合肥宏达有限责任公司财务情况说明书.doc

合肥宏达有限责任公司财务情况说明书 一、基本情况 宏达有限责任公司是一家国有企业，拥有两个基本生产车间，生产A、B、C三种产品，其中第一车间生产A产品，第二车间生产B产品和C产品。公司下设一个采购部、一个销售部，两个行政科室（厂长办公室和财务科）和一个仓库。宏达有限责任公司是增值税一般纳税人。至2008年12末，公司共有135人，公司法人代表刘伟。 二、经营情况 2008年12月份宏达有限责任公司生产A产品100箱，当月完工50箱，有50箱未完工；生产B产品105箱，当月完工45箱，有60箱未完工，未完工的数量较大；当月生产的C产品全部未完工，应该加大生产力度，促进销售，控制成本。 三、 盈利及利润分配情况 本年，实现销售收入4526900万元，主营业务成本1945168.03万元，营业利润1214963.44万元，扣除（销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业税金及附加）1391648.53元，加上投资G公司所得收益87880元，公允价值变动损益20000，营业外收入6000元，减去营业外支出22500元，实现税前利润总额1281463.44元，扣除所得税299265.86元，完成年度税后利润982197.58元。根据会计法对税后利润进行分配，按税后利润的10%提取盈余公积98219.76元。四、资金的增减和周转情况截止2008年末，企业流动资产总额为4128305.69元，减去流动负债1096675.91元，营运资金为3031629.78元。由于本年企业营运资金充足，企业的偿债能力和获利能力有所增强。经计算，2009年末企业的流动比率为3.64；速动比率为2.19，这表明企业偿还短期债务的能力很强，但同时也表明资金占用数额较大，流动资产周转速度相对减慢。本年企业的资产负债率为38.39%，资本金利润率为24.66%，销售利润率为26.86%。计算结果显示,固定资产构成比重偏高,促使企业的生产经营务得到很好发展。流动资产构成比重=流动资产/资产总额100%=4128305.69/7698975.34=53.62%。宏达有限责任公司流动资产比重较高，其资产的流动性和变现能力便较强，企业的抗风险能力和应变能力就强。 负债结构是指各项负债占总负债的比重。通过对负债结构的分析，可以了解各项负债的性质和数额，进而判断企业负债主要来自何方，偿还的紧迫程度如何，揭示企业抵抗风险以及融资的能力。年初长期借款80万元，为筹建三车间，向银行借入五年期长期借款100万元，计算企业负债中长期负债所占份额。如：长期负债比重=长期负债/负债总额100%=1800000/2901675.91100%=62.03%；流动负债比重=流动负债/负债总额100%=1096675.91/2901675.91100%=37.79%,以上计算结果显示，长期负债略微偏高些，但流动负债也不低，建议公司降低对短期资金的依赖程度，减轻企业的偿债压力，加大借助外来长期资金的使用力度。 企业在一定的生产经营规模条件下，完成现定的任务需要的资产，在某种程度上取决于资产的周转速度。资产周转的快慢与企业生产经营过程、资产管理、财务状况等方面相关。因此分析资产周转速度，以促使企业加强内部管理和工作质量的提高，促使企业全面、健康的发展。 总资产周转率=主营业务收入/资产平均总额=4526900/6733559.67=0.67。宏达有限责任公司周转率较高，说明企业利用全部资产进行经营的成果好、效率高，企业具有较强的销售能力。 流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额=4526900/3794224.85=1.19。流动资产周转率反映流动资产的管理效率。该比率越高，意味着企业的流动资产周转速度越快，利用效果越好。即说明宏达有限责任公司流动资产在一年周转的次数为1.19次，流动资产周转天数为303天循环。在越快的周转速度下，就会相对节约流动资产，其意义相当于扩大流动资产投入，在某种程度上增强了企业的盈利能力。 该企业2008年度的各项主要经济指标分析如下： 1、 资产负债率=（负债总额资产总额）100=（2901675.91/7698975.34）*100%=37.68% 资产负债率说明企业的负债情况和债权的保障程度，可以反映企业的长期举债能力和将来继续偿债的潜力。从长期偿债能力的角度看，资产负债率越高，说明企业总资产中举债筹措的资金越多，财务风险就越大。从这个角度分析，资产负债率越低，企业的偿债保证程度越强。当资产负债率较高，说明投资人运用了较少的自有资金，也从另一个侧面说明了企业使用了较大规模的生产资金。