成本管理分册(DOC 62页).doc

目目 录录 五矿二十三冶建设集团工程项目成本管理规定五矿二十三冶建设集团工程项目成本管理规定 1 1 五矿二十三冶建设集团工程项目成本测算管理办法五矿二十三冶建设集团工程项目成本测算管理办法 7 7 五矿二十三冶建设集团工程项目责任成本管理办法五矿二十三冶建设集团工程项目责任成本管理办法 1818 五矿二十三冶建设集团内部定额管理办法五矿二十三冶建设集团内部定额管理办法 3434 五矿二十三冶建设集团工程项目预结算管理规定五矿二十三冶建设集团工程项目预结算管理规定 3939 五矿二十三冶建设集团工程项目投标报价管理办法五矿二十三冶建设集团工程项目投标报价管理办法 4747 五矿二十三冶建设集团工程项目索赔管理办法五矿二十三冶建设集团工程项目索赔管理办法 5252 0 0 制度名称 五矿二十三冶建设集团工程项目成本管 理规定 制度编号 CM GD 2013 01 1 制度版本 1 制定部门 集团公司成本管 理部 审批说明 总经理办公会 制度类别成本管理类生效日期 涉及的相关制度 五矿二十三冶建设集团工程项目成本测算管理办法 五矿二十三冶建设集团工程项目责任成本管理办 法 五矿二十三冶建设集团企业内部定额管理办法 五矿二十三冶建设集团项目业绩考核管理办法 1 1 总则总则 1 1 1 1 目的和依据目的和依据 为建立以集团公司为战略规划中心 子分公司为运营管控中心 项目部为项目实施中心的经营模式 统一项目成本管控方式 依据 五矿二十三冶建设集团一体化管控手册 特制定本规定 1 2 1 2 适用范围适用范围 本规定适用于集团公司及子分公司 事业部 项目部 1 3 1 3 约束对象约束对象 本规定用于规范集团所有工程项目的成本管理 1 4 1 4 管理原则管理原则 施工项目成本管理应遵循的基本原则 法人管项目 项目经理责任制 的原则 价本分离 目标控制 的原则 标准化 规范化 精细化的管理原则 动态管理 持续改进的原则 1 1 1 51 5 术语定义术语定义 1 5 1 责任成本 工程项目责任成本 简称责任成本 是指工程 项目在施工过程中 按照责任者的可控程度 所归集的应由责任 者负担的成本 1 5 2 成本管理部门 指综合性子分公司的成本管理部及专业性 子分公司的经营核算部 2 2 组织机构与职责组织机构与职责 2 1 2 1 实施机构实施机构 2 1 1 集团公司成本管理部负责制定成本管理基本制度 相关管 理办法及实施细则 负责对子分公司及项目部进行宣贯 督导及 执行情况的考核评价 2 1 2 子分公司成本管理部门负责对工程项目进行标前成本测算 责任成本编制 过程成本控制 竣工后成本考核 2 1 3 项目部负责本项目责任成本的实施 按规定进行过程控制 2 2 2 2 协同机构协同机构 2 2 1 子分公司财务部门协同成本管理部门对工程项目的成本进 行过程核算 分析 竣工后考核工作 及时提供各阶段实际成本 数据 2 2 2 子分公司工程技术部门协同成本管理部门进行标前成本测 算 开工前责任成本编制 过程成本调整控制 及时提供施工技 术方案 工程经济签证文件等技术经济资料 2 2 3 子分公司物资设备部门协同成本管理部门进行标前成本测 算 开工前责任成本编制 过程成本调整控制 及时提供项目所 在地主要材料价格 周转材料租赁价格 主要施工设备租赁价格 2 2 4 子分公司人力资源部协同成本管理部门进行项目部的运行 2 2 费用测算 配置相应管理人员 核定相关管理人员薪酬及保险等 标准 2 2 5 集团公司信息管理部协同成本管理部建立成本信息管理系 统 子分公司成本管理部门及所属项目部及时录入相关成本信息 2 3 2 3 监督机构监督机构 2 3 1 集团公司内控审计部及子分公司财务审计部负责相应层级 的项目成本管理制度效能监察 审计工作 2 3 2 集团党群部门负责相应层级项目成本管理的监督 违规违 纪的处罚工作 3 3 管理内容管理内容 3 1 3 1 项目标前成本测算的规定项目标前成本测算的规定 3 1 1 工程项目投标前 成本测算相关人员应前往项目建设地点 实地踏勘 充分了解项目施工环境 周边邻近关系及资源状况 3 1 2 工程投标报价前 投标报价人员在按照招标文件编制完投 标报价初稿后 应根据相关人员提供的资料和企业内部定额进行 成本测算 以成本测算结果确定最低投标报价 见 工程项目成 本测算管理办法 3 2 3 2 项目责任成本指标的规定项目责任成本指标的规定 3 2 1 项目责任成本的范围 工程项目施工所发生的实体成本和 管理工程项目施工所产生的运行费用 3 2 2 项目责任成本指标的形成 3 2 2 1 工程项目开工前 子分公司成本管理部门参与项目策划 书编制 负责成本策划工作 3 2 2 2 以投标成本测算数据为依据 结合项目人员前期调查了 解的情况进行相应调整 编制项目实施策划书中的计划成本 并 核定项目责任成本指标 3 3 3 2 2 3 子分公司以核定的项目责任成本指标与项目部签订 项 目业绩考核任务书 并附项目责任成本预算书 作为对项目部成 本管理的考核依据 见 工程项目责任成本管理办法 3 3 3 3 项目责任成本指标调整的规定项目责任成本指标调整的规定 3 3 1 工程项目施工过程中 由于发生工程量 施工环境 物价 等客观情况变化 项目部可向子分公司成本管理部门说明理由 