企业管理制度(新)33.doc

长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 1 页 共 133 页 企业管理制度企业管理制度 第一章 总 则 1 第二章 员工守则 2 第三章 财务管理制度 3 第一节 公司财务管理制度 3 第一小节 总则 3 第二小节 财务管理的内容 3 第三小节 资本金和负债管理 4 第四小节 资金流动管理 4 第五小节 长期资产管理 5 第六小节 收入管理 7 第七小节 成本费用管理 7 第八小节 财务报告和财务分析 9 第二节 财务部规章制度 11 第一小节 总则 11 第二小节 借款审批及标准 11 第三小节 日常费用报销及审批制度 12 第四小节 项目工地财务管理制度 14 第三节 会计档案管理制度 15 第四节 财务盘点制度 17 第五节 资金管理制度 23 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 2 页 共 133 页 第一小节 总则 23 第二小节 现金管理 24 第六节 现金结算及财务报销制度 26 第一小节 结算流程 26 第二小节 结算时间和结算方式管理 26 第三小节 大额现金的支付 27 第四小节 借款标准和结算单据栏目的填制要求 28 第五小节 报销申请人 审批人和财务部的责任 29 第六小节 其他相关规定 30 第七节 差旅费管理规定 31 第一小节 总则 31 第二小节 管理办法 32 第三小节 具体差旅费细则 33 第八节 仓库管理制度 34 第一小节 总则 34 第二小节 仓库管理规定 35 第三小节 仓库管理作业流程 37 第四小节 存货管理制度 38 第九节 往来账管理制度 40 第一小节 总则 40 第二小节 管理内容与要求 40 第十节 固定资产及低值易耗品管理制度 42 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 3 页 共 133 页 第四章 合同管理制度 45 第一节 成本计划管理制度 45 第一小节 总则 45 第二小节 施工过程的成本控制 45 第三小节 工程结算管理 46 第四小节 附则 47 第二节 合同管理制度 47 第一小节 总则 47 第二小节 合同审签管理 48 第三小节 合同审签程序 49 第四小节 合同履行 变更和解除 50 第五小节 合同纠纷管理 52 第六小节 合同资料管理 53 第七小节 附则 54 第五章 办公室管理制度 55 第一节 总则 55 第二节 文件收发规定 55 第三节 文印管理 56 第四节 印章使用管理规定 56 第五节 办公用品购置领用规定 58 第六节 图书管理制度 58 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 4 页 共 133 页 第七节 电脑使用规定 59 第八节 集体宿舍员工管理制度 59 第九节 食堂管理 61 第十节 员工着装管理 62 第六章 考勤管理制度 64 第一节 总则 64 第二节 考勤管理细则 64 第三节 请假流程 65 第四节 加班管理 66 第七章 档案管理制度 68 第一节 总则 68 第二节 归档范围 68 第三节 档案保管 69 第四节 档案借用 阅 制度 70 第八章 保密制度 72 第一节 总则 72 第二节 保密范围和密级确定 72 第三节 保密措施 73 第四节 责任与惩罚 74 第九章 车辆管理制度 75 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 5 页 共 133 页 第一节 总则 75 第二节 车辆使用管理 75 第三节 驾驶人员管理 76 第四节 车辆的保养及维修管理 77 第十章 卫生管理制度 79 第一节 总则 79 第二节 卫生管理准则 79 第三节 室内卫生的管理 80 第十一章 薪酬管理制度 82 第一节 总则 82 第二节 制定原则 82 第三节 指导思想 82 第四节 薪酬构成及定义 83 第五节 薪酬结算 84 第六节 酬薪保密制度 85 第十二章 人事管理制度 86 第一节 总则 86 第二节 人员的需求 86 第三节 职员的选聘 86 第四节 员工的录用 87 第五节 休假制度 88 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 6 页 共 133 页 第六节 人员调动与晋升 90 第七节 离职与解聘 91 第十三章 安全保卫管理制度 93 第一节 总则 93 第二节 安全责任制 93 第三节 消防安全保卫 94 第四节 安全防范措施 94 第十四章 安全生产 质量管理制度 96 第一节 总则 96 第二节 生产过程管理 96 第三节 质量管理 98 第四节 生产资源管理 99 第五节 安全生产管理 101 第一小节 总则 101 第二小节 机构与职责 101 第三小节 教育与培训 103 第四小节 设备 工程建设 劳动场所 103 第五小节 易燃 易爆物品 104 第六小节 个人防护用品和职业危害的预防与治疗 105 第七小节 检查和整顿 105 第八小节 奖励与处罚 106 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 7 页 共 133 页 第十五章 统计管理制度 112 第一节 统计管理办法 112 第一小节 总则 112 第二小节 统计报表的管理与分工 112 第三小节 统计资料的提供 积累和保管 113 第四小节 统计数字差错的订正 114 第五小节 统计工作的交接 115 第六小节 文字说明与分析报告 