的行为一、经济法主体行为的属性（一）经济法主体行为的属性经济法主体的行为属于法律行为。法律行为的广义概念，能够概括和反映人们在法律领域全部活动。经济法主体所从事的行为，可能是合法的行为，也可能是违法的行为；可能是为经济法所鼓励的，也可能是为经济法所禁止的。法律行为并非都是合法行为，与法律行为相对应的概念是“非法律行为（即事实行为）”，而不是“违法行为”。所以，法律行为与“非法律行为（即事实行为）”，合法行为与“违法行为”。（1）法律行为。法律行为是以行为人的意思表示为要素的行为。（2）事实行为。事实行为是与表达法律效果、特定精神内容无关的行为。例如创作行为，从事发明创造的行为，侵权行为等。（二）经济法主体法律行为具有的一般属性：属性内涵具有社会性会对相关主体产生社会影响，形成社会关系具有法律性引起经济法主体之间的权利，义务的发生，变更和消灭具有表意性体现或表达了行为者的意思或意志（A国家一方和B市场主体一方）二、经济法主体行为的基本分类基本分类具体分类调制行为宏观调控行为财税调控行为预算调控行为国债调控行为税收调控行为金融调控行为银行调控行为证券调控行为计划调控行为产业调控行为价格调控行为市场规制行为一般市场规制行为不公平竞争的规制行为不正当竞争的规制行为特殊市场规制行为金融市场规制行为电信市场规制行为石油市场规制行为电力市场规制行为对策行为横向对策行为市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为纵向对策行为对国家调制行为的遵从、合作行为（如依法纳税）对国家调制行为的规避、不合作行为（如逃税、避税）【例题多选题】横向对策行为是市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为。下列各项中，属于横向对策行为的有（）。（2010年）A.依法纳税行为 B.不正当竞争行为 C.逃税、避税行为D.侵害消费者权益的行为正确答案BD答案解析本题考核横向对策行为的概念。横向对策行为，是市场主体之间的市场竞争中所从事的各类行为，选项B、D发生在市场主体之间，因此正确；纵向对策行为，是市场主体针对国家的调制行为所实施的博奕行为，选项AC属于纵向对策行为。 三、经济法主体行为的其他分类分类标准具体分类从主体角度作出分类单方行为（如：调制行为）和非单方行为（如：市场主体之间的横向对策行为）自为行为和代理行为从行为对象角度作出分类抽象行为（如：调制行为）具体行为（如：对策行为）从行为效果角度作出的分类积极行为与消极行为合法行为与非合法行为有效行为与无效行为【例题多选题】国家调整银行贷款利率的行为，属于（）。A.单方行为 B.非单方行为 C.调制行为D.市场主体的对策行为正确答案AC 答案解析本题考核经济法主体的分类。国家调整利率的行为是单方行为，也是典型的调控行为。 四、行为的相关要素名称要点行为目的要素就是主体力求实现的目标和结果认知能力要素就是在谈经济法主体的民事行为能力行为手段要素就是实现目的的方式和方法行为结果要素就是行为完成后的一种状态五、经济法主体行为的层级性经济法主体的行为还可以分为两大类，即基础性行为和高层次行为，这与主体行为目的的不同有关。例如，调控主体和规制主体要实现其调控和规制的目标，就要以一些基础性行为的实施为基础来展开调制行为，从而使调制行为具有了高层次性。名称基础性行为高层次行为在财政法领域预算的收支行为、国债的发行行为在预算收支、国债的发行与偿还中体现的调控行为在税法领域税收的征收行为税收调控行为在金融法中货币的发行行为通过货币供应量的变化而实施的调控行为在市场规制法中市场交易行为体现规制精神的规制行为第四节经济法主体的权利和义务 名称职权（权利）职权（权利）特点职责（义务）调控主体和规制主体调制权依法行使且不可转让不可放弃贯彻法定原则、依法调控和规制、权利不可滥用、职责不可放弃受控主体和受制主体市场对策权依法行使且可以转让可以放弃接受调控和规制并且要依法竞争（一）1.