国际内审师考试原题2009-2010.docx

2010年在平衡积（记）分卡方法中,以下哪种衡量指标适用于评估创新和学习情况？A.销售额的利润的增长； B.推出的新产品数量； C.推出新产品的平均时间间隔； D.废品、退货和损失货物的数量。答案：CPART3 在平衡积（记）分卡方法中，了解客户看问题的角度的目标是：A.评估企业如何为其股东创造价值，以及股东如何看待企业。 B.评估企业业务过程运营的效率和效果。 C.评估企业继续创造未来价值的能力。 D.评估企业的产品或服务创造价值的方式。答案：DPART3 消费与服务税随收入呈递减的趋势，因为：A.有较高比例的穷人收入需要计税。 B.有较低比例的穷人收入需要计税。 C.税率对穷人来说更高。 D.当收入提高时，收取更高的税额。答案：BPART3 向公开系统战略的转移减少了以下哪种风险？A.个人擅自访问系统； B.技术专家离开公司； C.用户不遵守安全程序； D.在某一部件停止运作时，无法更替该部件。答案：DPART2 以银行承兑著称的信用票据：A.要求在装运单据发送至银行客户，银行收下货物后马上付款； B.在货物收讫后银行即签署发票，此后银行和卖方在其各自的帐簿上记录该交易； C.是一种在具体日期支付的由银行担保的定期汇票； D.是一种销售融资方法，在此方法下，银行保留其对货物的所有权，直到买方支付完货款为止。答案：CPART2 面对两个独立的项目，某公司可以接受其中一个或两个或一个都不接受，在使用NPV和IRR评估这两个项目时，下面哪些说法是准确的？ A.对于两个独立项目，NPV和IRR的结论总是一致结论。 B.假如第一项目的IRR高于资本成本，那么，第一个项目应该被接受，而第二个项目被拒绝。 C.假如NPV接受第一个项目，那么IRR可能接受或拒绝这个项目。D.假如NPV接受第一个项目，那么IRR不会接受这个项目。答案：APART3 人们一般不会把以下哪项内容视为公司短期融资的一种来源？A.优先股； B.应计负债，如应付工资和应缴税款； C.应付账款； D.来自银行的商业贷款。答案：APART3 对向某国出口而言，以下哪项构成了限制性最强的障碍?A.关税。 B.限额配额。 C.禁运禁止贸易令。 D.外汇控制管理。答案：CPART3 某公司的流动比率是2:1，以下哪种情形下，该比率会上升？（重复率真的很高啊，和模拟题上连数字都一样啊。）A.该公司支付了5,000美元的应付账款； B.该公司收回了5,000美元的应收账款； C.该公司通过发行短期票据借款7,000美元； D.该公司将其坏账准备从15,000美元提高到25,000美元。答案：Apart3 作为一种业绩评估手段，剩余收益比投资回报（ROI）更受人们青睐，这是因为：A.剩余收益是一种随时间的推移而进行的计量手段，而投资回报则代表了某个时间阶段的投资结果。 B.剩余收益强调的是实际收益额的最大化，而不是像投资回报那样以一定的百分比来表示。 C.相对而言，在计算剩余收益时应用的应计利率比较容易得出，而需要与应税投资相比较而确定的目标回报率则比较难以计算； D.计算剩余收益时应用平均投资额，而计算投资回报率时则应用年末投资额。答案：BPART3 以下哪项属于灵活预算的关键特点？(模拟题中是滚动预算，题中是灵活，不清楚灵活是不是弹性的意思，翻译的有问题）A.灵活预算提供了不同业务层面应该发生的成本估算； B.灵活预算使人们一直将注意力放在预算编制过程上； C.相对于传统的逐年递增型预算，灵活预算每年都编制； D.在制定预算计划的过程中，灵活预算应用来自低层和中层经理的意见投入。答案：A 这个不确定啊，不明白它这个灵活预算是弹性预算还是滚动预算的意思PART3 近几年，一些公司已经成为恐怖份子袭击的目标，那么防止公司的数据中心被恐怖份子选定为袭击目标的最好方法是：A.保证灾难恢复计划得到充分测试。 B.加固电子和通信设施。 C.尽量使数据中心不那么显眼。 D.监视恐怖分子的位置和活动.答案：C解决问题的战略（如“如果就会怎么样?”是下列哪种方法（有点记得模糊,把之前那个删了） A、统计抽样 B、计量经济预测 C、排队论 D、模拟答：Dpart2 要对复杂的销售订货过程进行文件处理，CIA最可能采取的方法是什么？A.编制横向流程图，为关键控制点提供辅助文件。 B.编制关键路径法流程图，说明每一步骤所涉及的流程。 C.进行流程检查，为流程的每一步骤分配时间和成本，编制纵向流程图。 D.对系统进行文字说明，这种说明可以在以后的审计中得到更新。答案：Cpart1 内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该 A.决定必要的跟踪检查的范围。 B.请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任。 C.只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查： D.