企业所得税法练习题五.doc

企业所得税法练习题五姓名： 工作单位： 一、单项选择题（每小题1分，共22分）。每题所给选项中有一个正确答案，请将答案序号填在各题括号内。 1中华人民共和国企业所得税法经（ ）审议通过。 A十届人大四次会议 B.十届人大五次会议C. 十届人大常委会 D.十一届人大一次会议 2根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 3.中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（ ）。 A.20% B.33% C.30% D.25% 4.企业发生的公益救济性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.12% B.10% C.15% D.20% 5.企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.三 B.四 C.五 D.六 6.某企业2008年度有注册资本500万元，当年1月1日向其无关联企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用30万元。假定当年银行同期贷款年利息率为7，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元。 A.30 B.28 C.24 D.15 7.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（）以内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 A三年 B五年 C七年 D十年 8.某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损600万。如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前结转弥补亏损？（ ） A2010年 B2011年 C2012年 D2013年 9.企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A10日 B15日 C30日 D60日 10.在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A10日 B15日 C30日 D60日 11.企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法律法规相抵触的应当执行（ ）。 A、国家有关财务规定 B、国家有关税收法律法规规定C、国家有关会计规定 D、国家有关财务、会计规定 12.某企业经主管税务机关核定，2006年度亏损500万元，2007年度盈利300万元，2008年度盈利800万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.125 B.145 C.150D.160 13.我国企业所得税适用的税率属于（ ）。 A比例税率 B超额累进税率 C定额税率 D超率累进税率 14.企业收入总额中的下列收入为不征税收入：（） A.租金收入 B.特许权使用费收入 C.接受捐赠收入 D.财政拨款 15.在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目在秘得税前扣除的税金是（ ） A增值税 B消费税C营业税 D关税 16.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（ ）为一个纳税年度。 A.6个月 B.换算成全年 C.实际经营期 D.3个月 17.企业购置并使用优惠目录中规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免。 A.5% B.10% C.20% D.40% 18.企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除。 A.30% B.50% C.80% D.100% 19.企业采用缩短折旧年限方法提取折旧的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的（ ）。 A.40% B.50% C.60% D.70% 20企业与其关联方之间的业务往来，不符合（ ）原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 A配比 B.相关性 C.独立交易 D.合理性 21.符合条件的小型工业性微利企业，减按20%的税率征收企业所得税是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业。（） A.年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元C.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元 22.符合条件的小型商业微利企业，减按20%的税率征收企业所得税是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业。（） A.年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B.年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元C.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 二、多项选择题（每小题1.5分，共33分）。每题所给选项中有两个或两个以上正确答案，请将答案序号填在各题括号内。 1.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括以下哪些项目。（） A转让财产收入 B股息、红利等权益性投资收益C利息收入 D提供劳务收入 .在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除。（） A税收滞纳金 B被没收财物的损失C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息 .在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除。（） A房屋建筑物以外未投入使用的固定资产 B以经营租赁方式租入的固定资产 C以融资租赁方式租出的固定资产 D与经营活动无关的固定资产 .企业固定资产的大修理支出要符合下列哪些条件。（） A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上 C修理后固定资产的使用年限延长2年以上 D修理后固定资产的使用年限延长1年以上 .企业购置用于一定用途的专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免。主要包括：（) A环境保护 B节能节水 C资源综合利用 D安全生产 .企业的下列哪些收入为免税收入。（） A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息等权益性投资收益 C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D.符合条件的非营利组织的收入 .企业使用或者销售的存货的成本计算方法主要有：（） A.先进先出法 B.后进先出法 C.加权平均法 D.个别计价法 企业的亏损主要是指企业按照企业所得税法的规定将每一纳税年度收入总额减除（）后小于零的数额。 A.不征税收入 B.免税收入 C.清算所得 D.各项扣除 企业发生的合理的工资薪金主要包括（） A、基本工资 B、奖金、津贴 C、年终加薪 D、年终分红 10公益性社会团体主要指同时符合下列条件（）的基金会、慈善组织等社会团体。 A、依法登记，具有法人资格 B、终止后的剩余财产属于发起人 C、不经营与其设立目的无关的业务 D、有健全的财务会计制度 11生产性生物资产计算折旧的最低年限为（） A、林木类生产性生物资产，为15年 B、林木类生产性生物资产，为10年 C、畜类生产性生物资产，为5年 D、畜类生产性生物资产，为3年 12企业从事下列项目的所得可以免征企业所得税（） A、农作物新品种的选育 B、中药材的种植C、牲畜、家禽的饲养 D、农产品初加工 13企业所得税法所称的关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人（）。 