工程项目评估考试资料整理.doc

【工程项目评估】(1)定义:是一项面向实业或事业投资活动的科学研究工作，也是一套针对项目进行程序化分析的系统化和实用化的方法体系； (2)意义:有利于强化事前控制,使方案选择更可靠,使有限资源得到合理配置；有利于强化事中控制，对工程项目实施全过程的跟踪性评估，使项目按照预期目标完成；有利于强化事后分析，进一步明确项目责任，总结相关经验教训，为类似项目的管理提供参考；有利于提高可行性研究报告的质量，促进可行性研究报告的编制深度，增强可行性研究论证的可靠性，完善充实方案内容，调整具体方案。【项目前评估和后评估的联系与区别】（1）联系：对象相同；（2）区别：时间不同：前评估是在投资项目决策阶段进行的；后评估是投资项目建成后的若干年，投产达到设计能力时才进行的；依据不同：前评估的原始数据主要通过预算取得；后评估的原始数据，在评估前采用项目投入和产出真实数据，在后续年限内再预测数据；内容不同：后评估除评估前评估所涉及的全部内容外，还评估项目的管理工作和决策工作；作用不同：前评估为项目决策服务；后评估不仅就投资项目提出相应的补救措施，提高投资项目的效益，并对前评估和其他管理工作提出建议，完善前评估方法和其他各项管理工作。【成本】（1）成本定义：产品的生产与销售伴随着活劳动与物化劳动的消耗，产品的成本就是这种劳动消耗的货币体现；成本分类：制造成本:直接材料、直接工资、其他直接支出、制造费用；期间成本：管理费用、财务费用、销售费用；（2）经营成本：是指项目总成本费用扣除固定资产折旧费、维简费、无形及递延资产摊销费和利息支出以后的全部费用，即经营成本=总成本费用-折旧费-维简费-摊销费-利息支出；（3）技术经济分析中的成本：经营成本；总成本、平均成本和边际成本；固定成本与变动成本；机会成本与沉没成本；历史成本与重置成本；【市场预测】（1）遵循原则：相似性原则、相关性原则、延续性原则；（2）市场预测方法：定性预测的方法专家调查法（专家调查法是运用一定的方法，综合专家们分散的个人经验和知识，对预测对象未来的趋势、规律、状态做出主观的判断和描述）：专家个人判断法、专家会议法、德尔菲法；定量预测方法（定量预测是建立在历史数据和统计资料的基础上选择或建立合适的数学模型，通过分析和计算推断出未来的经济发展和市场变化情况）：回归分析法、趋势外推法、弹性分析方法、投入产出分析法、简单移动平均法、简单指数平滑法；（3）市场需求预测的基本程序：确定预测目标收集分析资料选择预测方法并建立预测模型分析评价预测结果修正预测结果；市场近期需要预测方法：简单平衡法、购买力估算法、相关因素法、最终用途法；市场发展趋势预测的方法：时间序列预测方法（简单移动平均数法、加权移动平均数法、指数平滑法）、回归预测法、产品生命周期分析（销售增长法、销售趋势分析法、产品普及率分析）、经验判断法。【SWOT分析方法】（1）定义：分析企业优势和劣势、机会和威胁。因此SWOT分析实际上是将对企业内外部条件各方面进行综合和概括，进而分析组织的优劣势、面临的机会和威胁的一种方法；（2）影响企业竞争优势持续时间的主要因素有三点：建立这种优势要多长时间？ 能够获得的优势有多大？竞争对手做出有力反应需要多长时间？【项目生产规模的定义、确定和影响因素】（1）定义：是指劳动力、劳动手段和劳动对象等生产要素与产品在一个经济实体中的集中程度。（2）项目生产规模按获取收益的程度分为：亏损规模，即项目于亏损状态下的规模；起始规模，即项目盈亏平衡时的临界规模；合理规模，即项目按预期投资收益率水平获取预期投资收益时的规模。经济规模，即项目获取最佳经济效益时的规模。项目起始规模的确定主要采用盈亏平衡分析法，即计算盈亏平衡时的产销量。（3）规模确定：项目合理规模的确定主要取决于项目的投资者进行该项投资时对效益的预期程度。项目经济规模的确定是在几种可行投资实施方案中选择最好的一种方案，并以此方案的生产规模作为项目的经济规模，主要采用的方法是最小费用法和投资收益率法。（4）影响因素：国民经济发展规划、战略布局和相关政策；项目产品的市场需求；项目所处行业的技术经济特点；资金、资源的供应状况及其他生产建设条件；项目拟采用的生产技术和设备、设施状况。【固定资产折旧】（1）固定资产：是指使用期期限超过1年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工器具。