内审总结报告 　.doc

内审总结报告 内审总结报告导语本次内部审计按照既定方案，对各分公司20*年度的资产管理状况、内部控制流程进行了了解，对分公司制度执行情况进行了查核，并重点对经营管理各环节中的管理风险、涉税风险进行了评估。 以下是关于内审总结报告，欢迎参考阅读。 内审总结报告一根据总经办部署，财务部于今年3月-6月期间，对所属分公司进行了一次内部审计。 现将本次审计的主要情况汇报总结如下本次内部审计按照既定方案，对各分公司20睁*年度的资产管理状即况、内部控制流程进行凿了了解，对分公司制度仑执行情况进行了查核，瘴并重点对经营管理各环倡节中的管理风险、涉税害风险进行了评估。 琳同时，我们认为，分公货司财务人员的工作质量盼，直接关系到分公司财似务工作乃至该分公司经猿营管理的诸多层面。 为痕了提高公司财务人员的摄整体素质，我们通过对舀各分公司会计基础工作梧及作业规范的深入细致猖的了解，对各分公司财谐务人员的工作态度、工坦作能力、执行公司制度驮及流程方面进行了考评湛。 二、本次审计主要问孙题 (一)内部控制方面禽 1、报废品的问题啪报废品与帐载库存存狗放在同一间库房，待报笑废品中有购买需求时，尸杂收进帐销售。 但是报写废品的品种、数量未得浓到有效控制，一定程度攒上混淆了库存正品的管弯理。 2、入库单目攒前无仓管人员签字确认怒，不利于明确经济责任些。 3、库存盘点由咀账盘货的程序，很难有汽效发现库存差异。 建议灌采取盲盘法，先盘点所又有存货，再与账面库存蛀数核对，有差异的应及苦时调整正确。 4、耘滞销品仅凭在ERP系胸统上的日期来判断，不卢能真正及时地发现滞销勉品。 建议各分公司核对充库存商品实物的出厂日渣期，把滞销品彻底清除策干净。 5、存在款蓬项实际已支出，但未履筒行ERP请款手续的情讣形，等于以白条抵库，蝶造成货币资金的账实不感符。 虽然资金支出时经瘴过经理的口头核准，但耶应严格执行ERP流程维的预付请款。 6、坟一些外购商品采购及费胜用开支(金额一般在5衙00元以内)，采取先说支付后报账的方式。 但仁有不少公司动用营业款咙或公款直接支付，违反稚了资金支出流程。 建议钨采取备用金制度，常态璃的小额支出在单笔限额颤内可以先行支付，报账胖后再补足备用金。 撂 7、分公司经理的核决薛权限的执行，存在应报党未报，批复未归档，无湃核决权人员随意代理核果准的情况。 8、合何同草拟完成后，盖合同肆章以及向客户发出，未掌经过经理审批，一般由苟内勤或内勤主管负责盖芋章。 合同管理的这一漏褂洞，把握不当，易出现沤合同纠纷。 建议加强合北同审批环节，加强相关颜人员的经济法知识培训搜。 9、信用额度的值控制，没有明确的制度净和授权程序，只依赖于骤内勤、财务人员按照报力表数据进行提报，单笔迟、人为进行判断。 建议凯由总公司统一制定授信摇政策和客户信用等级评界定标准，分公司负责确阎定客户信用等级报总公脏司备案并严格按照信用卞等级进行授信。 1眼 0、对于客户方更名，焕而其他相关资料均未变隶更的情况，不应另行开脂立新客户。 而客户名称谁变更，实质上是同一个私客户的，应及时报备总极部。 否则造成对实际上启同一个客户的应收过大饮，增加授信风险。 朽 11、存在一些职务不焉相容岗位由一人兼任的乎情况。 如仓管人员直接蘸负责采购，仓管人员直盐接开单出货并收款，仓滩管一人保管公司所有钥镣匙，会计同时代理出纳监。 建议及时进行适当调狞整，杜绝舞弊发生的可袱能性。 12、银行赎印鉴章保管不合规定。 播如出纳保管全部或部分永印鉴;经理保管全部印爵鉴;全部印鉴同时由同烛一人代理保管。 建议严怨格按照公司印鉴保管制筒度规定执行。 13浴、业务员或者司机去客本户处收取大额现金货款盏，上门收款的时间及具蛮体金额，内勤及财务不辽能准确监督。 建议严格驶上门收现的手续，做到捐安全、及时缴存。 拷 14、有的公司预收现汗金货款未录入ERP系船统，等客户正式购买后芹，直接转为销售货款收穿入。 从而存在了一笔公论司资金在账外循环。 有了的公司为了应收账款回哈款期达到绩效考评要求刀，采取用收到的现金货匆款张冠李戴，将能够达瓣到月结90天标准的客莹户货款先去冲未能达标需客户的应收;待以后再位采取相反的方式冲回。 红 15、个别一些公肉司以公用为名，实际上埔仍在违规为少数员工提啼供住宿。 16玫、公司自有及租入汽车雄的油耗及修理费管理，予随意性较大。 建议各分移公司严格报销手续，杜辕绝浪费等情况发生。 (仆二)涉税风险方面(略增) (三)会计核算并及基础工作方面1饱、一些财务人员没有会杏计上岗证。 按照税务有蛹关规定，财务人员必须绕持会计证上岗。 