提交 项目责任成本调整申请报告 并附 调整责任成本预算书 3 3 2 子分公司成本管理部门根据项目部提交的 项目责任成本 指标调整申请报告 进行调查核实 予以批复 作为项目成本考 核依据 3 3 3 工程项目施工过程中 由于项目部自身管理原因而导致的 成本费用增大 项目责任成本不予调整 3 4 3 4 项目责任成本控制的规定项目责任成本控制的规定 3 4 1 子分公司相关部门按照集团规定组织项目劳务分包或工程 分包 主要材料采购 周转材料和主要施工机械租赁招标工作 3 4 2 项目部成本管理人员要在每月底对项目责任成本按实体工 程成本和项目运行费用别进行核算 编制成本报表上报成本主管 部门 每月底要由项目经理组织召开成本分析会 分析成本偏差 原因及管理薄弱环节 提出改进意见 3 4 3 子分公司成本管理部门每月底汇总各项目部的成本报表 分析各项目部成本态势 上报分管领导和集团公司成本管理部 对出现成本重大偏差的工程项目子分公司要立即预警 及时采取 措施 进行纠偏 对出现成本特大偏差的项目部要上报集团公司 成本管理部 3 4 4 集团公司成本管理部每月底汇总各子分公司的成本报表 掌握集团所有项目的成本态势 对出现成本特大偏差的工程项目 4 4 要在集团层面预警 报告集团分管领导 责成子分公司采取果断 措施 进行全面纠偏 3 4 5 成本偏差分为单项偏差和累计偏差 一般成本偏差为单项 偏差 10 万元以内或累计偏差 50 万元以内 重大成本偏差为单项 偏差 10 50 万元或累计偏差 50 100 万元 特大成本偏差为单项 偏差 50 万元以上或累计偏差 100 万元以上 3 5 3 5 项目责任成本考核的规定项目责任成本考核的规定 3 5 1 年度底和工程项目竣工验收后 项目部成本管理人员要及 时归集成本数据 填报 工程项目责任成本考核表 由子分公司 财务部门核实项目责任成本范围内的实际成本 3 5 2 子分公司成本管理部门负责竣工项目责任成本的考核 考 核依据为 项目业绩考核任务书 中签订的项目责任成本指标 施工过程中的项目责任成本调整指标与经核实的项目责任成本范 围内的实际成本 3 5 3 子分公司成本管理部门将项目部责任成本的考核结果提交 子分公司业绩考核委员会审批 3 6 3 6 项目成本管控信息化应用的规定项目成本管控信息化应用的规定 3 6 1 子分公司成本管理部门及项目部负责项目成本信息的录入 并保证其及时性和准确性 3 6 2 子分公司成本管理部门要设专人负责各项目部成本信息录 入的管理 督促其及时性 督查其准确性 3 6 3 集团公司成本管理部协同信息管理部共同建立项目成本管 理信息体系 督导各子分公司的成本信息录入 3 7 3 7 建立成本数据库的规定建立成本数据库的规定 3 7 1 集团公司成本管理部根据成本管理信息体系收集的相关项 目成本资料 进行分析 提炼成项目成本指标 建立集团公司项 目成本数据库 5 5 3 7 2 集团成本信息库的项目成本指标作为以后类似工程投标的 共享资源 4 4 附则附则 4 1 本规定需要由集团公司成本管理部制定的 五矿二十三冶建 设集团工程项目成本测算管理办法 五矿二十三冶建设集团工 程项目责任成本管理办法 五矿二十三冶建设集团企业内部定 额管理办法 及 五矿二十三冶建设集团项目业绩考核管理办法 等予以承接 4 2 本规定由集团公司成本管理部负责解释 4 3 本规定自颁布之日起实施 在下一次修订前有效 6 6 制度名称 五矿二十三冶建设集团工程项目成本 测算管理办法 制度编号CM BF 2013 02 1 制度版本 1 制定部门 集团公司成本管 理部 审批说明 总经理办公 会 制度类别成本管理类生效日期 涉及的相关制度 五矿二十三冶建设集团工程项目责任成本管理规定 1 1 总则总则 1 1 1 1 目的和依据目的和依据 为了统一规范集团各类项目的投标前成本测算工作 以确保项目 的顺利开拓 达到项目预期效益的目的 测算成果作为项目投标 报价和责任成本预算的依据 根据五矿二十三冶建设集团一体化 管控手册 五矿二十三冶建设集团工程项目责任成本管理规定 特制定本办法 1 2 1 2 适用范围适用范围 本办法适用于集团公司及子分公司 事业部 项目部 1 3 1 3 约束对象约束对象 集团所有施工项目的成本测算 1 3 1 3 管理原则管理原则 遵循标准化 规范化 精细化的管理原则 对项目成本测算实行 分类管理 分层级管理 2 2 组织机构与职责组织机构与职责 2 1 2 1 组织职责组织职责 2 1 1 集团公司成本管理部对拟建工程项目成本测算进行指导 检查 监督执行 7 7 2 1 2 子分公司成本管理部门根据相关部门提供的资料 负责项 目的成本测算工作 并将项目成本测算结果作为投标报价和项目 责任成本编制的依据 2 1 3 子分公司市场经营部门的开拓人员应在项目投标报价前 向成本测算人员及时提交报价资料 图纸或工程量清单等 及书 面交底 业主内部信息 周边类似项目成本概况等 2 1 4 子分公司物资设备部门应在项目投标报价前 提供主要材 料 主要施工机械来源和价格调查表 2 1 5 子分公司工程管理部应在项目投标报价前 提供项目施工 组织方案 施工用料计划和主要施工设备数量 使用时间 施工 现场总平面布置图等资料 2 2 2 2 组织权限组织权限 