而当比率越低，资产对债权的保障程度就越高，债权人就越愿意向企业提供借款，对企业来说，其偿债的潜力就越大，就越有力量来克服资金周转困难。当年末比年初资产负债率降低则说明了该企业负债能力上升，经营状况良好，反之则较差。 2、 流动比率（流动资产流动负债）100=4128305.69/1096675.91=3.76流动比率在于提示流动资产与流动负债的对应程度。考察短期债务偿还的安全性。一般来说，流动比率越高，企业偿还短期债务的能力越强，流动负债得到偿还的可能性就越大。只有流动比等于1，企业便肯人短期债务的偿还能力，因为流动资产的变现能力与短期负债的偿还速度大致是相互对称的。当流动比率年末高于年初的时候，则意味着企业年末债能力较强，反则较弱。 3、 速动比率（速动资产流动负债）100=（4128305.69-1588134.11）/1096675.91=2.31 由于剔除了存货等变现能力较弱且不稳定的资产，因此，速动比率较之流动比率能够更加准确可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期负债的能力。当年末的速动比率较之年初的速动比率要低时，说明企业偿还短期负债能力有所下降，反之则有所升高。 4、 应收账款周转率主营业务收入（年累计数）应收账款平均余额=4526900/355853.87=12.72 应收账款周转天数=365/12.72=28.69 应收账款占用额越低，周转率就越高，说明企业收回账款的速度越快，资产的流动性越强，资金周转状况越好，那么企业在应收账款管理方面的业绩越好，当年末与年初相比，周转率上升，周转天数减少，则说明企业在应收账款方面的管理工作做的较好，而当年末比年初的周转率下降，周转天数增加，则说明企业在应收账款方面的管理工作做的较差。 5、 存货周周转率主营业务成本（年累计数）存货平均余额=1945168.03/1535467.06=1.27 存货周转天数=365/1.27=287.40 存货周转率可以用来评价企业的存货管理水平，还可以用来衡量企业存货的变现能力，反映企业销售能力和流动资产流动性的指标，同时还是反映企业购、产、销平衡的效率的尺度。一般来说，存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。在存货水平一定的情况下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，表明企业的销售能力越强。反之，则说明企业的销售能力越弱。在销售水平一定的情况下，存货结构合理、质量较高、超储积压、老化现象较少。 6、净资产收益率=【净利润（年累计数）所有者权益平均余额】100=（982197.58/4797299.43）*100%=20.47% 净资产收益率是净利润与平均股东权益的百分比。该指标反映股东权益的收益水平，指标值越高，说明投资带来的收益越高。 7、 销售利润率=【利润总额（年累计数）主营业务收入（年累计数）】100=（1281463.44/4526900）*100%=28.31% 销售利润率是衡量企业销售收入的收益水平的指标。属于盈利能力类指标。8、资本保值增值率=【（期末所有者权益期初所有者权益）期初所有者权益】100=（4797299.43-4530295.2）/4530295.2*100%=5.89% 资本保值增值率是投资者的投入在企业营运中的完整性和保全性。资本保值增值率越高，表明企业的资本保全状况越好，所有者权益增长越快，债权人的债务越有保障。针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作： （一）应压缩应收账款，加速资金周转，企业的资金源来自于企业的销售经营收入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍了企业的生产发展，运用财务管理职能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化应收账款的防范措施，以达到企业利润的最大化和降低坏账损失率。 （二）抓好材料采购，降低材料的储备占用费，通过企业财务的准确核算，确定好合理的生产批量，以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节和生产环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效地利用企业的资金。 （三）收集市场信息，拓宽销售渠道，增加产品的销售量，减少存货的积压，加速资金周