115 第七小节 统计纪律 116 第二节 统计工作细则 116 第一小节 总则 116 第二小节 统计报表与统计台帐 117 第三小节 统计工作的考核与评比 119 第十六章 销售管理 121 第十七章 采购管理 128 第一节 总则 128 第二节 采购原则 128 第三节 采购程序 130 第四节 审计监督 132 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 1 页 共 133 页 第一章第一章 总总 则则 第一条 为了加强管理 完善各项工作制度 促进公司发展壮大 提高经济效 益 顺利实现公司的长远战略目标 根据国家有关法律 法规及公司 章程的规定 特制订本制度 第二条 公司的组织机构等各项运作管理 均以本制度为准 禁止任何部门 个人做有损公司利益 形象 声誉或阻碍公司发展的任何事情 第三条 公司通过发挥全体员工的积极性 创造性和提高全体员工的技术 管 理 经营水平 不断完善公司的经营 管理体系 实行多种形式的责 任制 不断扩大公司实力和提高经济效益 第四条 公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识 为员工提供学习 深造的条件和机会 努力提高员工的整体素质和水平 造就一支思想 新 作风硬 业务强 技术精的员工队伍 第五条 公司推行岗位责任制 实行考勤 考核制度 端正工作作风和提高工 作效率 反对办事拖拉和不负责任的工作态度 第六条 公司提倡厉行节约 反对铺张浪费 降低消耗 增加收入 提高效益 第七条 员工必须维护公司纪律 对任何违反公司章程和各项制度的行为 都 要予以追究 第八条 本制度自发文之日起执行 公司以前制定的有关制度 规定等如与本 规定有抵触的 按本规定执行 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 2 页 共 133 页 第二章第二章 员工守则员工守则 第九条 遵纪守法 忠于职守 克己奉公 第十条 服从领导 关心下属 团结互助 第十一条 爱护公物 节约开支 杜绝浪费 第十二条 努力学习 提高水平 精通业务 第十三条 积极进取 勇于开拓 创新贡献 第十四条 诚信做人 用心做事 精诚团结 百折不饶 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 3 页 共 133 页 第三章第三章 财务管理制度财务管理制度 第一节第一节 公司财务管理制度公司财务管理制度 第一小节第一小节 总则总则 第十五条 为加强财务管理 规范财务工作 促进公司经营业务的发展 提高 公司经济效益 根据 中华人民共和国会计法 及国家有关财务管理 法规制度和公司章程有关规定 结合公司实际情况 特制定本制度 第二小节第二小节 财务管理的内容财务管理的内容 第十六条 公司应当以权责发生制为基础进行会计确认 以人民币为本位币进 行计量和报告 第十七条 财务管理的基本任务 1 筹集资金和有效使用资金 监督资金正常运行 维护资金安全 努 力提高公司经济效益 2 做好财务管理基础工作 建立健全财务管理制度 认真做好财务收 支的计划 控制 核算 分析和考核工作 3 加强财务核算的管理 以提高会计信息的及时性和准确性 4 监督公司财产的购建 保管和使用 定期进行财产清查 5 按期编制各类会计报表和财务说明书 做好分析 考核工作 第十八条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面 公司财务部对财务管理 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 4 页 共 133 页 工作负有组织 实施 检查的责任 财会人员要认真执行 会计法 坚决按财务制度办事 并严守公司秘密 第三小节第三小节 资本金和负债管理资本金和负债管理 第十九条 资本金是公司经营的核心资本 必须加强资本金管理 公司筹集的 资本金必须聘请中国注册会计师验资 根据验资报告向投资者开具出 资证明 并据此入账 第二十条 经公司董事会提议 股东会批准 可以按章程规定增加资本 财务 部门应及时调整实收资本 第二十一条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资 股东应按公司章程 规定 向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资 财务部 门应据实调整 第二十二条公司以负债形式筹集资金 须努力降低筹资成本 同时应按月计 提利息支出 并计入成本 第二十三条加强对应付账款和其他应付款的管理 及时核对余额 保证负债 的真实性和准确性 第二十四条公司对外不办理任何担保业务 第四小节第四小节 资金流动管理资金流动管理 第二十五条现金的管理 严格执行人民银行颁布的 现金管理暂行条例 根据本公司实际需要 合理核实现金的库存限额 超出限额部分要及 时送存银行 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 5 页 共 133 页 第二十六条严禁白条抵库和任意挪用现金 出纳人员必须每日结出现金日记 账的账面余额 并与库存现金相核对 发现不符时要及时查明原因 财务部对库存现金进行定期或不定期检查 以保证现金的安全和完整 公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证 第二十七条银行存款的管理 加强对银行账户及其他账户的保密工作 非因 业务需要不准外泄 银行账户印鉴实行分管 并用制 不得一人统一 保管使用 第二十八条出纳人员要随时掌握银行存款余额 