酒店固定资产管理办法 D.doc

酒店固定资产管理办法 D/ L# T# C- : M. |2 u4 y# & A, S* ?5 I5 b! Q5 h为加强对固定资产的管理与控制，杜绝工作中的随意性，特制定本办法。: N) ?3 J; u% b2 |& W5 r1 W! D1 y/ 9 o) P B. 2 K2 m固定资产是指公司使用期限超过一年，单位价值超过 1000元的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。& K5 h- F% ( f; E8 x1 G; D5 q# e: a9 M) a. u! z3 I. n# u( B2 I% 8 H第三条 固定资产按直线法每月计提折旧，计提折旧时预留5%的残值。 / a* z3 A8 T1 K) h9 a5 s( z M8 D/ p0 o第四条 固定资产的分类划分标准及折旧年限：* a7 . h: X1 4 I+ 5 z. _7 P* C* Z8 m（一） 房屋及建筑物分类5 S1 E7 v x+ Y d9 w$ W, D8 1 v4 W2 B6 X$ m5 A$ B1、 房屋 0 5 J1 O. D- 3 i/ T0 w2 D5 3 6 7 c B; m9 m0 S3 z# u营业用房 30 年 非营业用房 35 年 简易房 5 年! E; Z+ s5 T1 X6 l$ o9 M0 L* R9 d* Y- n) Q注：非营业用房指不与营业用房连成一体的办公室、职工宿舍、招待所、职工食堂、浴室、理发室、托儿所、幼儿园等。 0 s1 M) 7 i k1 l r1 b4 B5 ?( n: B( M! Z( f0 _ N0 R+ _2 、建筑物2 h ) f9 ?$ & |8 : J% Z& 1 n5 - V p l包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停车场、园林设施、围墙、室外游泳池、网球场、高尔夫球场等。建筑物折旧年限统一规定为 15年。8 c, o4 Z- H _3 Z0 c1 b z0 j( |1 Q! z（二） 机器设备分类 5 M7 W& w 5 O$ i# Y ( k* T8 I$ q: j0 V$ f( Al 、供电系统设备 15 年 包括：变压器、高低压开关拒、发电机、充电机等。, 8 J- R3 J: T, M! c E2 w( x& c) 2、 供热系统设备 11 年 包括：热水锅炉、热气锅炉、烤炉、管道等。 5 N* h. C5 h7 z( |2 O7 L# a+ P) & B- q0 x$ m( d$ n& _3 、小锅炉 5 年 9 f: g- s0 $ U/ s: G; G Y D: P) M* G4 、中央空调系统设备 10 年 包括：制冷机（组）、冷却塔等。 ( M R; y7 j g3 G( ?- u4 m5 Q: S K3 f& E1 a5 、 通讯设备 5年 其中 内部呼叫器、手机 3 年 + r; _3 ) F0 l + q( e) I0 x4 w v) Z8 d4 R8 r. U/ 5 m4 H$ w R6 、洗涤设备 5 年 包括：洗衣机、干（湿）洗机、平烫机等。6 B6 e: r! V! Y( i: B9 |# F1 m3 e% ! Q2 r3 A7 u7 、维修设备 10 年 , v/ p+ s! L X$ O! b2 l+ c4 I4 w7 V3 C0 . E+ ?. T8 、厨房机具设备 5 年 包括：冰箱、冷柜、洗碗机、饺于机、和面机等。 + ?0 K% w6 G v0 n# R) T: v9 X. e: z% x: m: X9 、电子计算机系统设备 6 年 包括：计算机、终端收款机（带电脑）等。+ ( ( G# j l H4 b8 r( T # g3 L7 k10、 电梯 10 年 ! I; # r- x q Y: p R) O9 X # U6 y( S11、 相片冲印设备 8 年 + A8 m5 u6 / d3 t, w- _% H1 w% w6 f& n- k: J5 x 12 、复印、打字设备 3 年 : U: e. H r T+ A3 P l* t6 _4 N+ b6 n( L13 、其他机器设备 10 年 : E3 s8 ! x3 v1 r% J0 h. H4 M w; F6 z6 L C0 c2 S（三） 交通运输工具分类 , - Q, b% w( B& f- U: n2 h7 j; s. M J) a! w2 K( B- l5 b% G1 、大型客车（ 33 座以上） 8 年 30 万公里 ( K/ & s2 s. M; g- k0 s5 S; g2 U V( Y X4 2 、中型客车（ 32 座以下） 8 年 30 万公里 2 A. n& L; h8 E0 X5 Y; A: l0 D; r/ 3 、小轿车 5 年 20 万公里, U7 _5 A) J; & ) l: . C; Y& D( . r7 M4 、行李车 7 年 30 万公里 9 r/ Y6 C) o 8 o0 c# D$ ?