关于财务管理精细化的实践和思考.doc

关于财务管理精细化的实践和思考近年来，全市国税部门认真贯彻税收科学化、精细化管理的指导思想，促进了税收征管质量和效率明显提高。在此形势下，如果内部管理不积极推进科学化、精细化，就会出现一手硬、一手软的“跛腿”问题，最终影响税收业务科学化、精细化管理的进程。财务管理是内部管理的重要组成部分，从这个意义上讲，推进财务管理工作科学化、精细化管理，对于实现税收科学化、精细化“两翼齐飞”、“双轮驱动”，全面提高税务行政效能具有十分重要的意义。一、推进财务管理精细化的实践（一）财务工作理念由“事务型”向“管理型”转变为适应改革发展的要求，我们转变观念，积极探索，不断推动财务工作实现质的飞跃，逐步实现了从“事务型”向“管理型”的转变，形成了依法理财、科学管理的良好局面。依法理财观念逐步树立。制定和完善了预算编制、执行和监督，会计核算，资产管理和内部审计等一系列管理办法和制度,初步形成一套科学合理、比较健全、符合实际的制度体系，使财务工作有法可依、有章可循。加强监督检查，促进了各项制度的有效落实。坚持用制度管人，按制度办事，确保整个财务工作在科学、规范的制度框架内运行。 服务基层观念不断增强。认真贯彻“三个倾斜”的原则，加大了对基层单位的资金投入。严格落实基本支出经费最低保障线制度，逐步提高基层单位的经费水平。严格控制市本级和县市机关的基本支出水平，有效缓解了经费使用“上松下紧”的矛盾，逐步缩小了不同地方经费水平的差距。财经纪律观念不断强化。积极开展财经法律、法规的宣传教育，加大对财务违法违规行为的处罚力度，强化了领导干部和财务人员的纪律观念和责任意识。不断加强财务监督检查，积极防范和化解财务风险，有效预防和避免了财务违法违规行为的发生。 （二）精细化理财水平不断提高预算管理进一步加强。一是实现收支全额预算管理，将所有政策范围内收支统一纳入预算管理，把所有收支活动纳入经费集中支付的轨道。二是革新预算编制方法，既缩小了各单位人均经费水平差距，落实基本支出最低保障线制度，又保证了县市与城区的既得利益，同时增大了市局调控力度。三细化预算编制。对人员经费部分，细化科目，计算到人；对公用经费部分规定了具体开支标准和额度。四是规范预算审批。五是预算执行上力求从严。对超预算的支出或预算没有安排的支出，一律不予办理报支或拨款手续。从而有效防止随意支出经费，优化了支出结构，提高资金使用效益。继续坚持财务集中支付制。要求财务人员从严把关，一律在预算定额范围内办理结算事项，超出定额的一律不得报销，未纳入定额管理范畴的经费支出项目，允许捆绑使用、灵活调剂、节约留用，从而保证了经费集中支付的规范有序。（三）各项基础管理工作日趋规范规范银行帐户管理。积极落实国税系统预算单位银行账户管理的有关规定，开立、变更、撤销银行账户，由市局统一审核后报省局和省财政监察专员办审批，未经审批的银行账户，一律撤销。明确规定，以县市区单位，在银行开设一个基本帐户，对各项资金实行集中存储，集中管理。项目建设单位根据工作需要开设一个基本建设资金专用存款账户。规范财务收支管理。将各级国税机关的各项收入全部纳入单位的预算统一核算、统一管理。一是把好进口关。要求各单位对取得的各项收入严格审核，不合法不合规的收入严禁入账；收入一律缴入核算与财务管理科，严禁私设“小金库”、账外账。二是把好出口关。实行经费集中支付，对未纳入预算或超出预算的支出，一律不得列支；财务手续不全的一律不得列支；原始凭证不合法不合规的一律不得列支。规范基本建设管理。牢固树立基本建设项目管理意识，实行全程跟踪管理。一是积极争取项目;二是实行项目库管理，层层签订基本建设责任状，确保各项要求和责任落到了实处。三是严格执行基建项目开工审批制度，项目施工设计严格按照省局批复的建设规模和投资规模进行，严禁未经批准擅自开工。