AFP资格认证课件修改说明—家财模块(2011年7月).xls

AFP课课件件修修改改说说明明 2011年年7月月 课课件件名名 称称 旧旧页页码码新新页页码码课课件件内内容容修修改改意意见见修修改改原原因因 3 01家家 庭庭财财务务 报报表表与与 预预算算 6 76 7会计的职能改成会计的基本职能 99主体过去的交易或活动主体过去的交易或事项与会计准则一致 1010 收入 费用 支出 和利润 储蓄 三项会计要素反映主体的经营成 果 改为 收入 费用 支出 和利润 储蓄 三项会 计要素反映主体在在期期间间的经营成果 1111财务报表可以包括 财务报表至少包括 4444 若以成本计价 则当月月底的净值 余额与上月月底的净值余额差异应 等于当月储蓄额 以成本计 本期净值变动额 当期储蓄更简洁 6060 财务自由度 当当前前净净值值 投投资资报报酬酬 率率 当当前前的的年年支支出出 当当前前年年储储蓄蓄 工工作作年年数数 投投资资报报酬酬率率 当当前前年年支支 出出 S N R C S N R C 当当前前净净值值愈多 财务自由度越大 投资报酬率越高 财务自由度越大 当前年支出越低 财务自由度越大 财务自由度 生生息息资资产产 投投资资报报酬酬率率 当当前前年年支支出出 理理财财收收入入 当当前前年年支支出出 生生 息息资资产产愈多 财务自由度越大 投 资报酬率越高 财务自由度越大 当 前年支出越低 财务自由度越大 当当 财财务务自自由由度度 1 1时时 意意味味着着只只靠靠理理财财收收入入就就可可维维持持基基 本本生生活活 前后内容保持一致 更严谨 61 财务自由度计算案例整页删除 只保留最后一行结论 放入60页前后内容保持一致 更严谨 6261标题 假设无负债 假设无负债与理财支出 由该公式得出理财储蓄 生息资产 投资 报酬率 因为理财收入 理财支出 理财 储蓄 若无理财支出才成立 虽已有假 设无负债 不会有利息支出 但若有保 障型保险费用 则公式前后不合理 6463薪资或事业所得 消费工作收入 生活支出前后表述一致 67 7066 69表格里的净值成长率改成净值增长率前后表述一致 7675 储蓄型保险保费当做储储蓄蓄 所累积 的现金价值当做生生息息资资产产 储蓄型保险保费当作储储蓄蓄运运用用 所累积的现金价值 当作投投资资性性资资产产 前后表述一致 103 118102 117 家庭财务报表与预算制作案例 修改最后的案例 原来的案例过于复杂 涉及养老 金与住房公积金 对提升学生对整个家财体系的了 解效果有限 把案例替换为较简单但可以把前面所 学的加以连贯的新案例 可提高学习效果 更方便学员理解 117页客户根据实际情 况自行填写 3 01家家 庭庭财财务务 报报表表与与 预预算算 AFP课课件件修修改改说说明明 2011下下 课课件件名名称称页页码码课课件件内内容容修修改改意意见见修修改改原原因因 3 02教育金规划 26上海市2007年毕业生工资统计广州市2010年毕业生工资统计数据更新 30全国人口普查每10万人口中受各种教育程度的人数新增2009年列数据更新 38在国外求学阶段所需年开支更新至2011 7 25汇率数据更新 3 03居住规划与 房产投资规划 59 商贷及公积金贷款比较 住房公积金贷款利率 五年 内 3 33 五年以上 3 87 商业银行最低房贷利率 一至三年5 40 三至五年5 76 五年以上5 94 数据更新到2011年7月 住房公积金贷款利率 1 5 年 含5年 4 45 6 30年 4 9 商业银行最低房贷 利率 一至三年6 65 三至五年6 9 五年以上7 05 数据更新 60 持有或转让房产相关税收制度 营业税 自2010年1月1日起 个人将购买不足5年的 非普通住房对外销售的 全额征收营业税 个人将购 买超过5年 含5年 的非普通住房或者不足5年的普 通住房对外销售的 按照其销售收入减去购买房屋的 价款后的差额征收营业税 个人将购买超过5年 含5 年 的普通住房对外销售的 免征营业税 个人所得税 个人转让房屋财产所得 应按20 税率 缴纳个人所得税 对个人转让自用5年以上 并且是 家庭唯一生活用房取得的所得 免征个人所得税 营业税 自2011年1月28日起 个人将购买不足5年 的住房对外销售的 全额征收营业税 个人将购买 超过5年 含5年 的非普通住房按照其销售收入减 去购买房屋的价款后的差额征收营业税 个人将购 买超过5年 含5年 的普通住房对外销售的 免征 营业税 个人所得税 个人转让房屋财产所得 买卖差价扣 除契税 营业税 装修费 上限为买价的10 手续费与持有期间房贷利息后 应按20 税率缴纳 个人所得税