财务管理制度41711090.doc

财务管理制度为了适应酒家管理的需要，规范酒家管理财务管理行为，加强酒家内部财务管理的需要，制定管理制度如下：第一 总则 一、酒家财务管理的基本原则是：做好财务管理的基础工作，如是反映企业财务状况。二、酒家财务人员必须遵守国家有关法律法规及酒家制定的各项管理制度。三、酒家财务管理的基本任务和责任是配合经营部门做好平衡控制，核算分析和考核工作。合理安排资金，有效利用酒家的各项资产，努力提高经济效益。第二 财务核算制度一、会计核算制度（一）记账采用借贷记账法，确认费用与收益采用权责发生制。（二）会计年度采用公历制。（三）记账用的货币单位为人民币，凭证，记账簿以中文书写，报表以中文为主。（四）会计制度执行根据财务部的旅游饮食服务行业会计制度，结合我酒家实际情况制定。二、收入核算制度（一） 营业收入的确认，必须以酒家各项服务已经提供，同时已经收回相应的足额价款或取得收取价款的合法凭据为标志。（二） 营业收入按实际价款计算，发生的各种折扣，计入当期费用，各级领导应严格按照规定的折扣权限签单。（三） 营业收入按照各档口实际发生汇总记账，与同期发生的营业成本、营业费用、营业税金及财务费用一起反映。预收的预付款按预付期计入其他应付款中。（四） 酒家的一切收入均需缴到财务部做收入帐核算。各经营总收回的瓶盖、废纸皮、酒瓶、废油等的收入票据应及时上缴财务部门。三、费用、成本核算制度及往来账、资金管理制度（一）费用报销权限管理制度1、 各项费用的审批报销应严格按照规定的权限执行。2、 各经营点发生的费用由各领班及具体经办人员写明事由，签名认可后，再交由本部门经理或主任审核，最后报总经理或总经理授权人批准后方可支付。3、 酒家各项福利费开支由人事部负责人签认，再报经总经理授权人批准。4、 酒家支付的水电，通讯费，房租，税金等应付出的款项由财务报经总经理批准后支付。5、 其余未明确的费用由总经理审批。（二）费用核算管理制度1、 在本期支付，但应由以后分期负担的费用，属于预付性质。由于费用支出数额较大，一次核销影响费用和财务结果，必须通过“保权信费用”帐户进行核算。2、 本期负担的费用及以后逐步支付的费用必须通过“预提费用”帐户进行核算。3、 所付费用额在本期已经发生，但未支付。为了正确计算本期费用水平和财务成果，月末应预先估计费用数额，计入“费用”和“应付额”帐户核算：如水电费，邮电费，银行借款利息等。（三）营业成本管理制度1、 营业成本的计算，应根据每项业务活动所发生的直接费用：如材料、原料购进的包装费，运杂费等应在该项目原料、购料的进价中加计成本。2、 食品原料中，还应吧加工和制造各种食品时预计出现的耗损量的价值加入产品成本中。（四）资金管理制度1、收付现金时，要认真、仔细审核原始单据，加盖“现金收讫”或“现金付讫”字样并带有日期标记的印章。2、每天编制收支日记表，核对库存现金。及时登记日记账，做到账实相符。3、严禁白条抵库。对各收银单，采购用备用余，进行不定期抽查。发现长、短款，及时查明原由，明确责任，按规定处理。4、每月与银行对账单，发现有误，及时更正。有未达帐及时调整。5、出纳员要妥善保管各种空白转账支票和现金，不得丢失。6、所有空白发票，收据，有价证券统一由专人负责登记、存放，并妥善保管。各经营点领用时，派专人到财务部领取使用。（五） 往来账管理制度1、 酒家往来账是指在在经营过程中发生的对外应收或应付款项。具体包括外单位欠费款，外单位借款本单位欠款等。2、 往来账在会计核算中通过“应收账款”、“应付账款”、“其他应收款”、“其他应付款”科目进行核算。3、 往来账由会计进行核算，编制往来账凭证，账册及每月往来账情况报表。与本月会计报表一起报送总经理及有关负责人审阅。4、 每月末财务与负责追款人员核对领出挂账单的收回款及未结款项，并将未节原因报告总经理和业务负责人。5、 会计档案的保管，必须存放有序，查找方便。同时严格执行安全和保密制度。不得随意堆放，严防散失，损毁和泄密。6、 外来人员及酒家其他部门人员查阅会计档案，须经有关负责人同意，并向保管人说明查阅的范围，并按规定进行登记。查阅后及时归档。外来人员则须通过总经理批准同意才能查阅。第三 稽核管理制度一、稽核工作挂历制度（一）稽核工作具有规范性，应发挥其应有的监控作用，保障各项稽核工作有章可循，确保收入数据的准确，完整性。（二）稽核人员应具备公正之精神，严于律己，工作认真、仔细，预防各种漏洞的发生。发现问题及时处理，同时向上一级领导汇报。（三）除可对有关人员披报收入数据外，不得以任何形式泄露酒店收入数据。