子分公司有关部门在其职责范围内行使职权 做好相关工作 3 3 管理内容管理内容 3 1 3 1 测算前期工作测算前期工作 3 1 1 阅读招标文件 投标工程现场踏勘 主要施工方案编制 拟定项目组织形式 3 1 2 投标工程现场劳务 主要材料 主要施工机械资源调查 3 1 3 按招标文件要求编制投标报价预算初稿 3 2 3 2 投标工程成本测算方法投标工程成本测算方法 3 2 1 有施工图或工程量清单的项目成本测算 3 2 1 1 劳务分包费 根据投标报价预算工程量套用企业内部定 额 计算劳务分包工程费 3 2 1 2 实体工程材料费 实体工程材料用量按投标报价预算分 析的数量 主要材料按现场调查市场价 主要材料名称见附表 次要材料参照价格顺序为 1 招标文件规定的价格 2 当地定 额价 确定实体工程材料费用降低率 计算实体工程材料费 8 8 3 2 1 3 周转材料费 周转材料的租赁费用或摊销费用按照内部 定额规定计算 3 2 1 4 大型施工机械使用费 按照内部定额规定单独计算费用 的大型施工机械 根据现场调查的 大型施工机械设备来源和价 格调查表 见附表 及主要施工方案中确定的 主要大型施工机 械使用量 计算 3 2 1 5 项目部运行费用的计算 根据内部定额规定分别计算项 目部管理费 安全文明施工费 临时设施费和远地施工增加费 3 2 1 6 单独核定的费用 估算项目开拓业务费 财务费用 创 优工程费 中标服务费 保修期成本 人员培训费 资质资格审 查费 备案注册费等费用 3 2 2 费率报价项目的成本测算 采用费率报价的项目成本测算应根据投标工程所在地工程的测算 报价下限值与全费率造价之差计算下浮百分比 如无投标所在地 工程施工经验 采用以下步骤进行测算 3 2 2 1 报价下限值的计算 参照类似工程各专业 土建 机装 电气 管道 金属结构 的实物工程量 按内部定额套用投标工 程所在地的劳务用工 主要材料 主要施工机械价格计算实体成 本 加上项目运行费用及单独核定的费用得出项目总成本 项目 总成本加上公司基本管理费 期望利润 规费 税金得出类似工 程投标所在地的报价下限值 3 2 2 2 全费率造价的计算 将类似工程的工程量套用投标工程 规定的定额 计算全额费用 得出投标所在地全费率造价 3 2 2 3 下浮总额计算 投标所在地全费率造价 报价下限值 3 2 2 4 总价下浮比例计算 下浮总额 投标所在地全费率造价 3 2 3 红线包干工程的成本测算 3 2 3 1 认真分析招标文件技术资料 明确红线内工程内容 估 9 9 算各单位工程实物工程量 3 2 3 2 按 3 2 1 要求分别计算各单位工程劳务分包费 实体工 程材料费 周转材料费 大型施工机械使用费 项目部运行费用 3 2 3 3 按以往经验设定包干系数 计算不可预见费用 3 3 3 3 测算值的核对与审查测算值的核对与审查 3 3 1 子分公司成本管理部门应安排专人对测算值和有关成本资 料进行核对 得出核对结果 3 3 2 应由子分公司分管成本的领导主持 组织经营开拓 工程 技术 物资设备供应等相关人员对成本测算值进行审查 3 4 3 4 测算资料的管理与应用测算资料的管理与应用 3 4 1 通过核对 审查的工程成本测算资料 由子分公司成本管 理部门负责资料存档保管 3 4 2 工程项目成本测算资料是投标报价的依据 是项目责任成 本编制和调整 过程成本核算和分析的主要依据 是内部定额调 整 修订的资料来源 4 4 监督与检查监督与检查 4 1 4 1 监督与检查内容监督与检查内容 4 1 1 子分公司对负有工程成本测算职责的相关部门工作流程 所提供资料及测算内容进行监督与检查 4 1 2 集团公司成本管理部对子分公司的工程项目成本测算工作 进行监督与检查 4 2 4 2 监督与检查方法监督与检查方法 集团公司成本管理部及子分公司对成本测算工作进行定期或不定 期的监督与检查 4 3 4 3 激励与约束措施激励与约束措施 4 3 1 子分公司根据承担工程成本测算职责的相关部门工作流程 1010 所提供资料及测算内容的完成度和质量情况 纳入部门绩效考核 和个人业绩考核 4 3 2 集团公司成本管理部对子分公司工程成本测算的完成度和 质量情况 纳入子分公司业绩考核内容 5 5 附则附则 5 1 本办法由集团公司成本管理部负责解释 5 2 本办法自颁布之日起实施 在下一次修订前有效 附件 1 工程成本测算资料之一 2 工程成本测算资料之二 3 工程成本测算资料之三 1 4 工程成本测算资料之三 2 5 工程成本测算资料之四 6 工程成本测算资料之五 1111 附件附件 1 1 工程成本测算资料之一 工程成本测算资料之一 市场经营部交底表市场经营部交底表 报价 方式 采用定额 报 价 资 料 项目离基 地距离 km 序 号 资料名称其它交底内容 注 报价方式为 1 施工图算量定额计价 2 工程量清单报价 3 费率投标 4 包干报价 交底人 接交人 年 月 日 1212 附件附件 2 2 工程成本测算资料之二 工程成本测算资料之二 施工组织设计交底表施工组织设计交底表 施工 工期 管理人员 平均数 劳务人员 平均数 外委 项目 内容 主要施工方案交底 序号主要施工措施描述 大型施工 设备名称 台 数 使用时间 交底人 接交人 年 月 日 1313 附件附件 3 3 工程成本测算资料之三 