不准签发空头支票 不准将 银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金 在每月末要做 好与银行的对帐工作 并编制银行存款余额调节表 对未达帐项进行 分析 查找原因 并报财务部门负责人 第二十九条应收账款的管理 对应收账款 每季末做一次帐龄和清收情况的 分析 并报有关领导和分管业务部门 督促业务部门积极催收 避免 形成坏帐 第三十条 其他应收款的管理 应按户分页记账 要严格个人借款审批程序 借款的审批程序是 借款人 部门负责人 会计 财务负责人 借用 现金 必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付 第三十一条短期投资的管理 短期投资是指一年内能够并准备变现的投资 短期投资必须在公司授权范围内进行 按现行财务制度规定记账 核 算收入成本和损益 第五小节第五小节 长期资产管理长期资产管理 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 6 页 共 133 页 第三十二条长期投资的管理 长期投资是指不准备在一年内变现的投资 分 为股权投资和债权投资 公司进行长期投资应认真做好可行性分析和 认证 按公司审批权限的规定批准后 由财务管理中心办理入账手续 第三十三条固定资产的管理 同时具有下列两个特征的有形资产应纳入固定 资产进行核算 为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的 使用寿命超过一个会计期间 第三十四条固定资产要做到有帐 有卡 帐实相符 财务部负责固定资产的 价值核算与管理 行政办负责实物的记录 保管和卡片登记工作 财 务部应建立固定资产明细账 第三十五条固定资产的购置按实际成本入账 固定资产折旧采用直线法分类 计提 分类折旧年限为 1 房屋 营业用房 20 年 2 通讯设备 交通运输设备 5 年 3 电子计算机 办公及文字处理设备 5 年 4 电器设备 安全保卫设备 5 年 5 机械设备 10 年 第三十六条已经提足折旧 继续使用的固定资产不再提取折旧 提前报废的 固定资产 不再补提折旧 当月增加的固定资产 当月不提折旧 当 月减少的固定资产 当月照提折旧 第三十七条对固定资产和其他资产要进行定期盘点 盘点中发现短缺或盈余 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 7 页 共 133 页 应及时查明原因 并编制盘盈盘亏表 报财务部审核后 经总经理批 准后进行帐务处理 第三十八条无形资产指被公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币 性资产 包括 专利权 非专利权 土地使用权 商标权等 无形资 产按实际成本入账 在受益期内或有效期内按不短于 10 年的期限摊销 第三十九条长期待摊费用是不能全部计入当期损益 需要在以后年度内分期 摊销的各项费用 包括开办费 租入固定资产的改良支出和摊销期限 超过一年 金额较大的修理费支出 开办费自营业之日起 分期摊入 成本 分摊期不短于 5 年 因经营租入的固定资产改良支出 在有效 租赁期内分期摊销 第六小节第六小节 收入管理收入管理 第四十条 公司的营业收入包括主营业务收入 其他业务收入等 营业收入要 严格按照权责发生制原则确认 并认真核实 正确反映 以保证公司 损益的真实性 第四十一条营业收入要按照规定列入相关的收入项目 不得截留到帐外或作 其他处理 第七小节第七小节 成本费用管理成本费用管理 第四十二条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出 按规定计入成 本费用 成本费用管理是公司经济效益的重要内容 控制好成本费用 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 8 页 共 133 页 对堵塞管理漏洞 提高公司经济效益具有重要作用 第四十三条成本费用开支范围包括 利息支出 营业费用 其他营业支出等 1 利息支出 指支付以负债形式筹集的资金成本支出 2 营业费用包括 职工工资及福利费 职工教育经费 工会经费 住 房公积金 保险费 固定资产折旧费 长期摊销费摊销 修理费 管理费 通讯费 交通费 业务招待费 差旅费 车辆使用费 报 刊费 会议费 办公费 劳务费 董事会费 奖励费 各种准备金 等其他费用 3 固定资产折旧费 指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产 分类折旧率计算摊销的费用 4 长期待摊摊销费 分摊期不短于 5 年 5 各种准备金 各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金 投资 风险准备金按年末长期投资余额的 1 实行差额提取 坏帐准备金按 年末应收帐款余额的 1 提取 6 管理费用包括 物业管理费 水电费 职工工作餐费 取暖降温费 全勤奖励费等其他费用 第四十四条职工福利费按工资总额 14 计提 工会经费按工资总额 2 计提 教育经费按工资总额 3 计提 住房公积金经批准后 由公司按职工工 资总额的一定比例逐月交纳 第四十五条加强对费用的总额控制 严格制定各项费用的开支标准和审批权 限 财务人员应认真审核有关支出凭证 未经领导签字或审批手续不 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 9 页 共 133 页 全的 不予报销 