将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告。答案：Apart2 在建立采购制度时，审计师检查了付款授权计划。如果发票上的数量超过了收货数量，审计师应该建议采取何种措施？A.出具例外报告； B.根据开票金额付款，然后按差额调整存货帐； C.将发票返还卖方纠正； D.授权按发票全额付款，但必须针对已丢失货物维持公开采购定单记录。答案：Apart1 一内部审计师在与被审计人员讨论信息审计问题，该内部审计师在倾听被审计人意见时应： （与被审计单位人员讨论审计问题的CIA在倾听被审计单位意见时应：）A.准备作出反应； B.审计发言者非语方面传达的信息，因为这比说出来的更重要； C.确保所有细节以及被审计人表达的主要思想均已记住； D.将正从被审计人处获得的信息与已知信息联系起来。答案：Dpart1 公开上市公司中，管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中通常不能作为这一参与原因的有： A.管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉 B.管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚 C.准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告 D.管理当局可能认为内部审计师参与了检查季度财务报告答案：Cpart1 某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字。审计师检查了最近四份报告中的比率和其他统计数字。审计师用草稿纸和董事会报告的复印件，来计算核实统计数字是否正确，并将计算中应用的数据与辅助文件进行比较。审计师在工作底稿中用注释形式描述了上述工作，然后扔了草稿纸和报告复印件。审计师在注释中陈述如下：“已对最近四个季度的季度董事会报告中所报告的比率和其他统计数字进行了核对检查，并检查了合适的辅助文件，看起来所有金额都恰当合适。有关这种情形的正确评论是： A.四个季度的抽样规模不够，不足以就此得出相关结论 B.审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查 C.审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿 D.审计师应该考虑到董事会报告中的信息是否得到有效汇编答案：Bpart3 枢纽是一种连接以下哪项所述内容的设备？A.连接局域网(LAN)与城域网的设备； B.连接局域网(LAN)与广域网的设备； C.连接两个应用不同协议的局域网(LAN)的设备； D.连接同一个局域网(LAN)的两个部分的设备。答案：D， 枢纽指的是Hubpart3 以下哪项内容能最好地保证所有交易都一次性输入系统并得到处理？A.事前事后文件成像（前后文件映像） B.取消源文件 C.数据区域格式编辑 D.影子文件处理答案：Bpart1 当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？ a、内部审计标准； b、审计业务小组； c、被审计单位； d、内部审计部门章程。part3 以下哪项内容属于在项目管理中应用关键路径方法（CPM）而非甘特图表所带来的好处？ A.关键路径方法监督项目目标的实现，并有助于确认应该在哪些领域采取弥补措施，以使项目回归原定时间安排。 B.关键路径方法确定完成项目各阶段所需的时间。 C.关键路径方法正式确认必须及时完成的任务以及可以推延完成的任务。 D.关键路径方法确定项目所需的资源以及开展项目各项任务必须遵循的顺序。答案：Apart3 以下哪种风险在电子转账(EFT)环境中并不比在应用纸质交易的人工系统中更为严重？ A.未经授权的访问和活动； B.复制交易处理过程； C.每笔交易的成本更高； D.备份和恢复能力不够。答案：Cpart3 就密钥的安全性而言，以下哪种加密方法更易于保密？A.共享型单一键值加密法； B.公共密钥/ 私人密钥法； C.由第三方对密钥存档； D.将密钥与加密信息分开传输。答案：Bpart3 某公司计划应用电子数据互换(EDI)进行电子资金转移，其原因很多，但以下哪项除外？A.利用与可流通金融工具有关的时间差； B.使公司在即时付款基础上与EDI供应商谈判折扣水平； C.改善公司的现金管理计划； D.减少输入的时间和输入错误。答案：Apart3 国际标准化组织（ISO）的框架：A.需要得到各家国际组织的遵守； B.含有为审计具体行业部门而编制的问题检查清单； C.确认了实施审计准则的方法； D.列举了质量审计体系的要素。答案：Dpart3 在以下哪种混合定价战略下，适合由卖方接受任何超过产品储存和交货成本的价格？PS:“交货成本”有时翻译为“运输成本”。A.副产品定价； B.备选产品定价； C.后续产品定价； D.