中财课后答案1-4章.doc

第2章 货币资金 习题一 （1）借： 其他应收款备用金 24 000 贷： 银行存款 24 000 借： 管理费用 18 760 贷： 库存现金 18 760 （2） 借： 其他货币资金外埠存款 180 000 贷： 银行存款 180 000 借： 原材料（或材料采购） 150 000 应交税费应交增值税（进项税额） 25 500 银行存款 4 500 贷： 其他货币资金外埠存款 180 000 借： 管理费用 2 800 贷：库存现金 2 800 （3）借： 银行存款 234 000 贷： 主营业务收入 200 000 应交税费应交增值税（销项税额） 34 000 （4）借：库存现金 240 000 贷： 银行存款 240 000 （5）借：库存现金 200 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 200 习题二 （1）借：银行存款 32 000 贷：库存现金 32 000 借：其他货币资金银行汇票 32 000 贷：银行存款 32 000 （2）借：其他货币资金外埠存款 40 000 贷：银行存款 40 000 （3）借：其他货币资金信用卡 9 600 贷：银行存款 9 600 （4）借：材料采购 24 800 应交税费应交增值税（进项税额） 4 216 贷：其他货币资金银行汇票 29 016 （5）借：银行存款 2 984 贷：其他货币资金银行汇票 2 984 （6）借：其他货币资金信用证保证金 120 000 贷：银行存款 120 000 （7）借：材料采购 32 000 应交税费应交增值税（进项税额） 5 440 贷：其他货币资金外埠存款 37 440 （8）借：银行存款 2 560 贷：其他货币资金外埠存款 2 560 （9）借：管理费用 2 560 贷：其他货币资金信用卡 2 560 （10）借：其他货币资金存出投资款 160 000 贷：银行存款 160 000 习题三 甲公司212年8月31日银行存款余额调节表如下： 银行存款余额调节表 单位：元 企业账面余额 889 216.52 加：银行已收，企业未收款项 614 600.00 176 885.10 减：银行已付，企业未付款项 92 610.00 287.00 调节后余额 1 587 804.62 银行账面余额 1 490 743.17 加：企业已收，银行未收款项 331 749.60 减：企业已付，银行未付款项 234 688.15 调节后余额 1 587 804.62 第3章 应收款项 习题一 （1）贴现商业汇票。 借：银行存款 47 040 财务费用 960 贷：短期借款 48 000 （2）贴现票据到期。 1）假定债务人如期付款。 借：短期借款 48 000 贷：应收票据 48 000 2） 假定债务人未能如期付款。 借：短期借款 48 000 贷：银行存款 48 000 借：应收账款债务人 48 000 贷：应收票据 48 000 3） 假定债务人和甲公司均无力付款。 借：应收账款债务人 48 000 贷：应收票据 48 000 习题二 （1）211年8月12日，赊销商品。 借：应收账款乙公司 75 680 贷：主营业务收入 64 000 应交税费应交增值税（销项税额） 10 880 银行存款 800 （2）211年10月12日，收回货款。 借：银行存款 75 680 贷：应收账款乙公司 75 680 习题三 （1）211年年末，计提坏账准备。 应计提坏账准备=240 0001% = 2 400(元) 借：资产减值损失 2 400 贷：坏账准备 2 400 （2）212年6月，转销应收A单位的账款。 借：坏账准备 2 800 贷：应收账款A单位 2 800 （3）212年年末，计提坏账准备。 应计提坏账准备= 256 0001%+400 = 2 960(元) 借：资产减值损失 2 960 贷：坏账准备 2 960 习题四 （1）211年年末，计提坏账准备。 应计提坏账准备=240 0001% = 2 400(元) 借：资产减值损失 2 400 贷：坏账准备 2 400 （2）212年6月，转销应收A单位的账款。 借：坏账准备 160 贷：应收账款A单位 160 （3）212年年末，计提坏账准备。 应计提坏账准备 = 200 0001%2 240=240(元) 借：坏账准备 240 贷：资产减值损失 240 习题五 （1）向丙公司预付货款。 