对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映 第四十六条公司各项成本费用由财务部负责管理和核算 费用支出的管理实 行预算控制 财务部要定期进行成本费用检查 分析 制定降低成本 的措施 第四十七条营业利润 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益 投资收益 利润总额 营业利润 营业外收入 营业外支出 1 投资收益包括对外投资分得的利润 股利等 2 营业外收入是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项利得 具 体包括 盘盈利得 固定资产处置利得 捐赠利得 教育费附加返 还款 罚没收入 罚款收入 确实无法支付而按规定程序经批准的 应付款项等 3 营业外支出是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项损失 具 体包括 固定资产处置损失和毁损报废净损失 非常损失 盘亏损 失 公益性捐赠支出 赔偿金 违约金等 第四十八条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后 依照缴纳所得税 缴纳所得税后的利润 按以下顺序分配 1 被没收的财物损失 支付各项税收的滞纳金和罚款 2 弥补公司以前年度亏损 3 提取法定盈余公积金 法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后 的 10 提取 盈余公积金已达注册资本的 50 时不再提取 4 提取公积金 公益金按税后利润的 5 计提 主要用于公司的职工 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 10 页 共 133 页 集体福利支出 5 向投资者分配利润 根据股东会决议 向投资者分配利润 第八小节第八小节 财务报告和财务分析财务报告和财务分析 第四十九条财务报表分月报和年报 月报财务报表包括资产负债表 利润表 现金流量表 年度财务报表包括资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 营业费用明细表 公司财务月报表应于次月 15 日 内完成 年度财务会计报告应于次年 90 日内制作 必要时聘请会计师 事务所进行审计 第五十条 年末还应报送财务情况说明书 财务情况说明书主要内容包括 1 业务 经营情况 利润实现情况 资金增减及周转情况 财务收支 情况等 2 财务会计方法变动情况及原因 对本期或下期财务状况变动有重大 影响的事项 资产负债表制表日至报出日期间发生的对公司财务状 况有重大影响的事项 以及为正确理解财务报表需要说明的其他事 项 第五十一条财务分析是公司财务管理的重要组成部分 财务管理中心应对公 司经营状况和经营成果进行总结 评价和考核 通过财务分析促进增 收节支 充分发挥资金效能 通过对财务活动不同方案和经济效益的 比较 为领导或有关部门的决策提供依据 第五十二条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括 1 经营状况指标 流动比率 负债比率 所有者权益比率 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 11 页 共 133 页 2 经营成果指标 利润率 资本利润率 成本费用利润率 第五十三条企业银行电子支付系统的管理 严格按照企业银行电子支付程序 和权限规定执行 电子支付密码器 智能 IC 卡 账户密码和操作人员 密码是使用企业银行系统的关键要素 应妥善保管 主管卡和操作员 卡应按照分管并用的原则 由财务部负责人和操作员分别设置密码 不得一人统管使用 第二节第二节 财务部规章制度财务部规章制度 第一小节第一小节 总则总则 第五十四条全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度 敬 业爱岗 不做有损于公司的事 严格按照公司财务制度做好自己的本 职工作 对待工作认真踏实 树立为客户服务意识 贯彻公司质量方 针和质量目标 第二小节第二小节 借款审批及标准借款审批及标准 第五十五条出差借款 出差人员应先填列出差申请单 由部门经理签字后 到财务部领取 借支单 详细填写借款日期 资金性质 部门 出差 地 借支金额 经本部门主管签字后报会计签字 报财务经理签批 借款单交出纳留存 借款人归还借款或报销后 借支单退还本人作为清 账依据 借支采用前款不清 后款不借的原则 特殊情况 报财务经 理或总经理批准方可借支 差旅费借款一人出差一次最多只能借支 1000 元 两人及以上一次最多借支 2000 元 特殊原因 经总经理批准 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 12 页 共 133 页 方可多借 第五十六条日常费用借款 各部门因办理业务需要借款 到财务部领取借款 单 填写好资金性质 支票或现金 部门 借款事由 所借金额 审 批程序同第五十五条 第五十七条购置固定资产借款 施工用具 加工设备单价在 1000 元以上 使用年限在一年以上者 办公设施单价 2000 元以上者 属固定资产 需填写固定资产申购单 固定资产请款单报总经理审批后 方可由相 应部门办理 购置固定资产必须开具正式发票 第五十八条备用金借款 对于特定部门或岗位实行备用金借款 具体由各部 门根据实际情况核定 报总经理批准后执行 所有备用金借款于每年 年终报账时归还结清 第五十九条其他临时借款 如业务费 招待费 周转金等 审批程序同第五 十五条 第六十条 