产品组合定价。答案：Apart2 在开展系统开发审计时，软件开发人员表示，所有程序都先从开发环境转移到生产环境，然后在生产环境中得到测试。对此，审计师应该提出何种建议？、落实一种测试环境，以确保测试不在生产环境中进行。、要求开发人员将经过修改的程序从开发环境转移到测试环境，再从测试环境转移到生产环境。、取消开发人员进入生产环境的所有途径。A.只有是对的； B.只有是对的； C.只有是对的； D.只有是对的。答案：Cpart2 关于公司隐私权的陈述应涉及以下哪些内容？ .对已收集信息的使用意图 .数据储存和安全性 .网络/基础设施的签证控制 .公司的数据保留政策 .获得授权可以访问信息的各有关方面A.只有和是对的 B.只有和是对的 C.只有，和是对的 D.只有，和是对的答案：C审计确认，公司的一个关键客户/服务器系统设置中存在一些薄弱环节。虽然一些薄弱环节在公布审计业务最终报告之前就得到了纠正，但其他薄弱环节的纠正需要6-18个月才能完成。于是，管理层制定了详细的行动计划来解决这些薄弱环节，并已确定了预期的完成日期。在此种情形下，审计执行主管采取何种措施最为恰当？A.评估行动计划充分性，并监测关键日期和产出 B.编制后续审计时间表，以评估纠正行动的进展情况 C.重新分配信息系统的审计师，为信息技术部门克服薄弱环节组一臂之力 D.评估有关计划外系统停机、擅自访问系统的企图以及拒绝提供服务的情况，以分析纠正措施的有效性答案：Apart1 以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续监测和分析，以便开展详细的审计？A.综合测试应用程序； B.并行程序； C.测试数据； D.内设审计例行程序（嵌入式审计模块）。答案：D某审计师分析了公司工薪系统中非常规活动的数据文档，如过多的加班小时数，工资水平的异常波动以及过长的休假时间等等。该审计分析工作所核实的应用程序控制措施被称为： 我选错了。回家查了下题才发现。A.编辑和验证控制； B.被拒绝科目和暂记科目控制； C.数据库更新途径控制； D.程序化平衡控制。答案是D，不过我选的B某公司每月的手机费差额很大，不同销售代表的手机费差额也很大。为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适？ A.开展涉及销售代表的控制自我评价； B.参照其他手机用户，开展考核工作； C.对手机需要进行业务程序检查； D.在预算编制过程中确定业绩衡量指标、进行相关设计答案：C在准备为某控制自我评价会议充当协调人时，审计师最不可能确保：A.所有关键利益相关方的代表都能作为与会人员参加控制自我评价会议 B.一位专家到场，帮助解决有关分歧 C.背景调研得到完成 D.就相关问题和工作重点与管理层进行磋商答案：C某内部审计师正在审计新的自动化人力资源系统。该系统包含一张与员工岗位分类相匹配的工薪一览表。以下哪项内容属于最佳控制措施，能够保证该表格只根据有效的工薪变化得到正确更新： （题中B是人力资源）A.只允许有权确定工薪水平的管理人员和部门监督人员接触该数据表格； B.要求无法修改该表格的一位部门监督人员（人力资源）将工薪变化的内容与署名管理层授权进行比较； C.保证自动化系统中内置恰当的编辑和合理性检查程序； D.要求所有工资变化均需得到员工署名，以核实变化部分确实发给了真正应得这部分薪金的员工。答案：B第二科与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份IV、回复时间；V、持续操作。A.只有II，IV和V是对的；B.只有I，III，IV和V是对的；C.只有I和III是对的；D.只有I，II和IV是对的。答案选A第一科还是第二科，不记得了内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：A. 违反了标准，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 B. 违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。C.即没有违反IIA道德规范，也没有违反标准。D.A和B都对答案选C第二科确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，标准要求内部审计师考虑重大的不合规行为的可能性以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险将确认成本与收益比较A.仅有和； B.仅有和； C.仅有和； D.、和。 答案选Bpart1 某公司的前三名销售代表一直把不允许报销的费用纳入其开支报告，由于害怕失去这三位销售代表，一线管理层不愿意拒绝报销这些费用。这种情况会对以下哪种内部控制内容产生最大的负面影响？A.监控 B.控制环境 C.信息和沟通 D.控制活动 答案：C成效最低的风险管理形式是：A.