（四）遵照规定政策及各项规章，协助有效经营管理，对经营绩效进行评核。（五）评审各收银员及各有关部门交来的营业收入原始单据、报表等资料，确保酒店每一笔收入的正确性。并负责整理、分类、汇总酒家全部账单编制营业日报、月报表。（六）保管各部门，各班次的营业报告及其附件、原始单据。（七）提供酒家所需的各项数据与各种报表，每月对收入数据的增减进行一定的解析。针对各项收入数据，提出建议与改进意见。（八）执行稽核工作时，有权询问各主办人员，被询问人员应予合作，不得隐匿阻扰，如遇受检部门拒绝提供资料或不予合作配合，应即将实情报被检部门的上级负责人予以纠正，必要时报财务负责人、总经理核办。（九）涉及短款的人员，视其具体情况，采取部分或全额扣减当月工资的办法。金额大，情况特殊的，须报总经理处理。二、稽核单据管理制度（一）酒家各部门负责人领用单据时，须在单据XX上登记说领用单据的起止号码，领用张数，领用日期和签名。（二）各班开出的餐厅账单，说包含的内容必须附有相应的消费收银处签印的确认章。（三）收银报表上的各项分类数据须与所有单据分类的汇总金额相符，如有不符，须查找原因，并在报表上注明。（四）各部门负责人须将当日使用的所有餐厅账单及报表在次日早送至财务稽核处，并填报账单数据及号码。（五）各种单据的账面必须保持整洁，不允许有乱涂乱改的现象。如有取消折扣项目，该项目上须有有权限人员签名。（六）各种单据在当天使用后如有取消项目，须作废单据时，有权限人员应应及时签名加以确认。如因特殊原因当日无法签认的，收银员应在报表或菜单上注明原因并在第二天将此单交由有权限人员补签。（七）开具发票是，收银员应按实际消费金额填写发票。如客人当时未开发票，则在日后补开时，日期未超过一个月的，收银员核对情况属实后可予以补开，但须在当天上交稽核报表上注明当时未来发票的日期及消费厢号。第四 仓库管理制度一、原材料、物品的验收制度（一）酒家的原材料及物品的验收核算方式分为直拨和存仓两种。（二）仓管人员须熟悉与掌握各种物品的验收和质量要求，防止供应商任意降低物资质量、等级，防止以次充好或随意更换购物的品牌。严格把好质量关，对质量低劣商品要依法拒收。（三）仓管人员要定期核准磅秤等计量器，保证收发物品计量准确。（四）鲜活物品不通过存仓，则由验收人员验收后，开具一或三联的直拨单，经使用部门签认后，第二天上午交财务部核算。（五）开具的直拨单据须核准是否符合厨房每日采购表的数量，检查规格、质量是否相符，对比价格是否合理。如发现问题，及时向采购主管或行政总厨汇报。（六）填写单据内容必须准确、完整，字迹工整，如有纠错要符合“规范”要求。开单必须及时，有条理。单据要及时整理，合理有序交厨师长签认。二、原材料、物品的保管、报损制度（一）原材料、物品的保管1、原材料、物品按大类分别管理：如食品、调料类，干杂类、酒水类、物用品类等。根据仓库条件和各类物资的多少、性质要求等进行分类储放。要节约库容，合理使用空间，重载商品和物资不得与轻抛商品和物资混堆；挥发性商品和物资不得与易吸潮性商品和物资混堆。保持仓库的通风与整洁，防止食品和物资霉烂变质。2、仓库是商品好物资保管重地，除仓管人员及业务、工作需要的有关人员以外，其他人未经批准，不得进入仓库。所有进入仓库的人员不得携带火种，背包，手提袋等物品，库内不得堆放易燃易爆物品，以免发生意外。3、仓管人员对不符合质量要求或规格、数量与发票或采购、业务部门要求不一致的商品、物料，应按规定严格禁止进仓，同时及时向采购及有关负责人报告。4、仓库范围及仓库办公地点，不得会客，不得带无关人员进入。任何人员，除工作需要外不经允许，不得将仓库的商品、物质试用试看。5、仓库对进仓存储的商品和物质，必须固定堆放存储，编号排列，同时在每个堆号牌上说明该产品的名称、产地、规格。凡出入仓商品及物资应当于当天登记“进、出、存储帐”，以便与商品、物品进行账实核对。6、每月盘点一次，并向财务报送“进、出、存月报表”。仓库员对所保管的商品和物资应经常检查，对滞存在仓库时间较长的商品和物资，要主动向财务部门反映滞、存情况；对存仓商品及物资，发现霉变、破损或超过保质期限者，应及时提出处理意见，以便财务会同其他部门作出处理意见。（二）原材料、物品报损制度 1、原材料、物品发生霉变，失去使用价值，需报损、报废时，由仓库保管员填报原材料、物品霉变报损、报废报告单，据实说明原因。经有关部门经理检查属实后，方可进行处理。2、如库存的原材料、物品由于保管人员保管不善而造成的损失，由当事人做书面报告，经有关负责人加具处理意见后，报总经理审批。属个人赔偿部分的，待发工资时扣发。 （三）原材料、物品领用