借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报账 报账后所 欠金额三天内补齐 对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项 的 财务部有权从当月工资中扣回 第六十一条所有借款均遵循前帐不清 后款不借的原则 第六十二条严格禁止个人借款 特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做 担保并由总裁批准后方可借支 个人借款一般不超过其 2 个月工资额 第三小节第三小节 日常费用报销及审批制度日常费用报销及审批制度 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 13 页 共 133 页 第六十三条公司员工在日常费用支出时 需坚持勤俭节约的原则 第六十四条日常支出时应尽量取得原始发票 对于不能取得原始发票的情况 需由对方出具收款证明 第六十五条报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由 先把费用票据准 备齐全 再进行票据分类 收据之类的票据和税务发票要分开粘贴 后填写费用报销单 票据金额要与实际报销金额相符 报销单填写完 后 先交由主管经理审核签字确认内容符合实际情况后 由财务部审 核签字 再由财务经理审批 财务经理不在时 可以授权委托人审核 最后将审批后的报销单送交出纳处报销 厂部人员报销 必须有厂部 会计和厂长签名 方可到厂部出纳处报销 第六十六条所有日常购用物品均须到库房办理入库手续 报销时发票后面附 有经库房管理员签字的入库单 并经各相应领导签字后到财务部报销 第六十七条借款还款 报销期限 1 对出差人员 在返回公司 5 天内报销差旅费 2 对领用备用借款的采购 使用后 5 天内报销 3 对领用备用金的部门 个人实行定期或不定期报销 4 对个人借款 最长不超过 2 个月还款 特殊原因在总经理或副总经 理的批准下可以延期还款 第六十八条补充说明 如报销审批人出差在外 则应由审批人签署指定代理 人 交财务部备案 指定代理人可在此期间行使相应的审批权力 或 者由财务人员与审批人进行电话联系 先行借款或报销 待审批人回 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 14 页 共 133 页 公司后再进行补签 第六十九条监督和处罚 1 借款人应严格按照借款用途使用借款 不得挪作它用 否则按情节 轻重追究责任 2 财务部门定期 不定期清理暂借款 对逾期未还 未报者发送报销 催办单通知当事人 仍未改进者 扣除工资和采取其他措施 第四小节第四小节 项目工地财务管理制度项目工地财务管理制度 第七十条 为了企业更好的发展 创造更多的价值 必须加强项目工地的财务 管理制度 现制定以下财务管理办法 1 项目工地的费用开支由公司统一打款到指定人员的账户 由专人管 理 统一支付 管理账务人员每周必须向公司财务提供费用支出报 表 逾期不报者 一次警告 二次罚款 20 元 三次罚款 50 元 超 过三次以上扣除本月工地奖金 2 工地如需购买辅助材料及机器设备的配件等 应填制材料申购单 报项目经理审批签字后 由相关负责辅料采购人员统一采购或由项 目经理陪同购买 需借支款项购买的 需填列借支单 报项目经理 审批签字后 到项目工地财务处借支 3 材料采购后 应立即到项目工地财务处填列报销单进行报销 报销 制度与公司财务报销制度一致 4 出差外地人员由公司统一在当地办理电话卡 电话费制定标准为 100 元 月 超出部分在奖金中扣除 工程部经理按公司已制定的报 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 15 页 共 133 页 销制度执行 5 在项目工地的生活费用 根据当地的实际情况 由部门经理出具书 面报告 公司另行议处 6 在项目工地负责收款人员收入的款项 必须在当日全额存入公司指 定的账户 如遇特殊原因 银行下班 需先打电话到公司领导或 财务说明 并于次日上午 12 点前存入公司指定账户 逾期未交每 次罚款伍拾元 三次以上扣除工地奖金 卷款私逃者 工资和押金 一律充公 并追究法律责任 7 项目收回的款项 如特殊情况 如人工工资等 报请公司相关领导 及财务核准后可以不打入公司指定账户而留作工地财务备用金 8 项目负责收款人员要及时掌握回款情况 及时报公司财务及有关领 导 第三节第三节 会计档案管理制度会计档案管理制度 第七十一条为加强会计档案管理 特制定本管理办法 第七十二条本公司的会计档案包括 会计凭证 会计账簿 税务申报资料 会计报告 审计报告 验资报告 资产评估报告 财务管理制度以及 与经营管理有关的其它重要文件 如合同 章程等各种会计资料 第七十三条会计档案的保存 1 财务部应有专人负责保存会计档案 定期将财务部归档的会计资料 整理装订后按顺序立卷登记 2 会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类 具体和保管年限 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 16 页 共 133 页 详见本制度第七十七条 3 会计档案应当在会计机构内部指定专人保管 出纳人员不得兼管会 计档案 4 会计档案保管期满需要销毁时 由会计档案管理人员提出销毁意见 经部门经理审查 并报上级有关部门批准后执行 由会计档案管理 人员编制会计档案销毁清册 销毁时应由经理部有关人员共同参加 并在销毁单上签名或盖章 第七十四条会计档案的借用 