通过加强项目建设的事中监督和事后审计，杜绝了超规模、超面积和基建欠债现象的发生。（四）后勤保障能力不断提高积极推进政府采购制。初步建立了“过程控制，公开透明，集体评选，民主监督”的监督制约机制，促进了采购行为、程序的规范。做到依法采购、公正采购、廉洁采购。完善公务用车管理制度。实行“四统一”管理，即统一定编、统一购置、统一更新、统一保险，严禁未经批准擅自购车。车辆处置按规定报市局审批后，由县局以公开拍卖、竞价中标形式集中处理。积极开展固定资产清理。对全县国税系统固定资产进行了认真清理。通过清理进一步摸清了家底，理顺了关系，明晰了产权，进展顺利、成效显著，通过清理对固定资产的购置、处置、调拨、转让、报废、报损实行更严格的审批手续，特别是规范了固定资产处置程序，严格按权限处置固定资产，盘活了固定资产存量，使固定资产得到了有效利用。（五）、财务监督有效实施实现事前、事中和事后监督相结合。一是加强事前监督。实行权力分解，实行管事权与管财权分离，经费分配（包括正常经费和专项经费安排）、基本建设等经费问题实行党组集体讨论决定。二是加强事中监督，开展巡视检查。严肃法律法规和财经纪律，切实保证了经费来源取之有道。同时对大宗物品推行政府采购，以防暗箱操作。三是加强事后监督。主要围绕双代、两费等法规执行重点开展自查，对不规范行为进行了整改,并对其整改情况进行及时跟踪，在今后的审计时将整改情况作为首要内容实施复查；对违反财经纪律的个人作出了处罚，并交由监察部门追究相关责任。以审计促管理，把问题消灭在萌芽状态中，扫除了财务管理上的盲点。实现内外并举监督相结合。实行内外结合的监督机制，主要是将职能部门的监督制约、群众的监督制约和内部不同职能岗位的监督制约有机结合起来。一是实行财务公开。对年度预算安排、专项经费分配、一些重大财务收支、大宗物品采购、财务审计结果等情况视不同情况在不同的范围内公开。二是推行财务报支单据不合格拒付制。即财务稽核对报账单位的报支单据的合法性和财务制度、财务手续要求方面进行审查，不合法、不合规、不合理的支出有权限予以拒付，以防支出失控。二、对继续推进财务管理精细化的思考随着国税财务改革工作的不断深入，国税财务工作环境发生了相应的变化，对财务工作提出了新的更高的要求，也赋予了财务工作新的内涵，我们必须进一步提高认识，转变观念，全面提升财务管理水平。（一）要把握财务管理工作的新特点管理手段更加先进。总局已开发出财务管理网络版软件，该软件将给现有财务工作带来几个方面的变化。一是核算网络化。采用升级的财务核算软件之后，会计信息录入、报表产生、资产登记、现金银行业务及工资管理全部都在网上操作。二是数据集中化。基础数据来源于基层单位，集中存放于市局，通过数据复制技术，将市局数据同步复制到总局数据库，实现对全国税务系统的财务、固定资产等数据进行集中、统一管理。三是信息真实化。由于基础数据入口唯一、完整、准确，并不得随意更改，产生的财务报表与原始信息高度一致，确保会计信息的真实性和准确性。四是操作便捷化。新的财务管理系统可自动生成报表凭证，自动进行年度结转，自动对账、基建交付使用以后自动生成固定资产卡片。上级对下级调拨固定资产在软件系统内完成，不用重复开单，且调拨单开出后软件能够保证到达接收单位，工作流程不会出现断裂。财务工作内容有了新变化。一是经费来源单一化。随着部门预算改革的进一步推行，原有地方财力支持逐步减少，其他收入实行“收支两条线”管理，国税部门的经费来源将主要依赖中央财政拨款。而且中央财政拨款增幅是有限的，这就要求我们实事求是，量体裁衣，有多少钱办多少事。二是支付方式集中化。由于推行国库集中收付制度改革，改变了账户设置、资金拨付方式和资金收付管理方式，约束了预算单位过去不规范的资金管理和使用行为。这就要求我们在资金使用上必须严格执行预算，专款专用。