调控主体和规制主体的主要职责（1）贯彻法定原则是调控主体和规制主体的基本职责。（2）依法调控和规制，是调控主体和规制主体的重要职责。（3）调控主体和规制主体不得滥用调制权和超越调制权。（4）各类调控主体都应当尽职尽责，忠于职守。2.调控主体和规制主体的职权宏观调控权财政调控权财政收入权征税权发债权财政支出权预算支出权转移支付权金融调控权货币发行权利率调整权计划调控权产业调控权价格调控权市场规制权市场规制立法权垄断行为不正当竞争行为侵害消费者权利行为对价格，质量，广告，虚假信息，滥用优势地位，以及其他违反公认的商业道德等行为的规制权一般市场规制权特别市场规制权（二）调制权的分配1.调制立法权既可以主要由立法机关独自享有，也可由国家的立法机关和行政机关来分享；调制执法权往往采取集中的模式，主要由政府的各个职能部门来分别行使。2.目前，我国在调制立法权方面，实际上采用的是“分享模式”。不仅全国人大享有立法权，而且国务院依法也可以制定行政法规，甚至国务院的某些职能部门都可能在事实上进行相关的立法。在调制执法权方面，一般由相关职能部门行使专属的调制权。3.同一主体可能既享有调控权，又享有规制权。（三）1.接受调制主体和规制主体的权利由于接受调控和规制的主体主要是市场主体，因为其权利可以统称为“市场对策权”。（1）市场主体可以享有接受或拒绝非强制性的调控和规制的权利。（2）“市场对策权”在平等的市场主体之间，可以体现为相关企业的“竞争权”，包括公平竞争权和正当竞争权。（3）消费者权利，是消费者的“市场对策权”，包括消费者的知情权、选择权等基本权利，是消费者从事市场对策行为所必不可少的。（4）市场对策权是接受调控和规制的市场主体从事市场经济活动的一种自由权，可以分为平等的市场主体之间的对策权，以及市场主体对调制行为的对策权两大类。【例题判断题】市场对策权是接受调控和规制的市场主体从事市场经济活动的一种强制性权利。（）正确答案答案解析本题考核接受调制主体和规制主体的权利。市场对策权是接受调控和规制的市场主体从事市场经济活动的一种“自由权”。 2.接受调制主体和规制主体的义务接受调制主体和规制主体的义务主要有两大类：一类是接受调控和规制的义务，一类是依法竞争的义务。（1）接受调控和规制的义务，是指市场主体应当接受依法作出的调控和规制，遵从那些具有法律约束力的调控和规制，具体包括接受相关国家机关依法作出的宏观调控和市场规制两个方面。（2）市场主体在其行使竞争权的过程中，不能采取不公平的方式，或者不正当竞争的手段，去损害其他竞争主体的利益，这是依法竞争的基本要求。（四）经济法主体权利义务的特殊性权利义务的配置上不均衡性调控主体权利多义务少；受控主体义务多权利少法律规范分布上倾斜性权利规范的分布更向调控主体和规制主体倾斜义务规范的分布更向受控主体和受制主体倾斜权利义务对应程度不对等性权利义务不对等，依赖间接手段的运用第五节经济法主体的法律责任 一、经济法责任的概念经济法主体的法律责任，简称经济法责任，是经济法主体因实施了违反经济法规定的行为而应承担的法律后果。二、经济法责任的分类名称分类根据经济法主体违反的经济法的法律部门的不同违法宏观调控法的责任违反市场规制法的责任根据违法主体的不同调控主体和规制主体的法律责任接受调控和规制的主体的法律责任经济法责任的具体类型名称分类承责主体调控和规制主体的责任接受调控和规制的主体的责任追究责任的目的赔偿性责任惩罚性责任责任的性质经济性责任（财产性责任）非经济性责任（非财产性责任）赔偿性责任与惩罚性责任1.赔偿性责任：一类是国家赔偿，一类是超额赔偿。国家赔偿的