习题班 第01章 税法概论(答案解析).doc

第 一 章税法概论（答案解析） 一、单项选择题。1.税收权利主体是指（ ）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方 D.中央政府2.税法的灵魂是（ ）。A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体 D.权利客体3.以下不属于纳税人的义务的是（ ）。A.进行纳税申报B.申请复议C.接受税务检查 D.办理税务登记4.目前采用超额累进税率的是（ ）。A.个人所得税B.土地增值税C.资源税 D.车船使用税5.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ ）。A税收基本法与税收普通法B税收实体法与税收程序法C国际税法与国内税法D中央税法与地方税法6.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（ ）。A.公平原则B.效率原则C.民主决策原则D.从实际出发原则7.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。A省级财政部门B省级税务部门C地方各级人民政府D财政部、国家税务总局和海关部署8.增值税暂行条例实施细则是由（ ）颁发的。 A全国人民代表大会B人大授权国务院C国务院D财政部9.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（ ）。A关税B个人取得的银行储蓄利息所得个人所得税C城市维护建设税D中央企业缴纳的所得税10.下列说法不正确的是（ ）。A.1994税制改革,是我国改革开放以后的第二次,建国以后第五次大规模的税制改革B.车船使用牌照税属于地方政府固定收入C.甲企业（由地税局管理）与乙企业（由国税局管理）在2005年底解散，实行新设合并成立丙企业，丙企业由地方税务局管理D.产权转移书据印花税收入归地方政府二、多项选择题。1.下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是（ ）。A.财政机关B.从境内取得收入的外国企业C.海关D.各级税务机关2.我国现行的税率主要有（ ）。A全额累进税率 B定额税率C超额累进税率 D比例税率3.下列对于税收法律级次的叙述中正确的有（ ）。A税收行政法规隶属于税收法律和税收部门规章B国务院经全国人大及常务委员会授权制定的规定或条例，具有国家法律的地位C无论税收法律、法规、规章，都是依据宪法原则制定的D在没有税收法律、法规明确授权的前提下，地方政府一般无权自定地方税收规章4.下列属于省级人民政府制定的税收规章的有（ ）。A城市维护建设税实施细则B资源税暂行条例实施细则 C房产税实施细则 D车船使用税实施细则5.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按（ ）等原则掌握。 A实体法从旧，程序法从新B国际法优于国内法C同一层次的法律中，特别法优于普通法D层次高的法律优于层次低的法律6.经全国人大及常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权利（ ）。A地区性地方税收的立法权B全国性税种的立法权C税法的解释权D制定税法实施细则，增减税目和调整税率7.税收管理权限包括（ ）。A.税种的开征或停征权B.税收立法权C.税收的减免权D.税种的分类8.有关我国税收立法权的划分，下列说法正确的有（）。A全国性税种的立法权属于全国人大及其常委会B中央税和全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会及其常务员会C地区性地方税收的立法权经省级立法机关授权，可以下放给下级政府D经全国人大及其常委会授权，国家税务主管部门有制定税收条例实施细则的权利9.涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收政策的调整权集中在（）。A全国人民代表大会B全国人民代表大会常务委员会C国务院D省级人民代表大会10.在现行税法体系中，属于人大制定的税收实体法是（ ）。A税收征收管理法B个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例三、判断题。1.在税收法律关系中权利主体双方在法律地位上是不对等的。（）2.全国人大及其常务委员会的授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。（）3.任何地区、任何机构都不得擅自停征全国性的地方税种。（）4.税收实体法是税法体系的主体和核心，其基本内容一般包括：税收制度的性质、纳税人的基本权利与义务、税务管理机构、税收立法与管理权限。（ ）5.我国目前税制上基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。（）6.我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有立法权。（）7.由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。 （）8.除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的按照中央与地方分别60与40的比例分享。（）答案部分一、单项选择题。1.【正确答案】C【答案解析】税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。2.【正确答案】A【答案解析】税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。3.【正确答案】B【答案解析】申请复议为纳税人的权利。4.【正确答案】A【答案解析】土地增值税采用超率累进税率；资源税、车船使用税采用定额税率。5.【正确答案】A【答案解析】按照税法的职能作用的不同划分的是B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是C，按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是D。6.【正确答案】B【答案解析】我国税收立法原则除ACD外，还包括原则性与灵活性相结合原则，法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合原则，而没有效率原则。7.【正确答案】D【答案解析】国务院各部、各委员会根据法律和国务院和行政法规、决定、命令，在本部门的权限内，发布命令、指示和规章。我国税务主管机关包括财政部、国家税务总局和海关总署。8.【正确答案】D【答案解析】财政部颁发的增值税暂行条例实施细则属于税收部门规章。9.【正确答案】C【答案解析】中央企业缴纳的所得税是国家税务局负责征收和管理；个人取得的银行储蓄利息所得个人所得税由国家税务局系统负责征收和管理，其他个人所得税由地方税务局系统负责征收和管理；关税由海关负责征收和管理。10.【正确答案】C【答案解析】自2002年1月1日起，两个以上企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，但合并各方原均为地方税务局征收管理的，继续由地方税务局管理；如果有一方不是由地方税务局管理的，由国家税务局管理。二、多项选择题。1.【正确答案】ABCD【答案解析】我国税收法律关系的权利主体是双主体：一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关（包括海关、财政机关、各级税务机关）；另一方是履行纳税义务的人。2.【正确答案】BCD【答案解析】我国没有使用全额累进税率。3.【正确答案】BCD【答案解析】从法律层次分析，税收行政法规的法律效力低于税收法律，但高于税收部门规章。4.【正确答案】ACD【答案解析】资源税暂行条例实施细则是由财政部制定并颁发的。5.【正确答案】ABCD【答案解析】参看教材P11页。6.【正确答案】CD【答案解析】全国性税种的立法权属于全国人大及其常委会，经全国人大及其常委会授权，国务院可以先以“条例”或“暂行条例”的形式发布实行；地区性地方税收的立法权属于省级立法机关或其授权的同级政府。7.【正确答案】ABC【答案解析】税收管理权限，包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开证或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。8.【正确答案】ABD【答案解析】地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。9.【正确答案】BC【答案解析】涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地不得自行制定涉外税收的优惠措施。10.【正确答案】BC【答案解析】增值税暂行条例是由全国人大授权立法的；税收征管法是是由人大制定但不是税收实体法，而是税收程序法。三、判断题。1.【正确答案】错【答案解析】权利主体在法律地位上是平等的，但在权利与义务上是不对等的。2.【正确答案】错【答案解析】经全国人大及其常务委员会的授权，国务院有税法的解释权；经国务院的授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。3.【正确答案】错【答案解析】除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种。4.【正确答案】错【答案解析】税收