中原油田的预算管理案例PPT课件.ppt

中原油田的预算管理模式 1 中原油田案例背景 一 公司简介 中原油田是一家集油气勘探 油气田开发 建筑工程 炼油化工 机械制造 多元开发于一体的综合性国家控股的集团公司 2 二 主要年份大事记1975年 中原油田被发现1979年 投入开发1979 1988年 实际原油年产量呈上升趋势1993年 面临严峻挑战 1 国家于1989年启动的宏观调控政策发挥作用 中原油田外部筹资空前困难 2 后备石油储量严重不足 石油产量 从而销售收入大幅下滑 3 进入高含水采油期 油田维护成本急剧上升 4 汇率变化使外债总额增加 每年偿债额在15亿元以上 占原油销售收入的20 30 5 实际石油年产量仅为设计的一半 使得4万多职工面临着下岗待业 3 1994年 为了迎接上述挑战 中原油田出台了两项战略性举措 一是深化油田内部改革 转换经营机制 二是向国内外拓展市场 以便盘活闲置资产 吸纳多余职工 为油田增加收入 1998年 预算管理基本成熟 石油与石化两大集团重组 中原油田归属于中国石油化工集团公司 业务范围横跨13个行业 在册职工8 7万人 局直属二级单位346个 销售收入5615亿元 资产总额170亿元 净资产90亿元 4 中原石油勘探局的预算管理动因 1 单位或个人对物质利益的追求二级单位利用各种机会隐匿和拖欠资金 抢占财务资源 或利用本单位的资金从事有损整体利益甚至非法的活动 2 某些配套改革没跟上银行结算账户仍分散在各二级单位 增加资金占用并成为二级单位违法 违纪或违规操作的工具 3 虚假信息泛滥 油田内部会计信息失真 5 中原油田预算管理运行体系的模式 一 集团公司资金预算整合模式集团公司资金预算整合模式可以控制或监督各二级单位资金的流量和流向 包括资金预算编制 对预算执行的监督 内部审计和激励制度 6 中国石油天然气公司 中原石油勘探局 中原石油勘探局二级单位 中原勘探局计财处 下达考核指标 分解考核指标 报批资金预算 图1 资金预算编制过程 7 计财处批准资金预算 三个中心 审计所 企管处拟定整改措施和奖惩草案 中原石油勘探局批准整改措施和奖惩草案 二级单位 经营承包指标 图2 资金预算执行过程 8 勘探局总经理 资金日 周 报 勘探局计财处 二级单位现金收支 二级单位现金预算执行进度或结果 图3 勘探局总经理对资金的控制过程 9 二 集团公司全面预算整合模式 补充 包括 全面预算整合模式中的预算编制程序 全面预算整合模式中的预算执行程序 一般管理控制系统 10 集团预算委员会制定经营战略 方阵与目标 价格委员会价格与转移价格政策 考核委员会奖惩制度 内部审计规则与惩戒 财务部门奖金分配和现金控制政策 集团预算办公室本年度预算管理指南 二级单位编制预算草案 集团内部审计审计预算草案 集团预算委员会审批并下达预算 图4全面预算整合模式中的预算编制程序 11 图5全面预算整合模式中的预算执行程序 集团预算委员会下达批准的预算 集团财务部门 二级单位 审计所 非预算指标考核 考核委员会编制奖惩草案 集团预算委员会比准和兑现奖惩草案 12 图6一般管理控制系统 实际与标准比较 反馈报告 上级经理 继续运行或整改 实际业绩的计量 下级经理 业绩标准 13 中油预算管理运行体系的模式发挥的重要作用 1 可以有效地消除集团公司内部组织结构松散 实现各层级各单位各成员的有机整合 2 符合国际大公司的管理惯例 有利于提高我国集团公司的国际竞争能力 3 是企业管理的重大革命 将带领我国企业管理进入一个新的历史阶段 4 创造并实践了一套相对完备 可运行 可操作的预算管理体系 为我国集团公司实行预算管理提供了可资借鉴的蓝本 14 中原石油勘探局的预算管理制度需要改进的地方 1 预算编制的范围2 预算管理机构的设置3 三个中心 4信息反馈 预算表和预算反馈 15 小