工程成本测算资料之三 1 1 土建工程主要材料 设备来源和价格交底表土建工程主要材料 设备来源和价格交底表 主要材料 序号材料名称采购地调查价格备 注 一钢材类 1 钢筋 2 钢板 3 型钢 4 钢管 二水泥类 三商品砼 四砖类 五砂石类 六门窗 主要施工设备 序号设备名称租赁地租赁价格备 注 一垂直起重设备 二砼输送泵 交底人 接交人 年 月 日 1414 附件附件 4 4 工程成本测算资料之三 工程成本测算资料之三 2 2 安装工程主要材料 设备来源和价格交底表安装工程主要材料 设备来源和价格交底表 序号材料名称采购地调查价格备 注 一钢材类 型钢 钢板 无缝钢管 焊管 镀锌钢管 二工艺类 阀门法兰 管件 保温材料 非金属管材 空调风管 三电气仪表类 电缆 桥架 灯具 仪表接头 仪表阀门 主要施工设备 序号设备名称租赁地租赁价格备 注 1 垂直起重设备 交底人 接交人 年 月 日 1515 附件附件 5 5 工程成本测算资料之四 工程成本测算资料之四 交底人 接交人 年 月 日 工程成本测算汇总表工程成本测算汇总表 单位 元单位 元 项目运行费 序号单位工程名称 分包工程 费 实体工程 材料费 周转摊销 材料费 外委工程 费 大型机 械费 项目经 理部费 用 远地施 工增加 费 安全文明施工 费 含大临 测算项目 成本合计 合计 1616 附件附件 6 6 工程成本测算资料之五 工程成本测算资料之五 项目投标报价测算会签表项目投标报价测算会签表 项目名称 项目地点 业主名称 合同工期 计划开竣工 日期 工程结构形式 报价形式 序 号 费用名称 金 额 元 占报价 比例 会签人意见 一项目成本指标 分管副总经理 1 分包成本 成本管理部 2 实体工程材料成本 3 周材材料成本 成本管理部 采购管理部 4 外委工程成本 成本管理部 6 实体 工程 成本 大型施工机械成本 7 项目部管理费 8 远地施工增加费用 9 项 目 总 成 本 项目 运行 费用 安全文明施工费 含临时设施费 成本管理部 二单独核定的费用 三公司管理费 财务部 四 毛 利 润 预计利润 市场经营部 五规费 六税 金 成本管理部 七最终报价 总经理 1717 制度名称 五矿二十三冶建设集团工程项目责任 成本管理办法 制度编号 CM BF 2013 03 1 制度版本 1 制定部门 集团公司成本管 理部 审批说明 总经理办公 会 制度类别成本管理类生效日期 涉及的相关制度 五矿二十三冶建设集团工程项目成本管理规定 五矿二十三冶建设集团工程及劳务分包成本控制 实施细则 五矿二十三冶建设集团项目材料成本 控制实施细则 五矿二十三冶建设集团项目机械 成本控制实施细则 五矿二十三冶建设集团项目 运行费用控制实施细则 1 1 总则总则 1 1 1 1 目的和依据目的和依据 为了统一规范集团各类施工项目的责任成本管理工作 以确保项 目实施顺利 达到项目预期效益目的 责任成本作为项目部业绩 考核的主要依据 根据五矿二十三冶建设集团一体化管控手册 五矿二十三冶建设集团工程项目成本管理规定 特制定本办法 1 2 1 2 适用范围适用范围 本办法适用于集团公司及子分公司 事业部 项目部 1 3 1 3 约束对象约束对象 集团所有施工项目的责任成本管理 1 4 1 4 管理原则管理原则 遵循标准化 规范化 精细化的管理原则 对项目责任成本实行 1818 分类 分层级管理 2 2 组织机构与职责组织机构与职责 2 1 2 1 组织职责组织职责 2 1 1 子分公司成本管理部门负责项目责任成本预算编制 调整 监控 考核工作 组织工程及劳务分包工作 2 1 2 子分公司工程管理部及时提供施工组织设计 主要施工方 案 临时设施规划图等资料 2 2 3 子分公司人力资源部门负责工程项目部组织机构设置 人 员配备 提供相关管理人员薪酬及保险等标准 2 2 4 子分公司办公室及相关部门负责工程项目办公设施 后勤 资源等配置 2 2 5 子分公司物资设备部负责项目主要材料 主要施工机械设 备的采购 租赁招投标 2 2 6 子分公司财务审计部负责工程项目成本核算 审计 2 2 7 项目部负责本项目责任成本的控制管理 2 2 2 2 组织权限组织权限 2 2 1 子分公司有关部门及项目部在其职责范围内行使职权 做 好相关工作 3 3 管理内容管理内容 3 1 3 1 项目责任成本编制依据项目责任成本编制依据 3 1 1 标前成本测算资料 中标工程实物工程量 实体工程材料 用量 3 1 2 项目策划书中分包方案 含施工生产工人人数 周转材料 使用数量 使用时间 主要大型施工设备型号 数量 使用时间 主要施工措施中施工材料用量 1919 3 1 3 项目机构人员设置 职工薪酬 保险标准 办公设备 生 活设施 交通设备配置 临建方案中的办公 住宿用房标准 数 量 生产临建规模 结构 临时水电敷设工程量 3 1 4 子分公司相关部门与项目部进行工程劳务 主要材料 主 要施工机械资源和价格调查情况的沟通结果 3 2 3 2 工程项目责任成本预算编制办法工程项目责任成本预算编制办法 3 2 1 3 2 1 项目责任成本构成 项目责任成本构成 项目责任成本 实体工程成本 运行费用 3 2 23 2 2 实体工程成本预算的编制实体工程成本预算的编制 根据与项目部沟通结果和项目策划书中项目规划内容 以标前成 