借：预付账款丙公司 30 000 贷：银行存款 30 000 （2）丙公司提供所购原材料并开来发票账单。 借：原材料 27 000 应交税费应交增值税（进项税额） 4 590 贷：预付账款丙公司 31 590 （3）向丙公司补付货款。 借：预付账款丙公司 1 590 贷：银行存款 1 590 第4章 存货 习题一 （1）本月甲材料成本差异率为： = -1 %（2）发出甲材料的实际成本为： 11 400+11 400(1%)=11 286(元) 1 260+1 260(1%)=1 247.40(元) 500+500(1%)= 495(元) 发出甲材料的实际成本合计为 13 028.40元。 习题二 发出原材料的账务处理（计划成本法）： （1）按计划成本领用原材料。 借：生产成本 235 000 制造费用 12 000 管理费用 3 000 贷：原材料 250 000 （2）计算本月材料成本差异率。 材料成本差异率=5% （3）分摊材料成本差异。 生产成本=235 0005%=11 750(元) 制造费用=12 0005%=600(元) 管理费用=3 0005%=150(元) 借：生产成本 11 750 制造费用 600 管理费用 150 贷：材料成本差异 12 500 （4）计算月末结存原材料的实际成本。 原材料科目期末余额=(50 000+230 000)250 000=30 000(元) 材料成本差异科目期末余额=(3 000+17 000)12 500=1 500(元) 结存原材料实际成本=30 000+1 500=31 500(元) 习题三 （1） A材料实际采购成本=300 000+1 840=301 840(元) A材料成本差异=301 840610490=2 940(元) （2）会计分录： 1）付款时。 借：材料采购 301 840 应交税费应交增值税（进项税额） 51 000 贷：银行存款 352 840 2）入库时。 借：原材料 298 900 材料成本差异 2 940 贷：材料采购 301 840 3）期中计提存货跌价准备时。 应计提的存货跌价准备=301 840147 500=154 340(元) 借：资产减值损失计提存货跌价准备 154 340 贷：存货跌价准备A材料 154 340 4）年末计提存货跌价准备时。 借：存货跌价准备A材料 2 000 贷：资产减值损失计提存货跌价准备 2 000 习题四 （1）赊购原材料。 借：原材料 50 000 应交税费应交增值税（进项税额） 8 500 贷：应付账款公司 58 500 （2）支付货款。 ）假定10天内支付货款。 现金折扣=50 0002%=1 000(元) 实际付款金额=58 5001 000=57 500(元) 借：应付账款公司 58 500 贷：银行存款 57 500 财务费用 1 000 ）假定20天内支付货款。 现金折扣=50 0001%=500(元) 实际付款金额=58 500500=58 000(元) 借：应付账款公司 58 500 贷：银行存款 58 000 财务费用 500 ）假定超过20天支付货款。 借：应付账款公司 58 500 贷：银行存款 58 500 习题五 不同情况下外购存货的会计分录： （1）原材料已验收入库，款项也已支付。 借：原材料 10 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 700 贷：银行存款 11 700 （2）款项已经支付，但材料尚在运输途中。 ）6月15日，支付款项。 借：在途物资 10 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 700 贷：银行存款 11 700 ）6月20日，材料运抵企业并验收入库。 借：原材料 10 000 贷：在途物资 10 000 （3）材料已验收入库，但发票账单未到达企业。 ）6月22日，材料运抵企业并验收入库，但发票账单尚未到达。 不作账务处理。 ）6月28日，发票账单到达企业，支付货款。 借：原材料 10 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 700 贷：银行存款 11 700 （4）材料已验收入库，但发票账单尚未到达企业。 ）6月25日，材料运抵企业并验收入库，但发票账单尚未到达。 不作账务处理。 ）6