以系统为基础的防范控制； B.以人为基础的防范控制； C.以系统为基础的发现控制； D.以人为基础的发现控制； 答案：B某工程师在工程部工作了几年之后被调到内部审计部门。一个月以后，这位新任审计师被分配参加对工程部的审计确认业务。当以前的工程监管员建议改变抽样方法时，该审计师咨询了审计主管，两人决定是，工程监管员所建议的方法不具有代表性，所以应该使用原定的抽样方法。在这种情形下，该审计师：A.保持了独立的心态，从而具备了客观性； B.已将专业判断放到第二位，从而使客观性受到损害； C.并不具备客观性，因为他最近刚从工程部调到内部审计部门； D.在公司内部并不具备独立地位，因为他最近刚从工程部调到内部审计部门。 答案：C以下哪种与组织治理有关的说法是不对的？A.有效的内部审计部门是良好治理的四大支柱之一； B.开展治理活动的人员向客户负责； C.问责是机构治理的关健因素之一； D.治理原则以及对内部审计部门的需求同样适用于政府和非赢利活动。 答案：BB，正确。因为开展治理活动的人员应该向组织内部如董事会负责。在连锁面包房的统计模型可根据销售额与所用配料成本的正比关系以及据销售额与雨天天数的反比关系，预测各连锁店的每日销售额。以下哪种情况可帮助审计师发现某家连锁店有雇员偷盗食品的迹象？A.在某个下雨天，如果将总销售额与所用配料的成本相比较，审计师发现总销售额高于预计水平； B.在某个晴天，如果将总销售额与所用配料的成本相比较，审计师发现总销售额低于预计水平； C.总销售额与所用配料的成本都高于预计水平； D.总销售额与所用配料的成本都低于预计水平。 答案：BA，不正确。总销售额高于预计水平是属于理想的好后果。 B，正确。在晴天的总销售额应该是成正比关系，这种异常情况红旗标记是可能存在雇员偷盗食品的迹象。为了增强内部和外部审计部门的独立性，审计委员会的组成应该包括：A.一个轮流上岗的董事会分委员或相应机构； B.董事会中的外部董事加上公司高级职员； C.来自所有重要部门的成员，具体来说，应该包括来自银行界、劳工界、监管机构、股东以及公司高级职员的代表； D.董事会的公司外部董事或其他类似的监事会的成员。 答案：DD，正确。审计委员会由外部董事、即非公司雇员或管理人员的董事组成，才能加强其独立性。可参照SQX法案规定“审计委员会的每一个成员均应是上市公司董事会成员，或者应当独立。独立是指其不应当：（1）接受上市公司的任何咨询、顾问或其他报酬；或（2）是上市公司或其下属机构的关联人员（除非获得证券交易委员会的豁免）。”如果管理层尚未确定风险管理程序，那么，内部审计部门应该：A.积极主动地为传统的保证服务活动提供补充。 B.确认并规避机构所面临的风险。 C.就已确认风险的管理承担应尽的职责。 D.为确定机构是否已建立恰当有效的程序承担首要职责。 答案：AA、正确。如果管理层尚未确定风险管理程序，那么，内部审计部门应该积极主动地为传统的保证服务活动提供补充。一家大公司正考虑重要的机构改革工作。以下哪组人不会负责实施这些改革措施？ A.普通员工。 B.高层管理人员。 C.普通股股东。 D.外部咨询专家。 答案：Ca不正确。企业员工作为组织成员，其状况和态度不仅会引起组织变革，而且他们必须服从、配合、适应和执行组织变革。 b不正确。最高管理层是组织变革的推动者、组织者和实施的责任人。 c正确。普通股股东不对决策的执行负责，如果某个普通股股东也是管理团队中的一员，他必须以管理者的身份进行决策，并且必须将其作为所有者的利益与其管理职责区分开来。某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是，如果该消息有误，开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拔的风险。从道德角度看，该交易员采取哪项行动最为恰当？A.开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益； B.让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突； C.在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机会； D.冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。 答案：DA，不正确。因为这消息未经证实。 B，不正确。因为将风险推给其它人不是道德的做法。 C，不正确。见题解D。 D，正确。交易员最恰当的做法是将是否交易的建议和原因提交给管理层，管理层有权对此作出决策。审计执行主管（CAE）一般在召开季度董事会会议期间向董事会提交审计工作报告。高层管理人员已要求在每次董事会会议召开之前对审计执行主管即将在会议上发言的内容进行事先审查，以便事先对相关问题或事项进行讨论。审计执行主管应该如何应对此情况？ A.