JBFI-0300 财务管理办法.doc

江苏宝钢精密钢丝有限公司 文件号 JBFI 0300拟稿 郑剑生效日期 2012 11 15 审核 陶涛替代 新 版本号 1批准 吴文华页码 1 3 JBFW 受控文件 财财务务管管理理办办法法 JBFI 0300 JBFW 二级文件二级文件 1目的目的 为规范江苏宝钢精密钢丝有限公司 以下简称 公司 财务管理 维护企业利益 根据 公司法 中华人民共和国会计法 等有关法律法规 结合公司的具体情况 特制订本办法 2范围范围 本办法适用于公司 3职责职责 3 1 公司 3 1 1 公司应建立健全财务管理制度 做好财务管理基础工作 如实反映财务状况 依法计算和交 纳国家税收 维护投资者权益 3 1 2 公司应遵照国家的法律规定积极开展生产经营活动和经济贸易活动 努力完成经营目标 3 1 3 公司应严格贯彻执行国家各项财经法规和财会制度 认真做好各项财务收支的预测 核算 控制 分析工作 有效地利用企业的各项资产 努力提高经济效益和管理水平 3 1 4 公司必须根据公司预算管理制度的规定 编制年度预算 3 1 5 公司实行统一领导 分级管理的内部财会管理体制 必须设置独立的财务部门并实行独立核 算 3 2 公司在财务管理上的主要责任 3 2 1 对本公司的会计工作和会计资料的真实性 完整性负责 3 2 2 建立健全内部控制制度 3 2 3 组织拟定本公司财务管理办法 按规定程序报批后执行 3 2 4 根据本公司预算方案组织生产经营 3 2 5 接受财政 税务 审计机关的监督 3 3 公司财务部门的主要职责 3 3 1 具体负责企业的财务管理和经济核算 包括生产经营过程中的一切财务核算 会计核算 3 3 2 如实反映本公司的财务状况和经营成果 3 3 3 依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算 3 3 4 参与企业经营决策 统一调度本企业资金 统筹处理财务工作中出现的问题 组织财务管理 和经济核算 3 3 5 财务部门应分三个环节对本企业的支款与用款 包括费用支出及投资性或贸易性的用款进行 全过程监管 3 3 5 1 事前环节 主要检查使用款项的依据如业务合同 用款计划和批准手续是否完善无误 检 查用款额 付款方式与期限是否与合同 计划相符 3 3 5 2 事中环节 主要检查款项是否按合同规定的时间 地点汇出并进入对方合法账户 检查用 途是否被改变等 3 3 5 3 事后环节 主要检查资金效益是否与合同目标相符 检查资金回收或回笼状况等 3 4 各级财务部门的财务人员按规定对本公司实行财务会计监督 主要内容是 江苏宝钢精密钢丝有限公司 文件号 JBFI 0300拟稿 郑剑生效日期 2012 11 15 审核 陶涛替代 新 版本号 1批准 吴文华页码 2 3 JBFW 受控文件 3 4 1 对不真实 不合法的原始凭证不予受理并向本公司领导报告 对记载不准确 不完整的原始 凭证予以退回 要求更正 补充 3 4 2 发现账簿记录与实物 款项不符的时候 应当按照有关规定进行处理 无权自行处理的 应 当立即向本公司领导报告 请求查明原因 作出处理 3 4 3 除法定的会计账册外 不得另立会计账册 企业的资金不得以个人名义开立账户存储 4定义定义 为规范公司日常财务行为 发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用 便于公司各部门及 员工对公司财务部工作进行有效地监督 同时进一步完善公司财务管理制度 维护公司及员工相关的合 法权益 制定本制度 5内容内容 5 1 资本的管理 5 1 1 公司在投资到位后 即向公司出具出资证明书 并按规定办理国有资产产权登记证 5 1 2 公司在授权范围内行使资产占有 使用 收益和按管理权限处置资产的权利 并对公司出资 投入的资产承担保值增值责任 公司对相关责任人员实行年度考核 5 1 3 公司资本公积金和盈余公积金必须按国家规定的用途合理使用 资本公积金和盈余公积金要 转增实收资本时 须经董事会同意 5 1 4 公司由于各种原因宣布撤消 