（2）折旧方法：年限平均法：年折旧额 = 固定资产原价 年折旧率，年折旧率 =（1 - 预计净残值率）/ 折旧年限；工作量法：单位工作量折旧额 = 原值（1 -净残值率）/总工作量，年折旧额=单位工作量折旧额年工作量；双倍余额递减法：年折旧率=2/折旧年限，折旧额=固定资产净值年折旧率；年数总和法：第t年折旧率=（n-t+1）/（n（n+1）/2）,年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）年折旧率。【借款利息】利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）年利率；【效益与费用划分】正确识别项目的财务效益和费用应以项目为界，以是否属于项目的直接收入和支出为划定标准。财务收益主要表现在为生产经营的产品销售收入，财务费用主要表现为建设项目总投资、经营成本和税金等各项支出。项目得到的各种补贴、寿命期末回收的固定资产余值和流动资金等在财务评价中视作效益处理。【影子价格】间接进口：减供到口，加供到用，减拟到用；替代进口：加口到用，减拟到用；间接进口：加口到原，减供到用，加供到拟；占用进口：减供到口，加供到拟；【国民经济评价】（1）含义：是指按照资源合理配置的原则，从国家整体角度和社会需要出发，采用影子价格、影子汇率、影子工资、社会折现率等经济评价参数，计算和分析国民经济为投资项目所付出的代价（费用）及投资项目对国民经济所做出的贡献（效益），以评价投资项目在经济上的合理性。（2）目的：国民经济评价可保证拟建项目符合全社会生产目的的要求，拟建项目的产品符合社会的需要；进行国民经济分析与评价可避免拟建项目的重复和盲目建设，并有利于避免投资决策的失误；进行国民经济分析可全面评价投资项目的综合效益；进行国民经济评价可确定项目消耗社会资源的真实价值。(3)对象:国家投资项目;公益性项目；价格扭曲大的项目（垄断项目）；进出口项目、替代进出口项目；中外合资、合作经营项目；【社会折现率】（1）定义：是投资项目国民经济评价的重要参数,在国民经济评价中作为计算经济净现值的折现率,并作为衡量投资项目经济内部收益率的基准值。（2）测定方法：用投资项目经济内部收益率排队方法测定；原理：在一定的时期内，国家和社会可用投资的资金总额是一定的，而投资项目的数量却是不确定的。将可供选择的投资项目按其经济内部收益率高低依次累计其项目投资总额，直到此累计投资额等于预计可供筹集的投资总额为止，则最后一个投资项目的经济内部收益率即为社会折现率；根据现行价格下的投资收益率的统计数据测定；原理：在考虑资金时间价值的情况下，一定时期内的投资支出与可收回投资的收益额相等时的折现率。【国民经济评价与财务评价的区别】评价目标不同（国民经济效益）；效益与费用的含义不同（直接+间接）；效益与费用的划分不同（不计转移支付）；价值尺码不同（影子价格、影子汇率）；评价参数不同（社会折现率）；评价结论效用不同；【国民经济评价外汇效果分析】（1）经济外汇净现值:ENPV是指生产出口产品的项目外汇流入和外汇流出的差额按规定的折现率采用影子价格和影子工资计算,折算到基年的现值之和;（2）经济换汇成本：是分析评价项目实施后生产的出口产品在国际上的竞争能力和判断产品能否出口的一项重要指标，主要适用于生产出口产品的投资项目；（3）经济节汇成本：主要用于生产替代进口产品的项目的外汇效果评价；（4）转移支付：定义：指在国民经济内部各部门间发生的，没有造成国内资源的增加或耗损的各种支付行为；处置：在国民经济评价中，转移支付不计入费用效益的现金流量中；项目：税金、利息、补贴；【不确定性分析】（1）定义：在企业和国民经济评估中，分析和研究项目投资、生产成本、销售收入、汇率、产品价格和寿命期等主要不确定因素的变化，所引起的项目投资收益等各种经济效益指标的变化和变化程度，就称为不确定分析；(2)产生原因:物价的浮动;技术装备和生产工艺的变革;生产能力的变化;建设资金不足和建设工期的延长;政府政策和法规变化;（3）目的：要尽量弄清和减少不确定性因素对经济效益评估的影响，避免项目建成投产后不能获得预期的利润或造成亏损的现象，提高项目投资决策的科学性和可靠性。【可行性研究】（1）定义：是指在投资决策之前，对拟建项目进行全面的技术经济分