按要求向高层管理人员提供审计工作报告，并与其讨论任何可能要求采取相关行动的事项。 B.不向高层管理人员提供审计工作，因为此类事项纯属董事会管辖范畴。 C.只在审计工作报告中披露那些与内部审计部门的支出和财务预算相关的事项。 D.只向高层管理人员提供与已完成审计业务相关的信息以及已公布的最终审计报告所反映的观察结果。 答案：AA，正确。根据准则规定。审计执行主管（CAE）一般在开季度董事会会议期间向董事会提交审计工作报告。高层管理人员已要求在每次董事会会议召开之前对审计执行主管即将在会议上发言的内容进行事先审查，以便事先对相关问题或事项进行讨论，审计执行主管应该按要求向高层管理人员提供审计工作报告，并与其讨论任何可能要求采取相关行动的事项。某税务咨询代理公司掌握着有关其客户的敏感个人信息。以下哪项内容违反了可接受的隐私惯例？ A.用碎纸机对该公司不再应用的已印刷的客户信息副本进行碎纸处理。 B.在征得客户同意后，该公司的雇员与其同事一起分享客户信息。 C.公司只有在征得管理人员同意后方可发布客户信息。 D.公司在其客户开始与其建立业务关系之前就把相关隐私权内容告知客户。 答案：CC，正确。公司只有征得管理人员同意后方可发布客户信息内容违反了可接受的隐私惯例，因为管理人员没有权利代表客户行使其隐私权利。PART 2某投资机会一览表按照排名顺序显示在不同的投资回报率下公司应投资的金额。此类一览表只能针对：A.投资成本相同的一系列项目绘制。 B.互相排斥的一系列项目绘制。 C.具有相同净现值的一系列项目绘制。 D.互相独立的一系列项目绘制。 答案：A此类一览表针对投资成本相同的一系列项目绘制，才能提供投资机会比较。应在业务流程重组项目的哪个阶段建设新流程的原型？A.确定项目权限阶段； B.启动项目阶段； C.学习现有流程阶段； D.重新设计流程阶段。 答案：CC正确。业务流程重组是基于原有业务流程的学习和再造。基于实际成本对转移价格进行限制是因为转移价格：A.可导致整个公司作出的决策不是最佳；B.必须根据一定利润率进行调整； C.缺乏清晰度和管理便利； D.将效率低下的成本转嫁给转移商品的部门。 答案：D基于实际成本对转移价格进行限制是为了避免将某个责任中心的低效率转嫁给其他责任中心。某公司希望签约购买一年的门房服务，如果服务令人满意还可选择续签四年合同。公司要求潜在的承包商按规定的时间间隔提供某些清洁服务。对于此种要求，以下哪种合同类型最适合？A.费用报销合同； B.无限服务提供合同； C.固定价格合同； D.时间和原材料合同。 答案：C就如何评估审计人员工作质量而言，以下哪项不属于良好范例？ A.评估任务成果，以确定目标是否得到实现。 B.应用多名评估人员来提高评估工作的可靠度。 C.应用多重标准，因为每位审计师都有望做好某些事情。 D.评估审计师个人的特点，如态度、才智和可靠性。 答案：D当投资银行家们通过购买证券再将证券重新出售给公众的方法来协助各公司筹集长期资产时，他们开展的是以下哪项工作？A.承销； B.投资银行； C.借款； D.证券销售 答案：A当一家发行人通过证券市场筹集资金时，就要聘请证券经营机构来帮助它销售证券。证券经营机构借助自己在证券市场上的信誉和营业网点，在规定的发行有效期限内将证券销售出去，这一过程称为承销。遵守全面质量管理原则的机构具有哪项特征？ A.在生产完成之后、将产品向顾客运送之前检查产品有无缺陷。 B.与外界打交道的雇员以顾客为中心，包括预测顾客的需要，并向他们做出恰当的反应。 C.不与外界打交道的雇员在他们所在的专门领域训练有素，而对其所在领域之外的生产的其他方面则普遍只有最低程度的了解。 D.在引进重要变化措施时，生产过程定期得到改善。 D、正确。质量控制是围绕最终产品或服务的质量而开展的内部各环节的质量控制。通过控制工作质量来控制产品与服务质量。该公司三月份的销售额为400,000美元。公司应用质量总成本除以销售金额的方法来计算质量成本指数（QCI）。该公司三月份的质量成本指数（QCI）为：A.5.9% B.6.5% C.7.5% D.22% 答案：CC、正确。质量成本指 QCI=质量总成本/销售金额。质量总成本包括为质量而发生的预防、检查和弥补成本。质量总成本 = 6,400 + 16,800 + 2,800 + 4,000 = 30,000，QCI=30,000 / 400,000=7.5%。由于以下哪种原因，两家公司的兼并最有可能导致政府的干预？A.通过多样化，进入互补行业； B.在同行业进行企业横向整合； C.避免恶意收购； D.收购不相关企业。 答案：BB正确。政府对企业并购的干预是从反垄断开始的。谋求竞争与垄断之间的平衡是政府干预企业并购的初始动机。同行业进行企业横向整合容易形成市场垄断，因此最有可能导致政府的干预。国际标准化组织（ISO）的框架：A.需要得到各家国际组织的遵守； B.含有为审计具体行业部门而编制的问题检查清单； C.确认了实施审计准则的方法； D.列举了质量审计体系的要素。 答案：DPART3关于公司隐私权的陈述应涉及以下哪些内容？ .对已收集信息的使用意图 .数据储存和安全性 .网络/基础设施的签证控制 .公司的数据保留政策 .获得授权可以访问信息的各有关方面A.只有和是对的 B.只有和是对的 C.只有，和是对的 D.只有，和是对的 答案：CC，正确。实务公告2130.A1-2评估组织的隐私制度要求内部审计部门要鉴别隐私信息的类别和适当性、采用的收集方法、组织对这些信息的使用是否符合原定用途并满足相关法规的要求。并与信息技术专家联系，确定是否建立了信息安全和数据保护控制，并对其适当性进行定期检查和评估。在确定采取何种恰当的跟踪程序时，以下哪个因素不在考虑之列？A.审计发现的重要性； B.纠正被报告情形所需的努力和成本； C.被审计部门的预算中是否包括用以纠正被报告情形所需的资金；D.如果纠正行动失败可能产生的后果。 答案：C在审计某银行分行时，内部审计师获悉，由于分行发生了一系列的系统故障，分行对原计划的客户工薪直接储蓄处理被延误了4天。第一次故障是磁盘驱动故障，然后是软件和其他次要故障。审计师应该建议该分行采取哪种控制措施来避免处理过程中发生类似的延误？ A.预防性维护； B.冗余校检； C.过程监督； D.应急计划。 答案：D在审计某银行分行时，内部审计师获悉，由于分行发生了一系列的系统故障，分行对原计划的客户工薪直接储蓄处理被延误了4天。第一次故障是磁盘驱动故障，然后是软件和其他次要故障。审计师应该建议该分行采取应急计划控制措施来避免处理过程中发生类似的延误。一部分：下列哪项描述了控制措施？ A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。 B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。 C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。 D、采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。答案：C以下哪些因素可能会干扰审计师有效解决问题？ 、对以前与被审计单位打交道的经历做出反应； 、只强调最可能的原因； 、纠正问题的症状。 A.只有是对的 B.只有是对的 C.只有和是对的D.、和都对 答案：D某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述：“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？ A.应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查 B.略去员工姓名，以保护其隐私 C.说明选择上述抽样规模的理由 D.列明针对每名员工所检查的实际文件 答案：C答案A不正确，没有必要采用审计核证符号。同样的程序可应用于所有的抽样项目，没有发现例外； 答案B不正确，所有的业务工作底稿都是保密的，所以隐去职员姓名没有必要； 答案C正确，工作底稿应全面记录对统计技术的使用情况。因此，它应具体到所确定的属性抽样的样本规模的数量。影响样本规模的因素有抽样风险的程度（置信水平）、抽样风险的可容忍度（精确度）和预计的错误率以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？A.一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见； B.审计师和业务部门员工以团队形式开展工作； C.审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节； D.参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节。答案：C传统审计测试并非实施的控制自我评价的典型做法。对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差？A.应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应； B.财务主任对纠正措施的定期更新； C.负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息； D.信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息。 答案：A应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复内容没有用，内容没有用其客观性和真实性都得不到保证。以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？ A.理解公司战略；开展形势评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。 