基层央行操作风险防范的现状及措施.doc

基层央行操作风险防范的现状及措施基层央行操作风险防范的现状及措施近年来人行系统经济案件不断出现，给国家造成经济损失和不良影响，引起社会普遍关注的程度来看，无不表明违规违法操作引发的风险。因此，操作风险是当前基层央行会计风险防范的重点。应引起高度重视。一、表现形式（一）从客观事物的发展规律来看，再先进的核算系统和网络技术，都是由人开发创造出来，并在人的操纵下运行的，我们根本无法保证，也不可能保证系统无懈可击，况且我们所依据的各类内控制度也还在不断完善和不断健全的过程中。（二）在“以人为本”的强调“软”现代文化管理理念成为主流且在人们心理渐进认同中，传统“制度管理”的强调 “硬”制度约束仍在继续发挥着重要作用。也就是说，员工内在文化管理自觉意识未达到一定的自控与自律“境界”时，还必须用“有形”的操作制度进行约束，否则，员工就可能“越轨”或不能按要求去做。（三）近年来，基层央行会计工作随着央行新会计制度不断出台，会计电算化程度日益提高和财务核算、会计核算、支付清算等系统陆续上线，使会计风险的表现形式和内容也有所转变，但上级在内控操作制度设计上，充分考虑会计风险的各个方面和层次隐患的操作规则相对迟滞。（四）央行基层分支行的管理人员和业务人员对会计操作风险认识不足。一种倾向认为，县支行是中支会计核算中心的一个网点，只从事简单的一般票据录入、复核，产生了“会计风险已经向上转移”的麻痹思想。另一种倾向浮浅地认为，会计核算就是账平表对、日清月结，对风险的警惕性不高。再一倾向是，在工作实务中以习惯代替规章、以信任代替制度、以感情代替原则。（五）县支行人力资源紧缺现状令人堪忧。近些年，县支行人员一直是递减趋势，必然程度不同存在着违规兼岗、混岗问题。为维持日常工作运转和应付上级检查，要么违规代岗、兼岗、混岗，要么采取变通手段，从形式上做到表面合规，实际违规。 二、防范与对策（一）建立一个以提高综合素质为保障的教育体系。防范操作风险的关键在于人，要把人摆在第一位，首先是管理层要强化操作风险管理文化，在全行加强操作风险意识，建立共同的思维模式。要加强对员工的教育，并保证教育的连续性、系统性和针对性。一是加强员工理想信念、职业道德、法纪观念、人生观与价值观、风险防范意识等综合性教育。二是加强员工业务素质和操作技能的培训。三是整合人力资源，向会计内控管理基础服务性部门倾斜与配置。（二）建立一个以分工协作相互制约为原则的岗位服务体系。优化劳动组合是业务新系统正常运行和规避会计操作风险的关键所在。因此，要对目前各项核算系统的内部控制制度进行重新整合和完善，评估各个操作环节的风险程度，并遵循科学整合资源原则、相互制约监督原则、规范操作原则和提高效率原则，划分不相容即合理兼岗的岗位制约机制，切实从岗位设置、权限分配、定期轮岗、档案管理等方面进行健全和完善。（三）建立一个以提高执行力为目标的制度体系。在现阶段，防范操作风险最有效、成本最低的办法，就是深入细致地排查会计风险点，针对重要风险点和一般风险点分别制订尽可能详尽的业务操作流程，降低风险发生概率，使内控制度建设与业务发展同步，让制度管人、约束人，用制度规避操作风险。另一方面就是要切实加强内部管理，严明制度执行力，真正做到有章可循、有章必循、违章必究。（四）建立一个以员工违规处理连带责任制为主体的预防系统。员工违反操作规定，除本人必须接受相应处罚外，同时还应该对其他直接责任人、间接责任人、领导责任人和所在单位进行连带责任处理，以达到员工之间、领导与员工之间相互制约、相互监督和严格执行规章制度的行为管理办法，以此增强流程参与人员的责任感，减少业务运行失误，堵塞管理漏洞。（五）建立一个以规范重要岗位和重点环节人员行为的监察制度。纪检监察部门要