个人所得税部分新规提纲.doc

个人所得税自查提纲1、发放年终奖，是否按规定代扣代缴个人所得税； （政策规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，以全年一次性奖金除12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数计算扣缴，该优惠政策一个纳税年度只能采用一次）；2、公积金扣缴比例超过12%或工资薪金扣缴基数超过上年当地社会平均工资3倍部分，有无未调增工薪所得代扣代缴个人所得税；（政策规定：单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。） 3、发放通讯补助、交通补贴、组织职工、营销人员旅游或发放职工旅游卡是否并入工资薪金代扣代缴个人所得税；4、为职工办理各类补充保险及商业保险是否代扣代缴个人所得税。 （政策规定：单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回；） 5、从工会经费中发放人员奖励及从福利费中发放节假日实物是否按规定代扣代缴个人所得税；6、以车改名义，为职工报销燃油、修理费、停车过路费等是否代扣代缴个人所得税； （政策规定：因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。）7、以实物报销方式变相发放业务绩效奖，是否代扣代缴个人所得税；8、企业为职工缴纳年金（补充养老保险）部分，是否计入工薪所得并单独作为一个月代扣代缴个人所得税；9、年所得12万元以上纳税人是否按规定计算自行申报个人所得税； （政策规定：个人年度所得在12万元以上纳税义务人，在年度终了后的3个月内，必须自行纳税申报。） 10、职工与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入是否按规定代扣代缴个人所得税。 政策规定：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知（国税发1999178号）的有关规定，计算征收个人所得税；11、工薪所得扣除费用扣除额标准是否正确。 2011年9月1日前工薪所得月扣除费用扣除额标准仍为2000元。8月份发放的工资在九月份扣缴个税时仍执行月扣除费用扣除额标准2000元标准。自2011年9月1日后实际发放的工资薪金收入在扣缴个税时均执行月扣除费用扣除额标准3500元标准；12、向个人支付的借款利息是否代扣代缴个人所得税； 13、在年终总结、庆典和业务往来中支付个人的现金、实物、有价证券是否按其他所得代扣代缴个人所得税；14、发放的各类过节费、加班补助、就餐（误餐）补助、各种名义的奖励（省级以上除外）及其他应由个人承担的费用是否按规定并入个人收入代扣代缴个人所得税；15、集团总部、总公司和上级部门派遣人员在派遣单位和实际工作单位二处分别取得收入是否合并代扣代缴个人所得税；16、是否有单位为个人负担税款未换算成含税收入计算代扣代缴个人所得税；17、实行内部退养的个人在其办理内部退养手续至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的收入，不属于离退休工资，应按“工资薪金”项目计征个人所得税。现行年金个税政策：1、“工资+年金”低于起征点的，不缴纳个人所得税。2、工资低于起征点，但“工资