第二框征税与纳税.doc

第二框征税与纳税一、教学目标1、知识目标：理解税收的含义及基本特征；了解增值税及个人所得税的计算和作用；违反税法的几种表现；懂得依法纳税是公民的基本义务。2、能力目标：培养学生自主学习、合作探究、辨别比较的能力，观察分析实际问题的能力； 3、情感态度价值观目标： 通过设计宣传栏来培养学生依法纳税的意识，增强社会责任感；树立纳税光荣、偷税可耻的观念，增强主人翁意识。二、教材内容分析本框题主要讲解征税与纳税，学生平时接触较少，但在第一框财政收入中已经涉及，学生有了初步了解。因此，必须结合第一框内容来组织本框的教学。要让学生明确征税与纳税的主体及作用，以及违反税法的表现。三、教学重点、难点重点：税收的含义和特征依据：税收的含义和基本特征是本课最基本的理论，只有理解税收的本质，才能理解国家征税的必然性，进而理解依法诚信纳税是公民的基本义务。难点：增值税和个人所得税依据：增值税和个人所得税是在我国目前影响较大的两大税种，要从它们的征税对象、纳税人、税率、作用等方面掌握，为学生今后更好的参加经济活动打下基础。四、教学过程回顾第一框内容，为导入新课做准备。（学生复述，强化记忆）教师：刚才同学们通过复习，进一步巩固了财政收入和支出的相关知识。我们都知道税收是财政收入的主要来源，那么什么是税收呢？其作用又是什么呢？这节课我们就要解决这些问题。一提到税收，对于我们学生来讲好像是很遥远的事情，与我无关。其实税收就在我们身边。展示课件：交通、医疗、教育、国防等。探究：以上展示的内容与我们息息相关，思考其经费来源？（复习旧知识，引入新知识）学生：来源于财政收入。教师：税收是财政收入的主要来源，税收与我们是息息相关的。我们每个人都直接或间接地与税收发生着联系。信息展示：在汉语中，“税”字由“禾”和“兑”两字组成。 “禾”指农产品，“兑”有送达的意思。英文中的“税”字“tax”,意指为公共目的向政府支付货币。探究思考：1、你能从字义上说出什么是“税”吗？ 、概括东西方税收的共同点。学生结合教材讨论，发表见解。教师：同学们的回答都说明了税的特点，下面我们能不能结合刚才课件所展示的事例及同学们的回答，概括出税收的特点。学生讨论，交流，展示答案。教师：刚才同学们的观点都很好，税收的概念我们可以从以下几个方面掌握。（课件展示）由谁征收国家为何征收实现国家职能凭何征收政治权力征收依据法律征收特点无偿取得税收地位财政收入的基本形式下面同学们根据教材记忆税收的概念。课件展示：据经济时报报道，山西大同市39户欠税企业的80余种扣押物品被公开拍卖，拍卖所得的96300元全部上缴国库，用以抵顶所欠税款。这是大同市国税局清缴欠税一项强硬性措施。探究：从材料中可以得出哪些认识？学生讨论探究，展示答案。教师：从材料中我们可以知道税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁。这就是税收的强制性特征。课件展示：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。列宁探究：理解这句话的含义。学生讨论探究，展示答案。教师：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。这就是税收的无偿性特征。课件展示：来自国家税务局的消息说，2004年中国个人所得税收入为1737.05亿元，其中65%来源于工薪阶层。1980年月收入800元的算高收入阶层，但25年后的今天，“月薪800元”已成为低收入的代名词。用20多年前的标准当作现在的起征点，显然已脱离实际。十届人国人大常委会十八次会议通过，个税起征点上调至1600元，从2006年1月1日起施行，工薪阶层纳税面从60%降至26%。到2009年年个税起征点上调至2000元。探究：个税是否每个人都要缴纳？为什么？学生讨论，展示答案。教师：国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。 这就是税收的固定性特征。税收三个特征是同时具有的，缺一不可。缺少其中任何一个都不能称之为税收。课件展示：税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税利债费强制性有有无有无偿性有有无具体分析固定性有无无无探究：世界上有没有不收税的国家？ 为什么？学生讨论，展示答案。教师：有国就有税，有税必有法。那么企业需要交税，个人需呀交税，进出口需要交税，这些税是不是都一样呢。课件展示：我国税收的种类：根据纳税人、征税对象、计税标准不同可以划分为五大种类。流转税、所得税、资源税、财产税、行为税。其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种。阅读教材，完成下列表格。增值税 个人所得税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人计税方法 比例税率为17%（举例） 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率（ 20% ）特点避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低 作用促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段 课件展示：材料一：79岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利大，但他时刻不忘纳税，年年被评为“纳税标兵”。这年12月1日，病危的张大爷把儿子叫到床前，说：“我一生从未拖欠过国家一分钱的税款，你替我到税务所把11月份的税款交了吧。”儿子交完税后，张大爷含笑离开人世。材料二：曾经轰动一时的我国某著名影视明星涉税案，经北京、上海等各地税务机关调查认定：该明星及其所办的公司，自1996年以来，通过虚假申报等多种手段，偷逃所得税、营业税等多个税种，偷逃税款共计1400多万元。该明星因涉嫌偷税被依法逮捕。探究：对上述两个材料，你有何感想？你是如何看待依法纳税行为的？学生讨论，展示答案。教师：公民要依法纳税。（1）公民依法纳税的必要性（为什么）税收取之于民，用之于民（我国税收的性质），我国国家、集体、个人利益在根本上是一致的，国家通过税收实现人民群众根本利益。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以税收作为基础，税收是国家财政收入的重要途径，为实现国家职能提供财力保证。依法纳税既是履行应尽义务，也是对国家社会的贡献。课件展示：（2）现实中存在违反税法的现象材料一：南海的税务机关发现桂城某公司故意不建立帐簿,隐瞒经营收入和营业额。材料二：九江某服装厂以贷款被骗为由，逾期未交税款，数额高达28万元，税务员多次催缴税款，该厂老板还指使保安打伤前来检查的税务人员。材料三：福州市福胜安全用品有限公司在近几年中，出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价为2473万美元，高报出口3929万美元；已取得出口退税款1305万元。上述材料分别属于违反税法的什么行为？其共同点是什么？填充下表表 现（含义）手段共同点偷税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚欠税超过期限拖欠税款拖 欠骗税用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害抗税暴力、威胁、拒不缴税威胁、围攻、殴打分析下列材料属于哪种违反税法的行为：财经报道：北京地税局查获从1996年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额196万元。郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交税款总计达490万元2003年6月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。教师：针对以上行为，你认为作为公民应该怎么做？学生：要增强纳税人意识