本测算资料为基础 分别编制工程及劳务分包费 实体工程材料 费 周转材料费及大型机械费 3 2 2 1 工程及劳务分包费 根据投标报价预算工程量套用内部 定额 计算劳务分包工程费用 如分包工程包括工程材料或部分 工程材料 周转材料 大型施工机械 临建工程等 则费用按下 述规定分别计算各项费用 3 2 2 2 实体工程材料费 根据投标报价预算实体工程材料用量 主要材料按市场价格 次要材料价格参照顺序为 1 投标文件规 定的价格 2 当地定额价 根据工程项目特征 确定实体工程材 料费降低率 计算实体工程材料费 3 2 2 3 周转材料费 周转材料的租赁费用或摊销费用按照施工 组织设计计算的数量和使用时间 根据市场价格计算周转材料费 用 并按项目特征确定租赁材料损耗率和周转材料回收率 计算 周转材料费 3 2 2 4 大型施工机械使用费 按内部定额规定单独计算费用的 2020 大型施工机械 根据市场租赁价 施工方案中确定的 主要大型 施工机械使用量 计算费用 3 2 3 3 2 3 项目运行费用预算的编制项目运行费用预算的编制 根据项目策划书分别编制项目运行费用预算 办公生活费 招待 费 职工薪酬保险等费 安全文明施工费 临时设施费和远地施 工增加费 3 2 43 2 4 费率投标工程和红线包干工程责任成本预算的编制费率投标工程和红线包干工程责任成本预算的编制 3 2 4 1 实体工程成本预算编制根据到图时间在 30 天内编制完成 下达到项目部 陆续到图的实体工程成本预算累加 3 2 4 2 项目运行费用预算编制根据项目策划书一次性编制 3 3 3 3 项目责任成本预算的调整项目责任成本预算的调整 工程项目施工过程中 由于工程量 施工环境 物价等客观情况 发生变化 按照以下规定程序进行调整 3 3 1 项目部向子分公司成本管理部门提交 项目责任成本调整 申请表 并附项目责任成本调整预算书 说明调整理由 调整部 位 增减工程量 增减费用 发生时间 3 3 2 子分公司成本管理部门根据项目部提交的责任成本调整申 请报告 调查核实 予以批复 作为项目成本考核依据 3 3 3 项目部提交调整责任成本预算申请报告的时间 因价格引 起责任成本变化的应在成本发生前 7 天提交 成本发生后再提交 的不予受理 因工程变更等工程量变化引起责任成本变化的按月 累计提交 3 3 4 工程项目施工过程中 由于项目部的管理不到位发生的抢 工费用 质量整改费用 安全整改费用及善后费用 责任成本预 算不予调整 2121 3 4 3 4 项目责任成本的控制项目责任成本的控制 3 4 1 3 4 1 工程及劳务分包的控制工程及劳务分包的控制 子分公司成本管理部门组织 项目部配合 根据集团招投标管理 有关制度及项目策划书规划 进行工程及劳务分包招标 选定合 格的分包队伍 确定分包价格 见 工程及劳务分包成本控制实 施细则 3 4 2 3 4 2 材料费用的控制材料费用的控制 3 4 2 13 4 2 1 工程材料费用控制 子分公司物资设备部组织 项目部 配合 根据集团招投标管理有关制度及项目策划书规划 进行工 程主要材料采购招标 选定合格的供应商 确定供货价格和供货 方式 见 项目材料成本控制实施细则 3 4 2 2 3 4 2 2 周转租赁材料控制 子分公司物资设备部组织 项目部 配合 根据集团招投标管理有关制度及项目策划书规划 进行工 程项目的周转材料租赁招标或询价 选定合格的出租方 确定租 赁价格和供货方式 见 项目材料成本控制实施细则 3 4 3 3 4 3 主要施工机械租赁费用的控制主要施工机械租赁费用的控制 子分公司物资设备部组织 项目部配合 根据集团招投标管理有 关制度及项目策划书规划 进行工程项目的周转材料租赁招标或 询价 选定合格的出租方 确定租赁价格和供货方式 见 项目 机械成本控制实施细则 3 4 4 3 4 4 项目部运行费用的控制项目部运行费用的控制 3 4 4 1 项目部根据项目策划书规划和责任成本指标 严格执行 集团相关工作流程 控制项目运行费用的支出 见 项目运行费 用控制实施细则 3 4 4 2 严格控制管理人员人数 执行集团薪酬管理有关制度 2222 3 4 4 3 严格执行审批流程 控制项目部办公生活费用 招待费 和差旅费支出 3 4 4 4 严格执行项目策划书中临时设施建设规模 控制临时设 施费用支出 3 4 4 5 规范安全文明施工 按规定控制安全文明施工费用支出 3 53 5 项目责任成本核算 分析与纠偏项目责任成本核算 分析与纠偏 3 5 1 3 5 1 过程责任成本核算过程责任成本核算 3 5 1 1 工程实体成本的核算 项目部成本管理人员在每月底统 计本月或本节点完成的实物工程量 分别核算已完工程实际成本 3 5 1 2 项目运行成本的核算 项目部成本管理人员和财务人员 在每月底分别核算实际运行成本 3 5 1 3 项目成本核算周期 按月度核算的项目为上月 26 日至本 月 25 日为一周期 按工程节点核算的项目为本节点开始至结束为 一周期 3 5 1 4 项目月度成本核算结果提交时间 项目部每月 28 日向子 分公司成本管理部门提交 子分公司成本管理部门每月 30 日向集 团公司成本管理部提交 3 5 1 5 项目部成本管理人员对工程量较大的分项工程可分项核 算工程的实体成本或单项成本 分析成本差异 向项目经理提交 