三是预算编制精细化。今后如果预算编制不准确、不细化，额度不对，将直接影响当年的财务工作。四是财务运作公开化。增强本级财务收支的透明度，逐步推行财务公开。财务风险责任追究逐步完善。国务院颁布的财政违法行为处罚处分条例明确规定“有财政违法行为的单位，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，以及有财政违法行为的个人，属于国家公务员的，由监察机关或者任免机关依照人事管理权限，依法给予行政处分”。该条例对违规设立财政收入项目，改变收入范围、标准、性质；截留、挪用财政资金；违规扩大开支范围，提高开支标准；虚列收支、违规编制、批复预决算；违规超概算投资等行为作出了详细的处罚规定。总局、市局也将根据条例制定国家税务局系统财务违法行为处罚处分办法，建立财务管理工作责任制及责任追究制度，明确财务管理权限，将各项责任分解到部门和人员。因此，要依法办事，防止违法行为发生。（二）要以规范管理促进精细管理依法理财是“管理型”财务的核心内涵，就是要用法律、法规和制度规范各项资金管理，做到各项资金“生之有道、用之有据、管之有规、控之有效”。新时期的财务工作对我们的规范化管理提出了更高的要求。预算刚性进一步加强。强调预算的刚性一直是我们的主观要求。随着定员定额、收支分类及国库集中支付等改革的实施，客观也要求我们必须强化预算的刚性。在收入来源上，全额预算要求我们不仅要算好上级财政拨款的账，还要算好其他收入来源的账，否则，年终决算时，没有收入来源，相应的支出就报不出去；在支出方面，必须细化预算，并认真实施，通俗地说，就是“吃萝卜和吃肉的钱”必须分清，预算编制不好就可能出现办公费用不足，而水电费用不完的现象。而财政和银行部门丁是丁，卯是卯，绝不会允许捆绑使用。由此，又会带来年终存在财政拨款结余的问题，造成来年预算时抵减正常经费。一方面是经费不足，一方面有钱用不出去，就不好办了。财务分析重要性凸显。近几年来，我县系统在财务分析方面陆续开展了一些工作，如每个季度的预算执行分析对促进财务管理起到了很好的作用。当前，新形势下的财务管理工作使财务分析的重要性日益显现。怎样降低税收成本？怎样制定科学的定额标准？怎样促使预算执行更加均衡、更加准确？是摆在我们面前的现实问题。为此，我们必须在管理上下功夫，在财务分析上下功夫，通过财务数据掌握、了解自身的财务状况，以此保证预算编制的准确性进一步提高，保证财务管理水平进一步提升。车辆管理更加规范。一是实施车辆信息的动态管理。全县的车辆将建立完善的车辆电子信息，县局对每辆车的基本信息记录得清清楚楚；二是严格配置标准,坚决杜绝超标准购置。三是严格车辆定编。按行政级别，综合考虑机构数、在职人员和税收规模核定编制数；四是严格车辆处置和更新。车辆处置必须经中介机构评估上报市局审批后方能处理；自筹资金购车和政府奖励车辆一律纳入编制统一管理，自动填补编制数，空编的补齐编制，编满的抵减车辆更新指标。基建管理更加严格。按市局下发的文件精神,对基建管理的业务流程、基建报送资料、基建项目库排序规则、开工准备、项目审批权限、基建财务管理均作了详实的规定。对基建预算管理，全额自筹资金建设的基建项目也必须上报审批，必须在一上预算时安排上报，并按规定程序报批，且必须待自筹资金全部落实到位后才能开工。今后搞基本建设，必须量力而行，绝不允许形成新的基建欠债；二是要加强对施工单位和社会中介审计机构的管理。对施工单位，要认真实施工程监理制度，要对工程决算资料把关，防止其虚抬工程费用。对审计中介机构，要实施政府采购，引入竞争机制，确保工程决算审计和财务决算审计质量，工程审减额一般不低于20%。（三）要重视财务人员队伍建设切实加强财务干部队伍建设，培养和造就一支高素质的财务人才队伍，是做好财务工作的有力保障。一是