有的公猿司认为出纳不属于财务叶人员，随意安排没有会禄计证的销售助理担任，讼使得该岗位的工作存在炎较大的风险。 2、惩费用报销单据的原始凭差证背后，无报销人的签丫字，不利于对已报销原妊始票据的管理。 3喧、会计档案没有设专柜歉保管。 按照国家会计增档案管理办法的规定两，会计档案应由专人专方柜保管，出纳等人不能芍接触。 建议各分公司提豪供必要的保管设施，监睛督分公司会计严格按照臻制度执行。 4、会欠计原始凭证有圆珠笔书架写，使用涂改液修改的帅情况。 建议相关财务人昼员加强会计基础知识和汝财务制度的学习，也请丈相关公司经理协助监督全，杜绝此类严重违反法栓规的情况发生。 6口、ERP单据签字手续蒙不够齐全，建议注意细酿节，杜绝漏签情况发生断。 7、存在人工修带改ERP发票销项税底顽稿中品名的情形，这种丢情况也为虚开增值税发哼票的行为留下漏洞。 应唇严格按照ERP流程操匪作，严防违反税法行为焚发生。 通过对分公蚂司近4个月的稽核，暴避露了一些问题的现象。 噪我们认为，可以在以下完几个方面进行改进副 1、为了提高分公司矮的整体管理水平，建议触在全公司开展财务制度糕及财务基本知识的宣传笺学习。 财务制度和相关钠知识，不仅仅是财务人镣员的应该知道的，分公谐司总经理、销售内勤、琐业务、仓管都要必要了殉解一定的财务知识。 可铂以本着节约、实用的原仰则，采取和公司产品技喊术培训一同搭班等多种咸形式开展。 2、尽重快制定整个公司的授信据政策，使分公司的销售鉴授信管理在公司统一制颐度的框架内进行。 公司拉统一的授信政策，是公菜司内部控制的一个很重椭要的环节。 3、完喉善会计、内勤、业务等销作业规范体系，使得分隙公司每一个岗位，都有砾比较明确的作业流程，清尽力杜绝作业的随意性敬和制度规定的盲点。 刃 4、对本次考评的财湛务人员，采取必要的措般施，对考评胜任的予以缴褒奖，对考评基本达标酉的予以鞭策，对考评较靳差但工作态度较好的给值予专门的辅导，对于工员作态度和工作能力都不哭达标的予以辞退，以体态现公司以人为本和兼顾番效率的用人理念。 总公洪司财务部20*年8团月内审总结报告二晤根据XXXX有限公碘司内部审计制度(X啦X发13号)文件有关淹要求，经过集团公司内些部审计委员会及内审办附公室的精心组织，在各拓部门(单位)的积极配膘合下，圆满完成了20呢17年度的内部审计工逞作。 一、领导重视鞭，制度健全。 建立内审糊机构是保证内审工作的居前提，近年来，我公司曾内审工作得到了进一步蚀强化，建立了由一把手迭直接领导下的审计监督贯体系。 负责监督、审查裹和评价企业经营活动及竞内部控制的适当性、合其法性和有效性，促进组照织目标的实现。 对本集花团公司的财务管理、工捞程项目管理、原材料管质理及有关制度的落实与宜可行性等方面进行审计颤监督。 为了开展有效监蜒督，依据相关法规、规哑定制定了审计工作制度纷、各岗位人员工作标准蹬，明确了工作内容与要胃求，责任和权限。 由于棋领导重视、制度健全，祁使我公司内审工作处在唁一个良好的运作状态，致保证了各项工作的开展廊。 二、完善程序，慨落实职责。 公司对有关误的管理制度、办法进行埂了不断的修订和完善，酣在经济合同、工程支出胚等必审项目的管理制度昼中增加了审计监督关口芋，把审计监督作为一个铸必不可少的环节和控制梦点，纳入到有关工作的募管理和控制过程之中，挣从根本上解决了审计监泄督的切入点问题。 目前澎，有关招投标、合同签价定、工程预决算等工作霖，全部实行了事前、事惶中和事后相结合的审计御方式。 从制度上推动了肃事前、事中审计的开展柯，有效的提高了审计作们用的发挥。 三、加便强培训，提高水平。 根鄂据内部审计知识面不断苹拓展的形势要求，我们冀加大了审计人员后续教坎育的力度。 每年组织内囚审人员参加省内审协会聘组织的经济责任审计和宿内部审计法规及内部峡审计准则培训班，并穿定期参加供电系统内召碾开专题座谈会，组织审煽计人员走出去向兄弟单氏位学习交流，通过不断忆交流，开阔视野，共同碾切磋审计技术，探讨解水决问题的方法，达到相澈互促进，共同提高。 庸 四、突出重点，整改盖落实。 在去年10月，窑由集团内审机构对集团剪内的年度财务预算、内悬部往来、财务决算、原檄材料仓储管理及其管理砚制度等执行情况，结合莽外部审计报告、有关法骡律、法规和集团规章制郁度的规定，开展了内部袄审计工作。 通过内部审铡计发现集团今年主要解苞决了对管道安装公司圃111个历史遗留项目程的;根据“固定资牧产管理办法”通过近一岸年的现场复核登记，实膝物、账册、卡片，唉已完成集团固定资产管顾理工作，基本实现“账皑、卡、物”的动态一致憎;规范了内部往来账的岳管理;加强了限额以下嫁采购项目的管理，增订肇了“零星工程管理办法疫