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基础会计模拟实训 1 1 生产领用材料 借 生产成本 I号产品20 000生产成本 II号产品24 000贷 原材料 丙材料44 000 2 2 生产领用材料 借 生产成本 A产品11 200生产成本 B产品20 000贷 原材料 甲材料11 200 乙材料20 000 3 3 材料验收入库 借 原材料 乙材料20 000贷 材料采购 乙材料20 000 4 4 接受投资 借 固定资产150 000贷 实收资本150 000 5 5 接受投资 借 银行存款100 000贷 实收资本 国家投资100 000 6 6 提现 借 库存现金500贷 银行存款500 7 7 支付前欠货款 借 应付账款 华新厂15 000贷 银行存款15 000 8 8 取得银行借款 借 银行存款100 000贷 短期借款100 000 9 9 采购原材料并验收入库 借 材料采购 甲材料8 000 乙材料20 000应交税费 增 进项税额 4 719 20贷 银行存款32 719 20借 原材料 甲材料8 000 乙材料20 000贷 材料采购 甲材料8 000 乙材料20 000 10 10 购买材料 借 材料采购 丙材料8 000 00应交税费 增 进项税额 1 346 40贷 银行存款9346 40 11 11 预借差旅费 借 其他应收款 王俭2 000贷 银行存款2 000 12 12 材料验收入库 借 原材料 丙材料8 000贷 材料采购 丙材料8 000 13 13 生产领用材料 借 生产成本 I号产品800 II号产品1 500贷 原材料 甲材料800 乙材料1 500 14 14 生产领用材料 借 生产成本 A产品6 000 B产品8 000贷 原材料 甲材料8 000 乙材料6 000 15 15 收回前欠货款 借 银行存款10 000贷 应收账款 长征副食品商店10 000 16 16 缴纳增值税和所得税 借 应交税费 未交增值税15 000 应交所得税35 000贷 银行存款50 000 17 增值税 顾名思义就是对增值部分缴税 进项税就是在购买商品时企业付出的税款 然后进过再生产 再销售就产生了销售项税 销售项税是企业要向国家交纳的税负 但因企业销售的产品中购入的原材料中已向国家交纳了税款 如再按生产的产品我销售金额交税就是重复了 增值税只是在产品增值的部分产生的税负 18 所以企业要交的税只能是用销项税减去进项税的差额才是要交的税 例如 企业购进一批货物价款100元 进项税17元 销售这批货物200元 销项税34元 应纳增值税 34 17 17元 相当于对增值部分征税 200 100 17 17元 19 17 收回前欠货款 借 银行存款25 000贷 应收账款 为民商店15 000 民生商店10 000 20 18 销售产品 借 银行存款53 820贷 主营业务收入 I号产品20 000 II号产品26 000应交税费 增 销项税额 7 820 21 19 销售产品 借 银行存款77 220贷 主营业务收入 A产品30 000 B产品36 000应交税费 增 销项税额 11 220 22 20 支付前欠货款 借 应付账款 汉城厂24 000 新民厂21 000贷 银行存款45 000 23 21 生产领用材料 借 生产成本 I号产品160 II号产品160 A产品800 B产品880贷 原材料 丁材料2 000 24 22 报销差旅费 借 管理费用 差旅费1 500贷 库存现金500其他应收款 李学成1 000 25 23 采购材料 借 材料采购 丁材料2 000应交税费 增 进项税额 340贷 应付账款 汉城厂2 340 26 24 购买办公用品 借 管理费用 办公费300贷 库存现金300 27 25 支付广告费 借 销售费用 广告费20 000贷 银行存款20000 28 26 销售产品 借 应收账款 为民商店58 500贷 主营业务收入 I号产品20 000 A号产品30 000应交税费 增 销项税额 8 500 29 27 销售产品 借 应收账款 民生商店36 270贷 主营业务收入 II号产品13 000 B产品18 000应交税费 增 销项税额 5 270 30 28 购买材料 借 材料采购 甲材料39 600 乙材料49 600应交税费 增 进项税额 15 164贷 应付账款 华新厂104 364 31 29 购买材料 借 材料采购 丙材料39 200应交税费 增 进项税额 6 664贷 应付账款 新民厂45 864 32 30 采购材料 借 材料采购 甲材料400 乙材料400 丙材料800贷 银行存款1 600 33 31 材料验收入库 借 