吉林大学远程教育学院2013年公共财政学练习题C答案.doc

公共财政学练习题C答案一、概念地方预算地方预算是指经法定程序批准的地方各级政府的财政收支计划的统称，包括省级及省级以下的四级预算。部门预算部门预算是反映各本级部门（含直属单位）本系统内各级单位全部收支的预算，由本部门所属各单位预算组成。各部门是指与本级政府财政部门直接发生预算缴拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体。单式预算 单式预算是指政府财政收支计划通过一个统一的计划表格来反映，其特点是将政府的各项财政收支全部反映在一个预算平衡表内。分类分成分类分成，就是把全部财政收入分解成若干个项目，依其所包含的内容确定中央与地方的分成率，以此来保持中央与地方各自的收支平衡。收支大包干收支包干，是指在中央核定的地方预算收支的基础上，凡收入大于支出的地区，其收入大于支出的数额，由地方包干上缴中央；凡支出大于收入的地区，由中央定额补助。二、简答政府间转移支付制度的问题我国现行财政转移支付形式有税收返还、体制补助、结算补助和专项补助等。其中，前三种形式属于无条件财政转移支付，专项补助属于有条件财政转移支付。我国目前采取的主要形式为税收返还，即无条件财政转移支付形式。分税制施行以后，中央对地方的税收返还额按基数法确定，按照“基数法”确定的税收返还数额不考虑各地区的收入能力和支出需要的客观差异，也缺乏比较合理的客观标准。这导致了不规范的分配模式，也鼓励了地方政府讨价还价的行为。它不但不能解决长期以来形成的各地区财力不均的问题，而且使这种财力的地区间均匀分布在分税制名义下以税收返还的形式固定下来。这一做法既无助于政府宏观调控，也不利于调动地方政府积极性。因为无条件转移支付的资金使用权归属地方政府，而中央政府又未对资金的使用做出明确规定，所以，中央政府无法用这样的资金贯彻其宏观调控意图。地方政府作为中央转移支付的被动接受者，对提供公共产品和服务缺乏足够动力。简述分级财政体制的基本功能。1、汲取和保障必要财力的功能。尽管分级财政体制在规范、处理各级政府间的财权划分和相应的财力分配关系时，在不同国家、不同经济发展阶段可采取不同的方式，但充分考虑履行政府职能的基本需要，实现事权和财权的统一，为履行政府职能汲取和保障必要财力，则是分级财政体制要解决的首要问题。2、调节财政能力差异的功能。由于各国各地的经济发展水平和各级政府收入水平无法达到完全均衡，因而各级财政之间存在财政能力差异是必然的。这种客观差异与各地方都要履行同样的公共服务职能、提供均质化的公共服务的现实需要相矛盾，因而需要有能力调节各地方差异的机构即中央政府来调节或者建立相应的补助金制度来解决。市场经济体制下的通行作法是，在分级财政体制的财权、财力的划分中，中央政府通常要掌握超出其履行自身职能所需财力，而把其中的一部分通过规范化的转移支付形式，对财力不足的地方实行资金转移，以此作为各地区实现公共服务水平均等化的必要条件。分级财政体制下的这种调节功能，是实现国家财政纵向和横向平衡的主要手段和现实途径。3、保障和促进公平和效率的功能。兼顾效率和公平是现代财政分级体制的出发点和落脚点，因此，保障和促进公平和效率是分级财政的基本功能。从财权、财力分割的界定，到转移支付和补助金发放的制度安排，均体现出保障和促进公平和效率的目的性和机能性。4、促进统一市场体系形成的功能。分级财政体制是按市场经济要求设立的体制，它的建立有助于打破行政壁垒和地区封锁，促进人力、物力、财力等资源的合理配置，故而具有促进统一市场形成简述如何加强预算管理。（1）完善公共支出预算执行中的控制监督。要逐步建立起立法部门、财政部门、审计部门、主管部门和各单位内部不同层次的控制监督体系和监督制度。（2）加强预算执行情况的信息反馈，建立严格的报告制度。各单位要按规定定期向主管部门报送本单位预算执行的报表和详细的文字说明材料；各单位要按照本级政府财政部门规定的期限，向本级政府财政部门报送本部门预算执行情况的报表和详细的文字说明材料；财政部门要每月向本级和上一级财政部门报告预算执行情况：各级政府要在每一预算年度内至少两次向本级人民代表大会或其常务委员会报告本级总预算的执行情况。（3）改革预算拨款方式，严格按照批准的预算执行。在预算执行过程中，各级财政部门必须依照有关法律、法规，按照批准的预算和国库资金量拨款。拨付预算资金应坚持按预算计划拨款，按事业进度拨款，按规定用途拨款，按预算级次拨款。（4）加强对转化为实物形态的预算资金的管理。要实行政府采购制度，规范政府采购行为，把市场机制用到预算分配环节上，将单一的货币管理形式逐步扩展到采用货币、实物、劳务等多种管理分配环节上，起到节约预算资金、降低采购成本、防止重复购置、优化资源配置和抑制腐败现象等重要作用。