分析结果和改进建议 3 5 2 3 5 2 项目责任成本分析与纠偏项目责任成本分析与纠偏 3 5 2 1 子分公司成本管理部门每月底汇总各项目部的成本报表 分析各项目部成本态势 提交分管领导和集团公司成本管理部 2323 对出现成本重大偏差的工程项目子分公司要立即预警 及时采取 措施 进行纠偏 3 5 2 2 集团公司成本管理部每月底汇总各子分公司的成本报表 掌握集团公司所有项目的成本态势 对出现成本特大偏差的项目 在集团层面预警 报告集团分管领导 责成子分公司采取果断措 施 进行全面纠偏 3 5 2 3 工程项目责任成本偏差分为单项偏差和累计偏差 一般 成本偏差为单项偏差 10 万元以内或累计偏差 50 万元以内 重大 成本偏差为单项偏差 10 50 万元或累计偏差 50 100 万元 特大 成本偏差为单项偏差 50 万元以上或累计偏差 100 万元以上 3 6 3 6 项目责任成本的考核项目责任成本的考核 项目责任成本考核分为年度考核和终结考核 见 项目部业绩考 核管理办法 3 6 1 考核依据 3 6 1 1 子分公司成本管理部门下达的责任成本指标及审批的责 任成本调整指标 3 6 1 2 子分公司成本管理部门办理的工程劳务分包或工程分包 结算 周转材料和施工机械租赁费结算 含损耗赔偿 3 6 1 3 子分公司财务部和项目经理部共同确认的实体工程材料 和施工材料采购费用 确认施工用料和临时设施回收残值 3 6 1 4 子分公司财务部和项目经理部共同确认的项目运行费用 3 6 2 项目责任成本考核 由子分公司成本管理部门负责 项目 经理部和相关部门配合 对项目责任成本进行年度和终结考核 3 6 3 项目责任成本考核审计完成后 由子分公司业绩考核委员 2424 会批准兑现 3 73 7 单独核定的项目费用 单独核定的项目费用 项目开拓业务费 财务费用 创优工程费 中标服务费 保修期 成本 人员培训费 资质资格审查费 备案注册费等不包括在项 目责任成本范围内 4 4 监督与检查监督与检查 4 1 4 1 监督与检查内容监督与检查内容 4 1 1 集团公司成本管理部对子分公司项目责任成本管理制度的 执行进行检查与督导 4 1 2 集团相关管理部门对工作流程执行情况进行检查 监察 4 2 4 2 监督与检查方法监督与检查方法 集团公司相关管理部门实行定期或不定期的监督 监察和检查 4 3 4 3 激励与约束措施激励与约束措施 4 3 1 子分公司对负有工程责任成本监控职责相关部门纳入部门 业绩考核内容 4 3 2 集团公司成本管理部对子分公司项目责任成本监管的程度 和质量情况纳入子分公司绩效考核内容 5 5 附则附则 5 1 本办法需要 五矿二十三冶建设集团工程及劳务分包成本控 制实施细则 五矿二十三冶建设集团项目材料成本控制实施细 则 五矿二十三冶建设集团项目机械成本控制实施细则 五 矿二十三冶建设集团项目运行费用控制实施细则 予以承接 5 2 本办法由集团公司成本管理部负责解释 5 3 本办法自颁布之日起实施 在下一次修订前有效 2525 附件 1 主要材料分类表 2 项目责任成本费用分类表 3 项目单独核定的费用表 4 项目责任成本预算会审表 5 项目责任成本管理体系图 2626 附件附件 1 1 主要材料分类表 主要材料分类表 序号材料类别备注 1 钢材类 2 水泥类 3 商品砼 4 砌体类 5 砂石类 6 门窗类 7 阀门法兰类 8 金属管材类 9 非金属管材类 10 保温材料类 11 空调风管类 12 电气仪表类 13 电线电缆类 14 桥架类 15 灯具类 16 仪表接头 阀门类 说明 上表主要材料分类仅指一般工程项目划分 如特殊工程可按照单项材料占 造价比例自行确定 2727 附件附件 2 2 项目责任成本费用分类表 项目责任成本费用分类表 分类分类预算科目预算科目核算内容核算内容 分包 成本 分包成本核算工程分包 劳务分包合同的结算费用 物资采购成本 核算根据分包合同规定在施工过程中由负责的物资材料费 用 主要材料费 核算由子分公司物资设备采购部签定采购合同采购的大宗 材料 如商混 钢筋 大宗装修材料以及机电设备 子 分公司委托项目部采购的工程材料 周转材料费 核算爬架 脚手架用钢管 扣件或跳板 模板系统 配电 箱 临建材料等租赁或采购费用及相关运费 保管费 材料 成本 施工用水电费核算项目施工用水电费 机械设备使用成本核算各种由公司提供的机械设备在使用过程中发生的费用 大型机械使用费核算塔吊等大型机械设备的进出场费 租赁费 托管费等 动力燃料费核算施工设备用动力燃料等费 工程 实体 成本 机械 成本 零星机械使用费核算小型机械在使用过程中发生的费用 文具费办公用签字笔 文件夹 计算器等日常办公消耗品 书报资料费 个人书报费 工作用参考书 报纸杂志 技术资料 定额 等 打印复印费 复印机租赁费 复印纸 打印墨粉 硒鼓 印制工作程序 表格 标准文本 名片等 影象费胶卷 冲扩 摄像等费用 设备维修费 计算机 打印机 复印机 空调 传真机 照相机修理费 等 手机费按照公司规定的使用范围和标准进行预算 固定电话及网络费用固定电话费及网络使用的各种开支 工程图纸费图纸复印 翻译 晒图等 邮寄费文件邮寄 快递费用 软件费用购置各种电脑软件及软件升级等费用 生活用水电费 生活用品费 工地被褥 生活日用品等 总部用清洁用品 