原材料 甲材料40 000 乙材料50 000 丙材料40 000 丁材料2 000贷 材料采购 甲材料40 000 乙材料50 000 丙材料40 000 丁材料2 000 34 32 销售产品 借 银行存款129 870贷 主营业务收入 II号产品39 000 B产品72 000应交税费 增 销项税额 18 870 35 33 缴纳城建税 借 应交税费 应交城建税1 000贷 银行存款1 000 36 34 生产领用材料 借 生产成本 I号产品40 320贷 原材料 丙材料40 000 丁材料320 37 35 购入材料并验收入库 借 材料采购 丙材料40 000应交税费 增 进项税额 6 732贷 银行存款46 732借 原材料 丙材料40 000贷 材料采购 丙材料40 000 38 36 生产领用材料 借 生产成本 II号产品32 980贷 原材料 乙材料2 660 丙材料30 000 丁材料320 39 37 收回货款 借 银行存款58 500贷 应收账款 为民商店58 500 40 38 支付前欠货款 借 应付账款 华新厂104 364贷 银行存款104 364 41 39 购入材料 借 材料采购 甲材料80 000 乙材料100 000应交税费 增 进项税额 30 328贷 应付账款 华新厂210 328 42 40 生产领用材料 借 生产成本 A产品83 000 B产品106 800贷 原材料 乙材料103 000 丁材料6 800 甲材料80 000 43 41 预借差旅费 借 其他应收款 李伟1 500贷 银行存款1 500 44 42 材料验收入库 借 原材料 甲材料80 000 乙材料100 000贷 材料采购 甲材料80 000 乙材料100 000 45 43 差旅费报销 借 管理费用 差旅费200贷 库存现金200 46 44 支付报刊费 借 管理费用1 200贷 银行存款1 200 47 45 销售产品 借 银行存款109 980贷 主营业务收入 号产品20 000 号产品26 000 A产品30 000 B产品18 000应交税费 增 销项税额 15 980 48 46 车间购买办公用品 借 制造费用 一车间832制造费用 二车间1 250贷 银行存款2 082 49 47 发放工资 借 应付职工薪酬84 700贷 银行存款84 700 50 48 收回货款 借 银行存款36 270贷 应收账款 民生商店36 270 51 49 偿还货款 借 应付账款 汉城厂2 340 新民厂45 864贷 银行存款48 204 52 50 购买汽车 借 固定资产49 140贷 银行存款49 140 53 51 产品完工验收入库 借 库存商品 1号产品51 200 2号产品56 000贷 生产成本 1号产品51 200 2号产品56 000 54 52 产品完工验收入库 借 库存商品 A产品40 000 B产品48 000贷 生产成本 A产品40 000 B产品48 000 55 53 支付会议费 借 管理费用 会议费3 000贷 银行存款3 000 56 54 销售产品 借 银行存款77 220贷 主营业务收入 1号产品30 000 B产品36 000应交税费 增 销项税额 11 220 57 55 销售产品 借 应收账款 长征副食品商店131 040贷 主营业务收入 2号产品52 000 A产品60 000应交税费 增 销项税额 19 040 58 56 偿还货款 借 应付账款 华新厂210 328贷 银行存款210 328 59 57 购入材料并验收入库 借 材料采购 丙材料80 000应交税费 增 进项税额 13 464贷 银行存款93 464借 原材料 丙材料80 000贷 材料采购80 000 60 58 生产领用材料 借 生产成本 1号产品42 780 2号产品43 320贷 原材料 丙材料80 000 乙材料3 000 甲材料2 460 丁材料640 61 59 购入材料并验收入库 借 材料采购 甲材料64 000 乙材料20 000应交税费 增 进项税额 14 144贷 应付账款 华新厂98 144借 原材料 甲材料64 000 乙材料20 000贷 材料采购 甲材料64 000 乙材料20 000 62 60 购入材料并验收入库 借 材料采购 丁材料8 000应交税费 增 进项税额 1 360贷 银行存款9 360借 原材料 丁材料8 000贷 材料采购 丁材料8 000 63 61 生产领用材料 借 生产成本 A产品48 000 B产品19 250贷 原材料 甲材料48 000 乙材料19 250 64 62 报销差旅费 借 管理费用 差旅费1 600库存现金400贷 其他应收款 王俭2 000 65 63 销售产品 借 