（5）增强预算的严肃性，硬化预算约束。简述影响中央政府与地方政府之间收支划分的因素。（1）国家的经济体制。公共财政管理体制是整个经济体制的重要组成部分，因而国家的经济体制制约着财政管理体制。当一国的经济体制属于集中类型时，必然要求其财权财力也是集中的，当一国的经济体制属于分散类型时，必然要求其财权财力是分散的。以我国为例，改革开放之前，实行的是中央集权为主的计划经济管理体制，因此，中央集中的财权财力也较大，以此来保证计划经济体制的运转。改革开放以来，更多的经济管理权限向地方转移，因此，中央预算收支占整个国家预算收入的比重也随之下降。（2）国家结构形式。国家结构形式是指国家整体与局部之间、中央机关与地方机关之间的关系，也就是一个国家的各个地区如何组成的问题。国家的结构形式分为单一制和复合制两类。复合制中最稳定、最普遍的是联邦制，因此，当代世界上国家结构形式主要分为单一制与联邦制两大类。国家的结构形式不仅影响预算的级次，而且也影响中央政府与地方政府间的收支划分。一般地说，联邦制国家的地方财权比单一制国家要大些。在西方发达国家中，美国和德国的联邦预算收支占各级政府预算总规模的比重比法国和英国的中央预算收支占政府总规模的比重要小。实行联邦制的社会主义国家前苏联和南联盟的联邦预算收支占政府预算总规模比实行单一制的罗马尼亚、波兰和匈牙利的同一比重要小。（3）政府职能范围。政府如对社会经济生活干预较多，所需财权财力就较大，因而财政参与国民收入分配的比重也越高，中央政府集中的财权财力也较大，反之则小。（4）不同级次公共产品的性质和特点。现代国家中，对那些需要采取全面性的行动去实现的项目或政府职能，可以由中央集权，由中央政府集中办理。这些项目或职能包括：全国性公共产品，这是对全国所有个人共同提供的，应由中央政府集中提供。例如国防和对外政策。有些公共产品或服务在一定程度上涉及国家利益，应由中央政府集中提供。例如基础科学研究，救助失学儿童。不同的行政或经济地区的收入再分配。这种调节、调控作用只能由中央政府来完成。中央政府应掌握主要税收的课征权，以避免地域间税负不一而造成的高税区纳税人向低税区躲避的行为，同时还可以减少地方政府之间用减免或补助来吸引投资的税收竞争。进出口调节。其他属于稳定和发展经济方面的举措以及重要财政政策的实施。那些需要发挥地方的主动性、符合各地的特点，从而提高政府财政活动效率的项目或职能，则应由地方政府来操作或行使，反映出中央向地方的分权。三、论述公共预算编制的改进途径。（1）完善预算法及相关法律和政策规定，加强有关法律、法规与预算法的衔接、协调。其一，修订预算法。可考虑对财政年度进行调整，将预算年度由目前的历年制改为跨年制，以消除时间差。其二，修订与财政预算管理直接相冲突的法律和规章的有关规定。在修订预算法的同时，各项法律、法规都不宜过多地规定财政支出问题，凡是涉及到财政预算安排支出的有关规定，都应符合预算法的要求。凡涉及某一部门或某一领域支出安排的原则、方式等内容与预算法相冲突的，应一律从有关法律和规章中删除。（2）规范、充实政府预算的编制内容，确保政府预算的科学性、完整性。其一，改革预算收支科目，细化预算编制内容，提高政府预算的透明度。在科目的设置上尽量体现复式预算和部门预算的要求，既要包括财政预算内收支，也要包括预算外收支。可考虑预算大类科目按部门设置，下设明细项目。大类科目下再按具体支出项目编制款、项、目级明细预算。其二，将政府性的资金统一纳入预算管理，保持预算的完整性。把预算内外两块资金有机结合起来，建立统一的政府预算管理体系。（3）按照预算法的要求编制复式预算。现阶段，我国政府的职能由三部分组成，即提供公共产品、管理国有资产、提供社会保障。由此，可分别形成公共财政、国有资产预算和社会保障三部分预算。（4）采用科学的方法测算预算收支，提高预算的准确性。在收入的测算方面，运用“标准收入测算法”编制收入预算。在支出方面，实行彻底的零基预算。首先应摸清“家底”，制定科学和符合实际支出标准的预算定额，为细化预算编制、规范部门预算管理提供准确的数据；其次，加强预算编制的调查论证，增强预算约束。最后，对所有预算单位或预算项目有效地排列出轻重缓急的用款顺序，根据财力可能优先安排排列较前的支出项目。（5）增加预算编制和审批的时间，克服代编预算现象，保证审批的严肃性。其一，进一步提前编制预算草案。年度预算编制可提前半年甚至一年即着手准备，避免仓促上阵，应付了事。同时通过立法明确规定有审查或者审批预算议程的人民代表大会会议，应自下而上逐级提前召开，保证按照上级政府汇编预算所需要的时间，提交经过本级人大审批通过的本级预算和本级总预算，从根本上解决代编预算问题。其二，增加人大审批政府预算的时间，保证结果的严