B.对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。 C.制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。 D.开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。 答案：A设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤是理解公司战略，开展形势评估，确定衡量评估类型，并根据衡量评估的结果采取行动。在确定建筑施工延误索赔的有效性时，最严重的风险是以下哪项内容？A.承包商可能在工程竣工之前提交其厌恶索赔要求； B.承包商的延误索赔要求可以包括已在工程固定价格部分得到考虑的成本； C.承包商的延误索赔要求可以包括分包商对于其应得工程余额的估算； D.承包商的延误索赔要求可能会低报索赔金额。 答案：B答案B正确，在确定建筑施工延误索赔的有效性时，最严重的风险是承包商的延误索赔要求可以包括已在工程固定价格部分得到考虑的成本。如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是正确的？ A.无法量化置信度水平。 B.精确度会更大。 C.存货的预期价值不那么可靠。D.不正确收货的风险加大。 答案：A第一部分：为了增强内部审计和外部审计的独立性，审计委员会应该：A，一个轮流上岗的董事会分委或机构B，董事会的外部董事加上公司高级职业C,来自公司所有重要部门的职员，如财务总监等D，董事会的外部董事或其他类似监事会的职员答案：D二部分：根据专业实务框架，1，风险被定义为有望发生的事件所产生的负面影响2，风险的计量以事件发生的后果为依据3，风险的计量以事件发生的可能性为依据A，只有1是对的B，只有1,2是对的C，只有2,3是对的D，1,2,3都对、答案D三部分：某公司审计委员会主席已获得一份风险管理报告，该报告确认了影响公司的相关重大行业关注事项。主席已要求审计执行主管（CAE）对这些关注事项进行审计，并告知其是否与公司相关。审计执行主管（CAE）应如何应对此要求？A.接受主席的审计要求，但只与审计委员会进行沟通，以保护主席审计要求的机密性。B.拒绝主席的审计要求，因为它已超出内部审计章程的范围。C.拒绝主席的审计要求，因为它有损内部审计部门的独立性。D.接受主席的审计要求，但需将此事告知高层管理人员。答案;D二部分：可以通过以下哪些活动来达到必须的继续职业教育(CPE)时间(小时数)要求？A.获取工作经验。 B.参加审计人员会议。C.验证所有已开展的审计测试得到全面文件处理。 D.发表关于公司内部审计部门的文章。 答案：D在公募公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公布并在内部应用的季度财务报表。一般认为，以下哪项内容不构成进行这种参与的理由？A.管理层可能关注其在金融市场的声誉。B.管理层可能担心，如果季度财务报表发生误报情况，就可能给公司带来处罚。C.根据标准的阐述，内部审计师应该参与季度财务报表的审查。D.管理层可能认为，由内部审计师审计季度财务报表会增加报表对内部决策的价值。 答案：C三部分：以下那种行为将被视为对标准的违犯？ 、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；、应用程序开发小组准备将一些控制程序内置在正在开发的电脑主要应用程序中，某审计师是该小组的成员，但他又参加了对这些控制程序的审计工作；、鉴于资源有限，首席审计执行官开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。A.只有是对的。 B.只有和是对的。C.、和都对。 D.以上说法都不对。 答案：C二部分：在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？ A.为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。 B.针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。C.评估主要部门的风险程度。 D.就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。答案;A三部分：内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？ 、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较； 、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。 A.只有是对的； B.只有和是对的；C.只有和是对的； D.、和是对的。