13万科预结算管理作业指引.doc

预结算管理作业指引编号：SZVK-OM-01版 本：A/0生效日期：2008年8月1日预结算管理作业指引1.流程要素1.1 流程目标：加强工程预结算管理，规范工作流程，及时地反映工程成本。1.2 流程主要责任部门: 成本管理部、项目管理部。1.3 流程关键业绩指标(KPI):流程KPI责任部门/岗位数据来源预结算及时完成率成本管理部成本管理部预结算完成准确性成本管理部成本管理部1.4流程关键点(CP):流程关键点关键点说明备注预结算计划及交底5.1条、5.4条预结算审核5.4条2.适用范围:广州万科公司所有经项目管理部经办的工程预结算管理工作；3.术语与定义3.1. 工程预算：指在合同签署时由于图纸未全等原因造成合同总价为暂定的工程，在图纸齐全等各方面条件都具备的情况下，甲乙双方就该项工程的工程造价进行预算的全过程；3.2. 竣工结算：指工程完工，验收合格以后，甲乙双方就该项工程的工程造价进行结算的全过程。3.3. 结算条件：工程施工完毕，通过了监理、甲方或有关方面的验收，并且项目部同意可以办理结算，只有具备上述所有因素才能说具备结算条件。4.职责4.1. 成本管理部4.1.1. 负责委托造价咨询机构编制、核对工程预结算。其中预算工作在拿到图纸后分包工作2个月内完成，总包工程3个月内完成，结算工作在工程完工后分包工程3个月完成，总包工程6个月内完成；4.1.2. 负责督促、协调并始终参与工程预结算的核对工作，确保其准确性。4.2 项目管理部4.2.1. 负责审核确认工程预结算资料的真实性和准确性（含承包商所报预结算项目、材料、施工方法与现场实际施工的符合性）；4.2.2. 负责将预结算资料移交成本管理部，并填写工程结算工作交接单。5.工作程序：5.1. 预结算计划编制5.1.1. 年度计划：每年年初通过K3将所有未结算或未完成预算的合同导出，与项目部沟通判断后，编制出该年度的预结算计划，年度计划需分摊到每个月的预结算计划中；5.1.2. 月度计划：每月月底编制下个月的预结算计划，月度计划中的每份预结算都需与项目部沟通，沟通内容包括完工情况、是否具备预结算条件、资料提交时间、目前进展等。5.2. 预结算步骤及所关注的问题5.2.1. 当工程具备预结算条件后，项目部按每月预结算计划，给施工单位下发结算通知单催缴预结算资料：在结算通知单里可要求预结算资料提交的最晚时间、数据准确性及相关的惩罚措施。5.2.2. 预结算资料的组成（按摆放顺序由上而下，具体格式见7.1） A）塑料装订封皮 B）封面 C）编制说明（施工方必须盖章） D）汇总表 E）计算书汇总清单 F）签证汇总清单（如无签证则可不要该表） G）甲供材统计表（如无甲供材则可不要该表） H）总包管理费（如无总包管理费则可不要该表） I）现场量度记录（如无现场量度记录则可不要该表） J）材料供货明细表（如无甲供材则可不要该表） K）扣款/索赔明细表（如无扣款/索赔则可不要该表） L）竣工验收报告（一定要有监理、甲方的签字盖章及日期） M）结算对帐单（预算可不要该表） 上述资料均为1式1份，必须为原件，且审核完成后由甲方保留并同时复印一份给乙方存档留底。5.3. 预结算资料审核流程5.3.1. 施工单位直接将预结算资料提交到项目部，而不需经过监理。项目工程师在审核预结算资料时要点如下：A）工程预结算资料是否齐全、顺序是否恰当；B）判断预结算资料的有效性，如竣工图纸的准确性，是否完全按图施工，范围是否准确，改动过程描述是否清晰，其中资料是否全部为原件，是否有涂改等等；C）审核完后填写工程结算工作交接单，并将预结算资料转交给成本部。5.3.2. 项目管理部填写工程结算工作交接单的要点：A）工程结算工作交接单规定的必填项一定要填写完整；B）详细说明合同设计变更现场签证之外的增减款事项、工程遗留、合同违约、施工现场清理、甲供材料、隐蔽工程、扣罚款等问题；C）结算交接单必须要有项目工程师和项目经理签名确认。5.4. 成本部初审成本部初审工作分两种：1）项目QS自己完成；2）项目QS安排咨询公司审核，待咨询公司完成后项目QS再复审。初审工作需重点关注下面三点：5.4.1. 预结算资料审核： A）资料的完整性（具体资料参见5.2.2）； B）竣工验收合格报告中内容填写是否完整，特别注意验收报告中完工日期，建筑面积等是否填写完整，相应的签字、盖章是否完整； C）工程结算工作交接单中内容填写是否完整，项目部负责人是否签署； D）特别留意交接单中有关竣工图纸，指令变更的描述以及往来款项的说明。 E）如果预结算资料不合要求必须通知施工单位完善，或直接退回项目部，由项目工程师完善。5.4.2. 审核预结算数据的要点： A）施工范围的确定； B）计价方式； C）总包管理费、水电费、罚款/奖励单；D）甲供材的核对；E）结算对帐单的核对；F）超报费的扣除；G）如审核金额与送审金额存在差异，需施工单位确认签字；H）保修款的计取方式，保修期限。5.5. 初审完成后，项目QS需要填写以下表格：5.5.1. 工程预结算审批表；5.5.2. 工程预结算内部审核备忘；5.5.3. 