A、在资金、经营、购销等方面存在直接或间接控制关系 B、直接或者间接同为第三方控制 C、在利益上具有相关联的其他关系 D、直属企业 14下列（）为企业所得税的纳税人。 A国有企业 B.股份制企业 C.合伙企业 D.社会团体 15.下列哪些情况视同销售。（） A.将货物用于在建工程 B.将货物用于职工福利C.将货物用于捐赠 D.将货物用于偿债 16非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其取得的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（） A.股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 C.租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额 D.其他所得，参照A规定的方法计算应纳税所得额 17企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（） A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 D.符合条件的技术转让所得 18在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（） A.管理机构、营业机构、办事机构 B.工厂、农场、开采自然资源的场所 C.提供劳务的场所 D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 19.企业来源于中国境内、境外的所得确定原则正确的有（） A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照被分配所得企业所在地确定 D.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定 20.下列固定资产折旧年限正确的有（） A.房屋建筑物为15年 B.飞机、火车、轮船和其他生产设备为10年 C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年 D.电子设备为2年 21企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括：（） A可比非受控价格法 B.再销售价格法C.成本加成法 D.交易净利润法 E.利润分割法 22税法规定的核定应纳税所得额的方法主要有：（） A.参照同类或者类似企业的利润率水平核定 B.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定 C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定 D.按照其他合理方法核定 三、判断改错题（每小题1分，共25分）。请将答案填列在题后括号内，对的打；错的打，并在题目下方写出正确答案。 .中华人民共和国企业所得税法及其实施条例于2007年3月16日通过，从2008年1月1日起实施。（ ） 2企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于生态保护等方面的专项资金，准予扣除。（ ） 3居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，就其来源于中国境外的所得不需要缴纳企业所得税。（） 4.企业汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（） 5.企业以非货币形式接受捐赠收入的，可以不列作企业的收入总额。（） 6.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。（） 7.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税。（） 8.企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目开始获利年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（）9.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。（） 10企业应当从固定资产投入使用月份起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份起停止计算折旧。（） 11借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系，如果某纳税年度企业发生长期借款，并且没有指明用途，当期也没有发生购置固定资产支出，则其借款费用全部可直接扣除。（） 12企业发生的支出应当区分资本性支出和收益性支出。资本性支出在发生当期直接扣除；收益性支出不得在发生当期直接扣除。（） 13.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（）14、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。（） 15企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。（） 16企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。（） 17除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（） 18企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其开业之日起满十二个月为一个纳税年度。（） 19企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。（） 20除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（） 21.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金准予税前扣除。（） 22企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，按当地政府规定的标准扣除。（） 23企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。（） 24、税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月、单位价值在2000元以上的非货币性资产。（） 25、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的，免征企业所得税；超过500万元的，减半征收企业所得税。（） 四、计算题（第1、2题各5分，第3题10分）。 1、假如某企业2008年度境内生产经营所得1000万元，从境外某国取得所得（所得税后）260万元，境外所得已由所在国税务当局按照15%的企业所得税税率征收了企业所得税，请正确计算该企业2008年度境外所得抵免限额和应纳所得税额。 2、假如某生产企业2008年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入1200万元，(2)产品销售成本620万元，(3)产品销售费用75万元，(4)发生管理费用65万元（其中业务招待费用15万元），(5)当年出租固定资产取得收入80万元，(6)购买国债取得利息收入20万元，(7)准许税前扣除的有关税费55万元，(8)经批准向企业职工集资200万元，支付年息22万元，同期银行贷款利率为8%，(9)通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款50万元。请根据上述资料计算该企业2008年度利润总额、应纳税所得额和应纳所得税额。 3、某公司2007年5月成立，系增值税一般纳税人，注册资本4000万元，2008年全年职工