银行存款77 220贷 主营业务收入 A产品30 000 B产品36 000应交税费 增 销项税额 11 220 66 64 收回货款 借 银行存款131 040贷 应收账款 长征商店131 040 67 65 产品完工入库 借 库存商品 1号产品32 000 2号产品40 000贷 生产成本 1号产品32 000 2号产品40 000 68 66 产品完工入库 借 库存商品 A产品60 000 B产品60 000贷 生产成本 A产品60 000 B产品60 000 69 67 销售产品 借 应收账款 民生商店131 040贷 主营业务收入 1号产品20 000 2号产品26 000 A产品30 000 B产品36 000应交税费 增 销项税额 19 040 70 68 支付交通费 借 制造费用 一车间2 700 二车间3 000管理费用 其他费用2 100贷 银行存款7 800 71 69 生产领用材料 借 生产成本 A产品45 200贷 原材料 甲材料42 000 丁材料3 200 72 70 生产领用材料 借 生产成本 B产品71 480贷 原材料 乙材料68 000 丁材料3 480 73 71 销售产品 借 银行存款100 000应收账款 长征副食品商店31 040贷 主营业务收入 1号产品20 000 2号产品26 000 A产品30 000 B产品36 000应交税费 增 销项税额 19 040 74 72 支付业务招待费 借 管理费用 招待费500贷 银行存款500 75 73 支付职工困难补助 借 应付职工薪酬 福利费2 800贷 银行存款2 800 76 74 支付财产保险费 借 管理费用 保险费12 000贷 银行存款12 000 77 75 收到货款 借 银行存款131 040贷 应收账款 民生商店131 040 78 76 支付前欠货款 借 应付账款 华新厂50 000贷 银行存款50 000 79 77 销售产品 借 应收账款 为民商店157 950贷 主营业务收入 1号产品30 000 2号产品39 000 A产品30 000 B产品36 000应交税费 增 销项税额 22 950 80 78 支付水电费 借 制造费用 一车间3 000 二车间4 000管理费用 水电费5 000贷 银行存款12 000 81 79 产品完工入库 借 库存商品 A产品70 000 B产品72 000贷 生产成本 A产品70 000 B产品72 000 82 80 购买材料 借 材料采购 丙材料20 000应交税费 增 进项税 3 366贷 银行存款23 366 83 81 销售材料并结转成本 借 银行存款18 720贷 其他业务收入 材料销售16 000应交税费 增 销项税 2 720借 其他业务成本8 000贷 原材料 甲材料8 000 84 82 销售产品 借 银行存款210 600贷 主营业务收入 1号产品40 000 2号产品26 000 A产品60 000 B产品54 000应交税费 应交增值税 销 30 600 85 83 归还借款 借 短期借款80 000贷 银行存款80 000 86 84 本月应付工资转账 借 生产成本 1号产品14 000 2号产品16 000 A产品15 000 B产品17 000制造费用 一车间6 200 二车间6 500管理费用 工资10 000贷 应付职工薪酬84 700 87 85 计提社会保险费 借 生产成本 1号产品1 960 2号产品2 240 A产品2 100 B产品2 380制造费用 一车间868 二车间910管理费用 福利费1 400贷 应付职工薪酬11 858 88 86 计提折旧 借 制造费用 一车间3 500 二车间4 500管理费用 折旧费5 000贷 累计折旧13 000 89 87 支付利息 借 应付利息5 000贷 银行存款5 000 90 88 结转一车间制造费用 借 生产成本 1号产品7 980 2号产品9 120贷 制造费用 一车间17 100 91 89 结转二车间制造费用 借 生产成本 A产品9 450 B产品10 710贷 制造费用 二车间20 160 92 90 结转完工产品成本 借 库存商品 1号产品44 800 2号产品33 320贷 生产成本 1号产品44 800 2号产品33 320借 库存商品 A产品40 000 B产品60 000贷 生产成本 A产品40 000 B产品60 000 93 91 结转产品销售成本 借 主营业务成本 1号产品128 000 2号产品168 000 A产品220 000 B产品252 000贷 库存商品 1号产品128 000 2号产品168 000 A产品220 000 B产品252 000 94 92 计算并结转增值 城建税