答案：D三部分：在审计数据中心的实物安全和环境控制时，审计师应该确保：、任何时候来访者均须有授权人员陪同方法进入； 、只有程序开发人员和操作人员才能进入数据中心；、定期对消防设备进行测试；、该中心已安装火警和水警探测器；A.只有和是对的。 B.只有和是对的。C.只有、和是对的。 D.只有、和是对的。答案;C三部分：一家大公司正考虑重要的机构改革工作。以下哪组人不会负责实施这些改革措施？A.普通员工。 B.高层管理人员。C.普通股股东。 D.外部咨询专家。答案;C三部分：某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是，如果该消息有误，开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。从道德角度看，该交易员采取哪项行动最为恰当？A.开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益；B.让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突；C.在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机会； D.冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。答案;D二部分：计执行主管（CAE）一般在召开季度董事会会议期间向董事会提交审计工作报告。高层管理人员已要求在每次董事会会议召开之前对审计执行主管即将在会议上发言的内容进行事先审查，以便事先对相关问题或事项进行讨论。审计执行主管应该如何应对此情况？A.按要求向高层管理人员提供审计工作报告，并与其讨论任何可能要求采取相关行动的事项。 B.不向高层管理人员提供审计工作，因为此类事项纯属董事会管辖范畴。C.只在审计工作报告中披露那些与内部审计部门的支出和财务预算相关的事项。 D.只向高层管理人员提供与已完成审计业务相关的信息以及已公布的最终审计报告所反映的观察结果。 答案A二部分：如果被审计对象的经营业务标准是模糊不清、需要解释，内部审计师应： A.与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见； B.确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用；C.用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度； D.忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。 答案;A三部分：在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评价活动中获得最大收益？ A.主要强调整个企业的风险。 B.考虑企业各层面的活动。C.审查专门项目和新计划。 D.验证附属财务和营运数据。答案:A三部分：某税务咨询代理公司掌握着有关其客户的敏感个人信息。以下哪项内容违反了可接受的隐私惯例？A.用碎纸机对该公司不再应用的已印刷的客户信息副本进行碎纸处理。 B.在征得客户同意后，该公司的雇员与其同事一起分享客户信息。C.公司只有在征得管理人员同意后方可发布客户信息。 D.公司在其客户开始与其建立业务关系之前就把相关隐私权内容告知客户。答案;C三部分：以下哪项内容能为某应用研究部门的工作成效提供最有力的审计证据？ A.针对过去5年中开发的产品开展单位产品成本分析； B.编写报告，反映新开发产品直接产生的收入或直接带来的成本节约；C.对该公司及其在同行业的所有主要竞争对手进行研究成本占收入之百分比的比较研究； D.将今年开发的新产品数量与过去5年开发的新产品数量进行比较。答案A三部分：在内部审计行业内部建立行为道德规范是为了： A.减少行业成员因为工作不够标准而被起诉的可能性B.保证该行业的所有成员都具备同等水平的工作能力C.指导内部审计师为他人服务 D.要求该行业的成员在所有与其所在的单位事物上有关的事情表现忠诚答案;C三部分：某银行机构的内部审计师刚完成对贷款处理程序的审计。审计师发现，贷款委员会批准的81笔贷款中有7笔超过了原来的批准额度。从审计师的角度出发，以下哪些行动是不适合的？ A.审计那7笔贷款，确定是否存在某种特征，对有关金额进行总结，并将这些情况收入审计报告； B.将有关金额向贷款委员会报告，由后者采取纠正措施。在这时候不要采取进一步的跟踪措施，不要将有关款项收入审计报告；C.与副总裁一起进行跟踪，并将副总裁对情况的认可收入审计报告； D.确定差额数目，并对差额是否重大进行分析。如果差额并不重大，没有违反政府规定，并且可以得到合理解释，审计报告中不必收入。答案B三部分：对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时