% 0 R: i2 5 、货车 12 年 50 万公里$ D/ M% v1 B0 y6 T6 z2 d4 h& e9 Z) W* x/ |4 N7 : i6 、摩托车 5 年 5 万公里 c4 J$ 5 j/ T3 * R ?; m1 V, （四） 家具设备分类 2 W3 x9 y0 _5 G3 S9 W) x4 t h% R- c7 Q: r8 Q1 、营业用家具 510 年 包括：床、沙发、写字台、会议桌、餐桌、橱柜、柜台、货架、美容设备、卫生设备等。8 6 y; s, e4 ? S* 4 R0 |4 d1 0 N1 n9 l; K3 u2 、办公用设备 10 年 k M Z: k+ c( n- |- 0 s3 |# W0 3 ?（五） 地毯分类 $ 7 e! m/ L! _9 + k o( j) c! k& w# w1 、纯毛地毯 5 年2 m) u: h- S( V; 5 R: 4 q0 K0 3 A O% 1 n8 2 、混织地毯 3 年 0 6 F: v+ g8 B5 C1 N5 D0 B, u; M$ $ x W1 T$ Y/ R& A3 、化纤地毯 3 年2 7 H/ F; e0 / d) Q4 a y* n. G7 N% . Y# K2 k（六） 电器及影视设备分类. k C6 ?+ + p; r/ M7 # e) t1 、闭路电视播放设备 10 年; k* d, O, V% g4 g- r; G. x) j; d2 h2 、音响设备 5 年 J7 Z8 n _4 f! R4 O* A/ J- Q( w2 Y& 1 ?1 W& n3 、电视机 5 年6 d! k: i* n7 d9 . h& D4 V F- 1 D% 4 、电冰箱 5 年 0 J# L! c1 ; F( S( z2 D- o4 L h5 、空调器 & Z1 G# u, h5 J* S% 8 T6 Q: D0 b4 / |) F3 R柜式 5 年 ; n # S. q% ) Q5 - h& N# X2 a, ?2 E# c3 V) r7 5 X窗式 3 年 i) E5 ( 1 z, H% H) 8 J& ( W6 、电影放影机 10 年 : W/ 0 B 6 4 h I8 F/ 1 l/ d! w& a. # s7 、照相机 10 年 q8 o0 i: C1 z* s! y7 T/ _( B+ d! e; x t; ) o5 w, y8 、其他电器设备 5 年1 z; D7 k& w% p) Z* / d _( Y0 D E0 R& p4 m9 m( g; ; x. D5 （七） 文体误乐设备分类 2 1 b: x8 W% P: V8 ?4 c; % k! D7 h1 、高级乐器 10 年 包括：钢琴、手风琴、风琴、电子琴、高级管弦乐器等。 l( T8 k: / d! s2 - M2 F6 s0 | n* J6 l2 、游乐场设备 5 年 1 E$ E6 D, A% t2 L$ Z) I! v+ F% t h m6 c3 、健身房设备 5 年& a2 F7 v* - H, f Z W8 S f( _$ C! & Y* g D( W（八） 其他设备分类 / |6 5 K- H: n/ J2 c; C0 N+ b$ # ; P$ K1 、工艺摆设 10 年 包括，高级屏风、高级工艺品% i) J2 H! z6 H4 y) g3 H W6 m7 s# f+ |2 、消防设备 6 年. f+ 8 L4 Z5 p3 J! v% u) z1 w6 n: x0 y4 r7 H0 T% Z第五条 固定资产的购置与验收, d, Q: f# N% f9 P: h0 m1 m X7 Q3 M T5 J固定资产由公司工程部负责统一购置，购置前须填写“固定资产购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。