1 财务人员因工作需要查阅会计档案时 必须按规定顺序及时归还原 处 若要查阅入库档案 必须办理有关借用手续 2 公司内各单位若因公需要查阅会计档案时 必须经本单位领导批准 证明 经财务经理同意 方能由档案管理人员接待查阅 3 外单位人员因公需要查阅会计档案时 应持有单位介绍信 经财务 经理同意后 方能由档案管理人员接待查阅 并由档案管理人员详 细登记查阅会计档案人的工作单位 查阅日期 会计档案名称及查 阅理由 4 会计档案一般不得带出室外 如有特殊情况 需带出室外复印时 必须经财务部经理批准 并限期归还 第七十五条由于会计人员的变动或会计机构的改变等 会计档案需要转交时 须办理交接手续 并由监交人 移交人 接收人签字或盖章 第七十六条本办法适用于公司内部 第七十七条会计档案保管期限 从会计年度终了后的第一天算起 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 17 页 共 133 页 1 会计凭证类 原始凭证 记账凭证汇总凭证 15 年 银行存款余额调节表和银行对账单 5 年 2 会计账簿类 日记账 15 年 其中现金和银行存款日记账 25 年 明细账 总账 辅助帐 15 年 固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5 年 3 会计报表类 主要财务指标报表 包括文字分析 3 年 月 季度会计报表 包括文字分析 5 年 年度会计报表 包括文字分析 永久 4 其他类 会计档案保管清册及销毁清册永久 财务成本计划 3 年 主要财务会计文件 合同 协议永久 第四节第四节 财务盘点制度财务盘点制度 第七十八条目的 为求存货及财产盘点的正确性 盘点事务处理有所遵循 并加强管理人员的责任 以达到财产管理的目的 特制定本办法 第七十九条盘点范围 1 存货盘点 系指原料 物料 在制品 制成品 商品 零件保养材 料 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 18 页 共 133 页 2 财务盘点 系指现金 票据 租赁契约 3 财产盘点 系指固定资产 保管资产 保管品等的盘点而言 固定资产 包括土地 建筑物 机器设备 运输设备 生产器具 等资本支出购置者 保管资产 凡属固定资产性质 但以费用报支的杂项设备 保管品 以费用购置者 第八十条 盘点方式 1 年中 年终盘点 存货 由生产部门会同财务部门于年 中 终时 实施全面总清点一 次 财务 由财务部盘点 财产 由经管部门会同财务部门于年 中 终时 实施全面总清点一 次 2 月末盘点 每月末所有存货 由经管部门及财务部门实施全面清点 一次 3 月份检查 由检核部门 总经理室 或财务部门照会其他部门主管后 会同经管部门 做好存货随机抽样盘点 第八十一条人员的指派与职责 1 总盘人 由经理部或经理部指派人员担任 负责盘点工作的总指挥 督导盘点工作的进行及异常事项的裁决 2 主盘人 由各部门主管担任 负责实际盘点工作的推动及实施 3 复盘人 由经理部视需要指派及经管部门的主管 含科长 厂长 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 19 页 共 133 页 处长 负责盘点监督之责 4 盘点人 由各经管部门指派 负责点计数量 5 会点人 由财务部门指派 人员不足时 间接部门支援 负责会点 并记录 与盘点人分段核对 确实数据工作 6 协点人 由各经管部门指派 负责盘点时 料品搬运及整理工作 7 特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作 亦应设置盘点人 会 点人 抽点人 其职责亦同 8 监点人 由经理部派员担任 第八十二条盘点前准备事项 1 盘点编组 由财务部门主管于每次盘点前 事先依盘点种类 项目 编排盘点人员编组表 呈总经理核定后 公布实施 2 经管部门将应行盘点的财务及盘点用具 预先准备妥当 所需盘点 表格 由财务部门准备 存货的堆置 应五五堆放 力求整齐 集中 分类 并置标示牌 现金 及租赁契约等 应按类别整理并列清单 各项财产卡依编号顺序 事先准备妥当 以备盘点 各项财务账册应于盘点前登记完毕 如因特殊原因 无法完成时 应由财务部门将尚未入账的有关单据如缴库单 领料单 退料单 交运单 收料单等利用结存调整表一式两联 将账面数调整为正 确的账面结存数后 第二联财务部门自存 第一联送经管部门 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 20 页 共 133 页 3 盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原 物料 应另行分别存放 并予以标示 第八十三条年中 年终全面盘点 1 财务部门应于呈报总经理 经核准后 签发盘点通知 并负责召集 各部门的盘点负责人召开盘点协调会后 拟订盘点计划表 通知各 有关部门 限期办理盘点工作 2 盘点期间除紧急用料外 暂停收发料 至于各生产单位于盘点期间 所需用料的领料 材料可不移动 但必须标示出 3 年中 年终盘点 原则上应采全面盘点方式 如确因事情特殊 无 法办理时 应呈报总经理核准后 始得改变方式进行 4 盘点应尽量采用精确的计量器 避免用主观的目测方式 每项财物 数量 应于确定后 再继续进行下一项 盘点后不得更改 5 盘点物品时 会点人均应依据盘点人实际盘点数 详实记录于盘点 统计表 并每小段核对一次 无误者于该表上互相签名确认后 将 该表编列同一流水号码 各自存一联 备日后查核 若有出入者 必需重点 盘点完毕 盘点人应将盘点统计表汇总编制盘存表一式 