造价分析表；5.5.4. 预结算复核记录表；5.5.5. 竣工结算造价协议清单（1式2份）。 填写上述表格需要注意的情况如下：5.5.6. 工程预结算审批表填写注意：审核说明栏填写该工程结算的主要特征，如合同金额与结算金额有较大差异，需对原因进行详细说明。5.5.7. 工程预结算内部审核备忘填写注意： A）能填写的尽量填写完整； B）成本数据一栏可以根据工程特点进行改动，不要拘泥于表格上固有的表述； C）结算中发现的问题在简要说明中阐述。5.5.8. 造价分析表填写注意： A）总包、铝合金、涂料、防水、园林、市政等工程的结算需填写此表，分析重点为工程量含量、造价含量等，表格具体格式待定。5.5.9. 竣工结算造价协议清单填写时注意： A）甲方公司名称因项目的不同，公司名称不一样，需要留意； B）保修金的期限一定要核对验收报告和合同约定； C）所有数据不得涂改； D）因结算过程中数据会经常改动，一定要注意大写人民币金额不要写错； E）上方施工单位名称一定要同下方乙方盖章的公司名称完全相同； F）填写完成后需要施工单位盖章签字。5.5.10. 初审完成后，项目QS须将结算资料装订好，装订顺序如下（摆放顺序由上至下）：A）工程预结算审批表；B）工程预结算内部审核备忘；C）造价分析表；D）预结算复核记录表；E）工程结算工作交接单F）竣工结算造价协议清单（1式2份）。G）预结算书（一式两份，分本装订，摆放顺序见3.1.2.）5.6. 成本部复审5.6.1. 复审的工作重点为数据准确性及资料完整性。复审如果发现问题必须返回项目QS进行整改。结算复审合格后方可转交成本部经理处理，如果金额大于50万的结算，还必须上报给公司成本分管领导审批，如果金额大于100万则须上报给公司总经理审批。在整个程序完成后，成本部将保留一份结算资料（原件），并将另一份结算资料返回到项目部，由项目部退回施工单位办理结算款的支付；同时项目QS须及时将结算拆分录入到K3软件中。5.6.2. 复审要点： A）相关结算资料齐整。 B）工程结算工作交接单填写完整性。 C）结算书、签证结算书、奖励单、扣款单、水电费单要注意：签名必须为手写并签署日期，盖章要齐全；修改处需要修改人签名，禁止使用涂改液。 D）竣工图纸和现场量测数据必须有责任工程师或者设计师的签名，并检查是否与实际竣工情况相符。 E）准确性复核：n 总价包干合同的结算： 核对合同中的内容是否全部由该承建商施工完毕，否则需要扣减； 核对甲供材是否超供； 核对水电费、总包管理费、税金和相关扣款。n 单价包干合同结算： 同类似工程的经验含量进行对比； 合同清单外项目注意审核其单价是否合理。n 园林、样板房、会所装饰工程等在施工实际过程中变化很大的工程结算； 现场量度需要施工单位、监理、工程师和结算经办人4方签名确认； 同类似项目经验数值进行类比。n 土方、基坑支护等隐蔽工程结算： 结算资料中要有准确的竣工图纸和原状图纸，且有监理和工程师签名确认。5.6.3. 签证结算复核n 严谨性、及时性的复核要点 结算书及其附件不能使用涂改液进行修改，修改处要签名确认。 签证单内容要完整、严谨、表述清楚、指令单内容和签证内容一致，监理、工程师与项目QS审核意见要一致。 指令变更单不应该有修改现象，指令变更单有项目工程师签名。 指令、变更编号要符合公司规定，签证单要采用区域的统一版本，表格填写完整，签名、日期、盖章完整。 检查现场签证办理是否及时，签证结算要做到一月一清。 结算超过10万元的指令单，要检查当时的审批流程是否经过成本部负责人和公司相关领导审批。n 准确性的复核要点 清单中不具有的单价，是否按照合同约定方式进行计价。 采用定额计价的单价，要注意与市场价的对比分析，特别注意结算价与实际合理价出现较大偏差的项目。 检查签证单的费用归属，如果涉及扣第三方款项，要核对相关记录，没有的需要提醒结算经办人补办预算审核流程施工单位成本管理部咨询公司施工单位提出疑问在收到施工图后30天内提交完整预算资料、含量表、计算书甲方审核，三方署名确认提交公司领导审批（审批程序同结算审批程序）对比审核施工单位、咨询公司预算资料，提出需要审核部分，部门负责人审核确认施工单位、咨询公司仅仅对疑问部分进行核对，并署名确认拿到施工单位预算书，审核完毕需要核对部分，提交审核后预算书给施工单位，并做好造价分析在收到施工图后30天内提供完整的预算资料、含量表、计算书工程竣工结算编制及审核程序承包商监理项目管理部成本部财务部公司领导一份存档确认编制结算资料（一式两份）工程完工，竣工验收合格，具备结算条件是签署竣工结算协议原件一份存档审核资料真实性，完整性准确性，填写工程结算交接单项目部发结算通知书是是是否同意经理审批同意成本部复核有改动项目QS初审或交给咨询公司初审工程否否是是限额内审批同意否否否审批同意6.支持性文件6.1. VKGZ-PS-04工程成本管理程序6.2. VKGZ-PS-04-01成本优化与控制作业指引6.3. VKGZ-PD-04-02签证管理作业指引7. 记录表格7.1. VKGZ-PS-04-04-F01 竣工结算书7.2. VKGZ-