生活日用品 等 办公设备折旧 车辆折旧 其它固定资产折旧 试验费 测量费 公共事业收费 项目 部运 行费 用 办公 生活 费用 会议费 2828 仪器检测费 公出租车费各项目根据公司有关标准和项目业务量进行预算 加油费根据分用途的里程数计算 停车过路费 汽车修理费 年检保险养路费 年检有关费用 包括停车泊位证费 车辆的各种保险费 养路费 内部业务招待费按照相关规定分别进行预算招待 费用外部业务招待费按照相关规定分别进行预算 职工工资包括工资 含各项津贴 福利费食堂用具 伙食补贴等 工会经费 养老统筹基金 失业保险 工伤保险 住房公积金 医疗保险 职工 工资 保险 等费 劳保费 员工探亲路费按照相关规定分别进行预算 公出路费 路途补贴 等 按照相关规定分别进行预算 远地 增加 费用 流动施工补贴按照相关规定分别进行预算 现场清理费 保安费 安全防护费 排污费 保险费 环境保护费 项目 部运 行费 用 安全 文明 施工 费用 临时设施费 2929 附件附件 3 3 项目单独核定的费用表 项目单独核定的费用表 序号费用名称 1 业务开拓费 2 创优工程评定费用 3 中标服务费 4 财务费用 5 人员培训费 6 资质 资格审查费 工商年检 贯标认证 外汇年检 税务年检 财务 审计 资质年审 项目经理资审 科技进步奖评定及各行业协会会员费 等 7 常年或专项律师顾问费 诉讼费等 8 定额测定费 9 新技术试验费 10 备案注册费 3030 附件附件 4 4 项目责任成本预算会审表 项目责任成本预算会审表 项目名称 项目地点 业主名称 合同工期 计划开 竣 工日期 工程结构形式 合同值 中标值 测算成本责任成本 序 号 费用名称 金额 占合 同值 比例 金额 占合 同值 比例 会审人签字 一项目责任成本总指标 分管副总经理 1 分包成本 成本管理部 2 项目部实体工程材 料成本 3 项目部周材租赁成 本 4 项目部摊销材料成 本 采购管理部 5 外委工程成本 6 实体 工程 成本 项目部施工机械租 赁成本 项目部管理费 其中 办公生活费 用 成本管理部 招待费用 财务部 7 职工工资保险 等费用 人力资源部 8 远地施工增加费用 安全文明施工费 9 项 目 责 任 成 本 运行 费用 其中 临时设施费 成本管理部 二 毛 利 单独核定的费用 财务部 3131 三公司管理费 四 润 预计利润 市场经营部 五规费 六税 金 成本管理部 3232 附件附件 5 5 项目责任成本管理体系图 项目责任成本管理体系图 3333 制度名称 五矿二十三冶建设集团内部定额管理办 法 制度编号 CM BF 2013 04 1 制度版本 1 制定部门 集团公司成本管 理部 审批说明 总经理办公会 制度类别成本管理类生效日期 涉及的相关制度 五矿二十三冶建设集团工程项目成本管理规定 1 1 总则总则 1 1 1 1 目的和依据目的和依据 为了统一规范集团各类施工业务的工程成本测算 责任成本预算 编制及成本核算 逐步完善企业内部定额 使企业内部定额更好 的服务于各类施工项目的成本管理 依据五矿二十三冶建设集团一 体化管控手册 五矿二十三冶建设集团工程项目成本管理规定 特制定本办法 1 2 1 2 适用范围适用范围 本办法适用于集团公司及子分公司 事业部 项目部 1 3 1 3 约束对象约束对象 集团内所有工程项目的标前成本测算 责任成本预算及成本核算 1 4 1 4 管理原则管理原则 遵循标准化 规范化 精细化的管理原则 对项目成本测算实行 分类管理 分层级管理 2 2 组织机构与职责组织机构与职责 2 1 2 1 集团公司成本管理部主要职责是 集团公司成本管理部主要职责是 负责定额的编制组织 定额解释 试行指导 执行督查 调整系 3434 数发布 修订修编 2 2 2 2 子分公司成本管理部门主要职责是 子分公司成本管理部门主要职责是 负责定额的试行 执行 试行期间负责定额修改意见的收集 反 馈 执行期间负责定额调整意见的收集 反馈 2 3 2 3 项目部成本管理员主要职责是 项目部成本管理员主要职责是 负责定额的试行 执行 试行期间负责定额修改意见的分析 反 馈 执行期间负责定额调整意见的分析 反馈 3 3 管理内容管理内容 3 1 3 1 定额的编制定额的编制 3 1 1 3 1 1 编制原则 编制原则 3 1 1 1 定额水平 平均先进 3 1 1 2 子目设置 简明扼要 操作方便 计算简单 3 1 2 3 1 2 编制依据 编制依据 3 1 2 1 定额模板 建筑 安装 装饰装修工程现行消耗量标准 有色 冶金 矿山 市政 公路等现行专业定额 3 1 2 2 历史资料 近年集团范围内竣工的项目中选择规模较大 管理较成功 定额子目覆盖较全面的项目作为测算模板 资料包 括 预结算书 分包结算书 工程主要材料及周转材料成本 大 型施工机械成本费用 临时设施费 现场管理费 上交管理费及 利润等 3 1 2 3 现场测量数据 对施工工艺相对简单 可以规模化施工 的子目以及采用新工艺 新材料 新技术可以大大提高工效 节 约材料的子目采用实地测定其人 材 机消耗量 3 1 3 3 1 3 定额名称 暂拟 定额名称 暂拟 3 1 3 1 总称 二十三冶企业内部定额 3535 3 1 3 2 册名 3 1 3 2 1 民建工程分册 3 1 3 2 2 工业土建 筑炉 