合并 出售或破产时 应及时清理财产和债权 债务 并向公 司报告经会计师事务所审计后的详细财务情况及处理意见 5 2 资产的管理 5 2 1 公司应建立完善的货币资金内部控制制度 在规定的范围内使用现金 严禁以任何名义公款 私存 严禁出租 出借银行账户或租 借他人银行账户 5 2 2 公司必须加强各种往来款的管理 尤其要加强应收账款的管理 要及时清理和收回各项应收 账款 加速企业资金周转 对确实无法收回的各项坏账的报损 要严格按照规定 实行报批制度 5 2 3 公司应加强存货管理 建立健全存货管理制度 严格按照库存物资出入库及盘点的相关制度 执行 做到库存物资入库有验收 出库有手续 并定期检查盘存 5 2 4 公司应加强流动资产管理 有效并节约使用各项流动资产 提高资金使用效果 杜绝资产闲 置和浪费 5 2 5 公司应根据宝钢金属有限公司关于固定资产折旧范围 方法的有关规定计提折旧 不得多提 少提或不提 对固定资产进行融资性租赁 转让 出售 联营 合资股份经营时 须将意向书报宝钢金 属公司审核批准 由宝钢金属公司指定有评估资质的专门机构 对资产评估对象进行评估 并由国有资 产管理部门确认评估结果 不得擅自办理资产转移手续 5 2 6 公司的无形资产需经宝钢金属公司指定的评估机构进行评估后入账 5 3 成本 费用的管理 5 3 1 公司应按财务制度的规定 真实 准确地进行成本核算和费用核算 5 3 2 公司必须按国家的有关规定 按时足额提取职工教育经费 专项用于企业职工后续职业教育 和职业培训 5 3 3 公司必须按国家有关规定 按时足额提取工会经费并拨缴工会 5 3 4 公司的职工福利费按实际发生情况据实列支 但考虑到税前列支因素 建议不超过工资薪金 总额的 14 江苏宝钢精密钢丝有限公司 文件号 JBFI 0300拟稿 郑剑生效日期 2012 11 15 审核 陶涛替代 新 版本号 1批准 吴文华页码 3 3 JBFW 受控文件 5 3 5 公司必须按国家或所在地区的有关规定 按时足额提取职工养老保险基金 失业保险基金 医疗保险基金等社会保险费 并按规定及时缴付 5 4 会计管理 5 4 1 公司应按照 中华人民共和国会计法 和 企业会计准则 的规定建立会计账册 进行会计 核算 及时提供合法 真实 准确 完整的会计信息 5 4 2 公司必须按国家统一会计制度规定 定期编制财务报告 财务报告包括会计报表及其说明 会计报表包括会计报表主表 会计报表附表 会计报表附注 5 4 3 公司应按宝钢金属有限公司的要求及时报送财务报告和财务分析 5 4 4 公司的会计凭证 会计账簿 会计报表和其他会计资料 应当建立档案 妥善保管 会计档 案建档要求 保管期限 销毁办法等依据公司 会计档案管理细则 的规定进行 5 4 5 公司应加强会计基础工作 严格执行会计法规制度 保证会计工作依法有序地进行 公司对 子公司会计基础工作进行定期和不定期的检查 以及时发现问题 提高子公司会计工作和财务管理水平 5 4 6 根据公司的管理要求 收集各类经济信息 及时报送各类经济资料 5 5 收入 利润的管理 5 5 1 公司所有收入 包括业务收入 佣金 回扣以及各类手续费收入等 都必须全部 及时地纳 入账内核算 不得将收入转出私设小金库 违反规定将严肃追究当事人的责任 5 5 2 公司应根据财务制度的有关规定 真实准确地核算本年度利润 并按国家有关规定调整 计 算应纳税所得额 依法缴纳所得税 7 修订记录修订记录 版本号修改日期修改内容修改人 8 附则附则 8 1 本制度由财务部负责解释 江苏宝钢精密钢丝有限公司 文件号 JBFI 0300拟稿 郑剑生效日期 2012 11 15 审核 陶涛替代 新 版本号 1批准 吴文华页码 4 3 JBFW 受控文件 发布 公司领导公司领导 吴文华 张鲁彬 黄柏华 胡东辉 殷栋 文波 部长部长 副部长副部长 刘 臣 李建军 王昌海 顾军 赵小锋 周婕 财务部财务部 陶涛 生产部生产部 顾雷 许中直 杨进 谢凯 计划物流部计划物流部 丁敏辉 顾雷 技术质量部技术质量部 段静平 杨进 茅永明 潘益明 李庆锋