3 h5 ?9 o( M6 o: q4 S8 ?8 f s) V3 H S$ T8 E+ A& t低值易耗品购入后，统一由使用部门负责验收，验收人员应认真核对固定资产的类别、数量、规格、型号等，看是否与购置申请单一致。4 d$ c9 q8 c0 K7 U4 T u- I5 g; G$ ) 固定资产经验收核对无误后，验收人员在验收单上签字，并交使用部门负责人签字。验收单一式四联，第一联为存根联，由使用部门留存，并据以填写本部门的资产清单，第二联为实体财务联，第三联为公司财务联，第四联为结算联，由经办人据以办理报销手续。 * Y- m* y$ O/ j P2 r- G5 I) r4 O& w5 T4 N9 4 O使用部门验收固定资后，由财务部门与使用部门及时签定财产管理责任书。 7 G6 b9 m ) T i: G1 O l1 T( o; i D& f/ p7 5 z第六条 固定资产的账簿设置3 p) p4 O5 G$ R$ W6 X( q4 V6 B$ W8 Y) Y（一）公司和实体主管会计设置固定资产总账；资产会计按类别设置明细账，按类别、品名、购入时间设置台账。台账应详细登记固定资产品名、原值、折旧年限、残值、已提折旧等内容。 , L5 b# u) H9 v7 o* n4 ; J& Z5 1 8 4 a（二）使用部门建立部门资产清单，并按使用管理人建立固定资产卡片，管理责任明确到人。% H5 e) # Z5 F* V- D& Q: T/ u3 G Z+ s 第七条 固定资产的内部调拨- b3 P7 , g# Y! Q t! T) m, h: t* m1 Z, T公司内部实体之间的固定资产相互调拨，必须经过部门办理如下调拨手续。 - M0 P p& R2 D; n5 u9 h1 P5 j1 c7 z; u r C（一） 由使用部门一式四份填制固定资产内部调拨单”，由公司财务、实体财务、调出、调入部门各一份 7 8 1 Q0 / G# k/ m1 C5 f S, j. N# z2 （二） 固定资产调出、调入部门负责人，核算员在调拨单上签字。) g( % I: ?% S; h5 W9 4 x$ W0 j% _% X Z, k. Z d! G. v（三） 财务部有关人员在调拨单上签章。 $ K3 3 Q( Y* u+ L! ?1 d# Y- s$ a+ 4 + h A（四） 固定资产调出、调入部门办理固定资产转移。 3 ?, t) J* l0 b) , x/ , T7 p; Y# m（五） 财务及调入、调出部门分别变更固定资产管理责任书。 . v; h7 b2 G2 q: Y* K) w8 $ S J- S- q) u9 O+ U1 C第八条 固定资产出售 & W% R9 _7 ?2 ) ?) g J0 % B+ J t* & o& 公司出售固定资产，必须办理如下手续：- 9 6 a- z6 n w( 6 & O! J R) $ : u! s8 K g（一） 公司财务与使用部门共同填写“固定资产转让销售审批单”说明转让的原因，建议价格及固定资产的原值、净值、已使用年限等项内容。9 j2 + T% j- A+ ?+ T% Y, b+ u/ Y 1 L- & |0 H0 Q（二） 由工程部有关技术人员签署意见。 p7 o/ U3 Y1 f7 Z: d6 N5 m, C/ v n（三） 总经理签署审批意见。 # Z+ k, f( q% R; L( 0 9 R w) R, j7 J. - e8 X未经上述程序，一律不得转让固定资产。 5 C o. : _, J; ?0 g; % q5 h6 K# c* Y; T! 第九条 固定资产的报废 + C) h, D9 h0 E O4 Q4 Q( C, T B4 Z（一） 固定资产报废首先由使用部门或保管部门填写“固定资产报废审批单”，列明固定资产的报废原因及固定资产的原值、净值等基本情况。 7 m8 M/ g- K5 w+ Z# z! % I3 B0 v! H( a! ?（二） 工程部经理或有关技术人员签署意见。 g- Z R! J1 z% h7 r( W: m2 : / E5 h _ 7 t$ u（三） 总经理签署审批意见。 N& B7 Q6 h2 q+ Z6 v; I# C) K& B+ x r- B9 （四） 经批准报废的固定资产，有残余价值一律转入废料仓库进行实物管理。 4 F- K. N4 j$ T, a/ D) U8 R) . ; _) E+ H s% I* P$ k$ 0 O（五） 同时财务部门将批准报废的固定资产净值转