安装工程分册 3 1 3 2 3 矿山工程分册 3 1 3 2 4 市政工程分册 3 1 3 2 5 公路工程分册 3 1 3 2 6 地铁安装工程分册 3 1 4 3 1 4 定额编制主体定额编制主体 综合性定额 工业建筑安装工程 民用建筑工程内部定额 由集 团公司成本管理部负责组织编制 测算 专业性定额 矿山工程 市政工程 公路工程 地铁安装工程内部定额 由相应专业公司 负责编制 测算 集团公司成本管理部负责指导 审核 集团公 司统一发行 3 2 3 2 定额的试行定额的试行 3 2 1 内部定额试行期 各子分公司 项目部进行成本测算 责 任成本预算和项目成本核算时 应分别进行内部定额计算和传统 办法计算 比较计算结果 如存在差异 分析原因 提出内部定 额调整或修改意见 提交到集团公司成本管理部 3 2 2 在综合性定额试行期间 集团公司成本管理部负责定额试 行意见的分析处理 进行修改 调整或回复 专业性定额试行期 间 编制的专业公司负责定额试行意见的分析处理 进行修改 调整或回复 提交集团公司成本管理部备案 3 2 3 内部定额试行期为两年 暂定 3 3 3 3 定额的执行定额的执行 3 3 1 内部定额试行期结束后 由集团公司正式颁布执行 3636 3 3 2 在内部定额执行期间 集团公司所有工程投标成本测算 项目责任成本预算 项目成本核算分析 项目责任成本考核均执 行本定额 3 3 3 在执行过程中 工程项目的实际情况与定额设定条件严重 不符时 超过单个子目成本 5 以上 项目成本可进行相应调整 调整成本须相应分析资料和说明文件 并报集团成本部备案 3 3 4 在执行过程中 如发现缺项 由项目实施单位成本管理部 门测算成本基数 编制补充定额子目 报集团成本管理部备案 3 4 3 4 定额的调整定额的调整 3 4 1 内部定额在执行期间 定期或不定期对定额的人工费 辅 助材料费和机械费进行调整 3 4 2 综合人工费单价 每半年公布一次人工费市场综合价格 公布时间分别在 4 月初 10 月初 3 4 3 辅助材料费和机械费 该两项费用在一定时间内一般不会 出现较大波动 如出现较大波动时 不定期以系数形式进行调整 3 4 4 定额中各项费率一般情况不作调整 在集团项目成本管理 模式出现重大调整时 可通过测算另行调整 3 4 5 特殊地区的差价调整根据工程项目情况 由子分公司提出 申请 可不定期调整 3 5 3 5 定额的修订修编定额的修订修编 3 5 1 内部定额使用一定时期后 定额子目不能覆盖施工业务内 容 补充定额子目达到一定数量 内部定额需要做进一步的修订 由集团公司成本管理部负责修订 发行工作 3737 3 5 2 随着集团业务类型的拓展 转型 原有内部定额不能满足 管理需要时 由集团成本管理部根据新的业务类型组织修编新行 业的企业内部定额 4 4 附则附则 4 1 本办法由集团公司成本管理部负责解释 4 2 本办法自颁布之日起实施 在下一次修订前有效 3838 制度名称 五矿二十三冶建设集团工程项目预结 算管理规定 制度编号CM GD 2013 05 1 制度版本 1 制定部门 集团公司成本管 理部 审批说明 总经理办公 会 制度类别成本管理类生效日期 涉及的相关制度 1 1 总则总则 1 1 1 1 目的和依据目的和依据 按集团一体化管控体系建设要求 为优质高效完成集团建安项目 预结算管理工作 不断提升企业管理水平 维护集团的利益和信 誉 实现规范化和制度化管理 同时结合集团建安项目的实际情 况 特制订本办法 1 2 1 2 适用范围适用范围 本办法适用于集团公司及子分公司 事业部 项目部 1 3 1 3 约束对象约束对象 集团所有工程项目的预结算工作 1 4 1 4 管理原则管理原则 应遵循归口管理 标准化管理 分类管理 分层级管理等原则 做到过程清晰 依据可靠 资料齐全 计算正确 2 2 组织机构与职责组织机构与职责 2 1 集团公司分管领导主管 成本管理部负责管理 指导 协调 与督办 2 2 子分公司分管领导 成本管理部门具体牵头组织项目的投标 报价 各项目的预结算管理工作 2 3 所属项目部项目经理 预结算负责人与预结算人员协同实施 3939 3 3 管理内容管理内容 3 1 3 1 预结算人员管理规定预结算人员管理规定 3 1 1 负责编制预结算文件的人员须是国家各大院校学习工程造 价等相关工程专业的人员 在岗规定期限内须取得工程造价专业 执业资格证书与职称 3 1 2 项目预算人员须由子分公司垂直管理 由其成本管理部门 统一委派和管理 项目定岗 定编 定员 专人负责项目全生命 周期的预结算工作 3 1 3 项目预结算人员原则上不得随意调动岗位 如遇特殊情况 必须调动时 应与子分公司成本管理部门确定的接替人员办理交 接手续和进行工作交底 3 1 4 派往项目部的经营负责人和预算人员变动时 应及时报集 团公司成本管理部备案 3 2 3 2 项目投标报价管理规定项目投标报价管理规定 3 2 1 子分公司成立项目投标小组 明确项目投标报价负责人 报价人员 根据招标文件要求 了解项目现场情况与市场资源 编制投标报价初稿 3 2 2 根据集团内部定额进行成本测算 结合子分公司市场竞争 力与管理水平 确定最低投标报价与投标报价策略 3 3 3 3 项目责任成本预算编制管理规定项目责任成本预算编制管理规定