两联 第一联由经管部门自存 第二联送财务部门 供核算盘点盈 亏金额 第八十四条不定期抽点 1 由经理部视实际需要 随时指派人员抽点 可由财务部门填具财务 抽点通知单并呈报总经理核准后办理 2 盘点日期及项目 以不预先通知经营部门为原则 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 21 页 共 133 页 3 盘点前应由会计部门利用结存调整表将帐面数先行调整至盘点的确 实帐面结存数 再行盘点 4 不定期抽点 应填列盘存表 第八十五条盘点报告 1 财务部门应依盘存表编制盘点盈亏报告表一式三联 送经管部门填 列差异原因的说明及对策后 送回财务部门汇总转呈总经理签核 第一联送经管部门 第三联转送总经理室 第二联财务部门自存作 为帐项调整的依据 2 不定期抽点 应于盘点后一星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示 年中 年终盘点 应由财务部门于盘点后二星期内将盘点盈亏报告 表呈报上级核示 3 盘点盈亏金额 平时仅列入暂估科目 年终时始以净额转入本期营 业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损 第八十六条现金 票据 1 现金 银行存款 零用金 票据 租赁契约等项目 除年中 年终 盘点时 应由财务部门会同经管部共同盘点外 平时 总经理室或 财务部门至少每月抽查一次 2 现金及票据的盘点 应于盘点当日上下班未行收支前或当日下午结 帐后办理 3 盘点前应先将现金存放处封锁 并于核对帐册后开启 由会点人员 与经管人员共同盘点 4 会点人依实际盘点数详实填列现金 票据 盘点报告表一式三联经双 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 22 页 共 133 页 方签认后呈核 第一联经管部门存 第二联财务部门存 第三联送 总经理室 第八十七条存货盘点 1 存货的盘点 以每月 25 日一天为原则 2 存货 原则上采取全面盘点 如因成本计算方式 无须全面盘点 或实施上有困难者 应呈报总经理核准后始得改变盘点方式 第八十八条其他项目盘点 1 销退货退回的成品 应于盘点前办妥退货手续 含验收及列帐 2 经管部门将新增加土地 房屋的所有权的影印本 送财务部门核查 第八十九条注意事项 1 所有参加盘点工作的盘点人员 对于本身的工作职责及应行准备事 项 必须深入了解 2 盘点人员盘点当日一律停止休假 并须依时间提早到达指定的工作 地点向该组复盘人报到 接受工作安排 如有特殊事故而需托交代 理人办理应经事先报备核准 否则以旷职论处 3 所有盘点财务都以静态盘点为原则 因此盘点开始后应停止财物的 进出及移动 4 盘点使用的单据 报表内所有栏位若遇修改处 均须经盘点人员签 认始能生效 否则应查究其责 5 所有盘点数据必须以实际清点 磅秤或换算的确实资料为据 不得 以猜想数据 伪造数据记录之 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 23 页 共 133 页 6 盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休 7 盘点开始至工作终了期间 各组盘点人员均受复盘人指挥监督 8 盘点终结由各组复盘人向主盘人报告 经核准后始得离开岗位 第九十条 盘点工作奖惩 1 盘点工作事务人员要依照本办法的规定 切实遵照办理 表现优异 者 经由主盘人签报 各嘉奖一次 以资奖励 2 违反本办法的视其违反情节的轻重 由主盘人签报人事部门议处 第九十一条账载错误处理 1 帐载数量如因漏帐 记错 算错 未结账或账面记载不清者 记账 人员应视情节轻重予以申诫以上处分 情况严重者 应呈总经理议 处 2 帐载数字如有涂改未盖章 签章 签证等凭证可查 凭证未整理难 以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处 第九十二条赔偿处理 财 物料管理人员 保管人有下列情况者 应送总经 理议处和赔偿相同的金额 1 对所保管的财物有盗卖 掉换或化公为私等营私舞弊者 2 对所保管的财物未经报准而擅自移转 拨借或损坏不报告者 3 未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃 损失或盘亏者 第五节第五节 资金管理制度资金管理制度 第一小节第一小节 总则总则 第九十三条为加强对公司资金使用的监督和管理 加快资金的循环和周转 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 24 页 共 133 页 提高资金利润率 合理安排资金流向 保证资金安全 加强账户管理 特制定本制度 第九十四条本制度所称资金是指公司所拥有的现金 银行存款和其他货币资 金 第九十五条本制度所称资金管理 是指公司的资金流入 流出等全过程的控 制 第九十六条实行资金管理应坚持以下原则 1 公司所有资金收支必须纳入预算 2 坚持以收定支 量入为出 3 严格贯彻收支两条线原则 收入必须上交公司财务部 支出必须经 过公司财务部支出 4 公司严格禁止其它部门受理现金收支业务 5 各项资金收支必须遵守国家方针政策 法规以及公司财务制度等有 关规定 第九十七条本制度适用于公司所有部门 第二小节第二小节 现金管理现金管理 第九十八条公司现金使用范围 1 职工工资 奖金 津贴 2 各种劳保 福利费以及国家规定的对个人的其他支出 3 向个人收购 公司用于生产的其他物资价款 4 由公司批准的向个体配件经营者采购备品备件 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 25 页 共 133 页 5 出差人员必须随身携带的差旅费 6 结算起点以下的零星开支 7 公司批准使用备用金结算的职员的现金支出 8 采购金额在 1000 元以下的紧急采购 9 其他经财务部批准的现金支出 第九十九条库存现金的管理 库存现金限额的核定 由项目部向财务部提出 申请 财务部审核 总经理批准核定 一般要根据申请部门 天 的日常零星开支情况 核定其库存现金限额 如果项目部驻地附近没 有银行 可以适当延长 但不得超过一周 第百条 坚持收有凭 付有据 堵塞由于现金收支不清 手续不全而出现的一 切漏洞 办理的收款凭证必须盖 现金收讫 章和收款人个人印章 付款凭证必须由有关领导签字批准 报销人个人签字 经会计审核无 误签字后 办理现金付款 并同时加盖 现金付讫 印章 第百一条 现金收支做到日清月结 不得跨期 跨月处理账务 1 任何部门和个人 都不得以任何理由公款私借 个人因公借款 按 职工借款管理制度 规定办理 2 出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时 必须由财务部领导指定 专人代办有关业务 不得私自委托 3 非现金出纳代收现金时 要及时登记 现金收付款项交接簿 办理 交接手续 现金收付款项交接簿 要同现金日记账一起保管归档 4 严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 26 页 共 133 页 5 因业务需要 在企业外部收取大量现金的 应及时向公司财务部和 公司负责人汇报 并妥善处置 任何人不得随意带回 否则 发生 损失由责任人赔偿 6 因采购地点不确定 交通不便 银行结算不便 且生产经营急需或 特殊情况必须使用大额现金的 由使用部门向财务部提出申请 经 财务负责人及总经理同意后 准予支付现金 7 由于出纳员自身责任造成的现金短缺 出纳员全额赔偿 造成重大 损失的 应依法追究责任人的法律责任 第百二条 现金的保管 1 现金以外的物品 如有价证券 增值税专用发票等 如需存放在保 险柜内 应办理保管交接手续 2 出纳员到银行存取现金 10000 元 含 以下 由出纳自行取送 1 万元以上 5 万元 含 以下 应有人陪同前往 5 万元以上 应 有专车接送 取送现金途中不得停留或办其他事项 第六节第六节 现金结算及财务报销制度现金结算及财务报销制度 第百三条 由于出纳员自身责任造成的现金短缺 出纳员全额赔偿 造成重大 损失的 应依法追究责任人的法律责任 第百四条 结算原则 所有现金结算必须填制 费用报销单 支票结算填制 付款申请书 借款填制 借款审批单 报销差旅费填制 差旅费 报销单 原则上 不填写上述单据的 财务部不予结算 第一小节第一小节 结算流程结算流程 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 27 页 共 133 页 单据的审批流程 结算单据的第一审核人为主管该申请人业务的部门 经理或主管副总 第二审批人为财务部 财务部负责审核票据的真实性和 合规性 然后由财务负责人最终审批 结算申请人 部门经理 财务部 财务负责人 注释 因时间紧急或直接上司不在 借款申请由最终有权审批人或其 授权人审批后 即可到财务部办理结算 不需逐级审批 未签字的审批人 员回公司后要最终完善审批手续 第二小节第二小节 结算时间和结算方式管理结算时间和结算方式管理 第百五条 财务部每周一至周五接受报销申请单据 大额 贰仟以上 的借款申 请必须提前一天通知财务部 如没提前通知 财务不予受理 第百六条 每月 25 日前发生的费用必须在当月 发票有日期的以开票日期所在 月为当月 办理报销手续 除离开长沙出差无法及时报账 每月 25 日以后发生的费用可归到下月办理报销手续 第百七条 支票结算 1 财务部在收到各部门交来的 付款申请书 后 一般在当日 次日 或最晚不超过第三日上午办理转账 遇次日为周末或节假日 转账 相应延期 2 支票结算申请人在和收款单位商量转账时 应给财务部预留适当时 间 以便资金准备 第百八条 银行卡结算和备用金 1 因公出差或因公务需要 以及在出差期间申请追加借款 按借款程 长沙民德消防工程涂料有限公司 办公室文件 创新技术 忠于质量 营造绿色家园 民德隧道防火涂料 第 28 页 共 133 页 序申请办理借款后 由财务部出纳按借款人的要求将其借款存入借 款人的银行卡 2 持卡人因公务活动在异地提取现金支付的手续费 取得银行收费凭持卡人因公务活动在异地提取现金支付的手续费 取得银行收费凭 证后 公司予以报销 证后 公司予以报销 第百九条 公司财务部备用金限额管理 为加强现金的管理 财务部库存现金 每日按银行规定不得超过 50 000 元 特殊情况除外 第三小节第三小节 大额现金的支付大额现金的支付 第百十条 财务部应尽量减少大额现金的支付 确需支付给个人的有关大额 报销 借款 采购等支出 应尽可能采用代存入个人账户 支票等方 式 第百十一条大额现金的支付 财务部需要足够的时间准备现金 原则上申请 单据必须提前一日送交 第百十二条大额现金的标准 人民币 5000 元以上 包含 5000 元 财务部为 公司现金的归口管理单位 对现金的支付业务按照以下规定办理 1 支付计划 有关部门或个人用款时 必须向审批人提交资金用款计 划 注明款项的用途 金额 及收款单位 并附经济合同或采购计 划 2 支付审批 审批人根据其审批职责 权限对支付申请进行审批 对 不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