财务计划方法

1 / 14 财务计划方法 如何做好财务计划 财务预算说明企业的资金应该如何获得，以及如何在各个生产要素和生产环节之间进行配置，实际上是企业事先编制的财务报表，是企业财务计划的具体化。 一、财务预算内容 1经营业务预算 经营预算作为下一个年度的业务计划的组成部分，一般由各个单个预算合并而成。它既可以用来协调企业的业务活动，又可以作为控制参数来测度企业的效率。 制定经营预算一般有以下步骤： 编制销售预算。这是预算中最重要也是最困难的部分， 因此，必须分析考察包括整体经济情况、行业情况、企业设备利用率、产品价格及成本费用等在内的大量因素。 编制生产预算。通常企业的生产目标有两个：一是满足预算期内预期的销售需要。二是保证预算期末有足够的成品库存。生产预算就是说明如何实现这两个目标，同时指出两个目标各自的生产成本。 将销售预算和生产预算进行合并，计算出企业的预期毛利水平。 2现金业务预算 现金预算是企业在未来某个经营时期内现金的收支2 / 14 计划。一般情况下，企业的现金预算是以一个年度为周期编制的，再把年度预 算分解成每个月的子预算。 现金预算主要用于确定企业短期资金的需求以及通过何种手段来满足这一需求。在确定企业短期资金需求的同时，也确定企业是否有短期资金盈余，后者往往可以用来进行有价证券投资。因此，企业的现金预算是企业短期财务管理中最重要的一个工具。与经营预算的功能相同，现金预算也可以用于控制和协调的目的。其制定步骤如下： 估算现金收入，现金收入直接取决于销售预测。 确定现金支出，或者各种到期的现金支付。 确定一个合适的月初现金平衡数。它通常取决于经营业务的性质 、特点、税法、以及银行的有关规定。 3资本业务预算 资本预算是企业在未来一年计划进行的各项资本投资项目的集中排列。资本项目投资通常是指超过一年以上的投资。有时，超过某一规定数额的资本项目投资将从资本预算中单列出来，作为重点项目处理。因此，企业的资本预算是对一系列投资项目进行综合评估和分析比较的结果。 二、财务预算步骤 1制定计划 良好的预算建立在明确的业务和营销计划基础之上。没有计划，企业就丧失了方向。没有方向，预算就成了3 / 14 痴人说梦。 2确立方向 作为计划的一部分，明确目标是预算程序中合理的、必不可少的一步。 3初建假设 预算的关键是建立合理的假设。费用预算也应按各个分项的合理组成部分来计算。可变费用可能因销售活动而改变，管理费用可按某个合理模式计算。应该摒弃那种粗糙的预算基础，即将费用按一定比例增加，并平摊到全年中去，这对本年度晚些时候可能要做的分析毫无帮助。 4预先预测 销售预测应先于成本和费用预算。因为商业和营销计划是建立在对不断扩展变化的市场假设基础上的 ，所以应首先确定销售额。 5成本预算 成本及费用预算是建立在按各自特征形成的合理假设基础上的。除此以外，预算也直接受到销售水平和时机的影响。现金流量的预测很重要，但在预算过程中却常常被忽视。完成销售预测和成本及费用预算后，应马上进行现金流量的预测，这也是检验计划是否行得通的一部分。 6例行总结 此步骤是将实际结果和预算结果加以比较。总结内4 / 14 容应包括销售预测、成本和费用预算以及现金流量的预测。不进行每月总结，就根本不是在做预算，而仅仅是将所做努力付之东 流。只有通过检查各项数字，才能看出计划是否合理。 7差额预算 解释预算差额会给每个人带来很多麻烦，因为在许多情况下，预算并没有一个合乎逻辑的假设基础。这样，很难对高出预算的费用作出解释。真正的解释应建立在对实际支出的各个组成部分与假设基础的各个组成部分进行对照分析。运用这种方法，可以简捷迅速地找出产生差额的准确原因。如果以此为基点的原因清楚明了，那么，采取行动也就相对容易多了。 8调查研究 在有些情况下，预算总结不能解释差额产生的原因，因为进行总结 的人员和部门并不知道问题的真正答案。此时，就应该开展调查，找出产生差额的具体原因。 9相关措施 一旦调查结束，就应采取某种措施。在问题仅出现在一个部门的情况下，修正措施的工作分派就很简单，但大多数情况下，问题涉及整个企业，那时就没人愿意负责解决问题了。因此，采用行动解决问题的责任和权利就又一次落到了财务部门身上。 5 / 14 10结果评价 一旦发现了问题并采取修正措施后，就进入评估阶段。这是一项长年累月、坚持不懈、随 财务计划说明 公司 年财务计划说明 我公司在董事会的领导下，年取得很大成绩。在新的一年里据上年完成的情况和已落实的供、销合同及厉行节约、增创效益的原则，编制了“年财务收支计划说明”。 一、编制依据 主要根据： 1.上年各项指标完成情况和今年的各项经济技术计划。 2.目前已经签订的供应、销售的合同和可能达成的协议。 二、几项经济技术指标的说明 1. 年计划工业音乐会万元为去年的，增长，全员劳动生产率增 长。 2.降低产品成本，降低额万元，可比产品成本降低，降低额万元。 3.在增加产品销售收入的基础上，年计6 / 14 划利润万元，比上年增加。 4.计划产值利润率，比上年增加，资金利润率，比上年降低。 5.为生产需要，今年计划增购设备三项，价值万元。 三、计划中的几个问题 1.在计划内的产品销售收入中，还有万元的销售合同没有签订； 2.原材料中的钢材吨需要市 场调节解决，价格将增加，比上年降低，对降低产品成本有很大影响； 3.现有资金还有一定缺口，本年需贷款万元，主要解决钢材的购入资金。 四、几项措施 1.公司各部门及各车间权对年财务计划进行认真讨论落实，作为全年奋斗目标。 2.抓紧一切时间和机会进行年的采购和销售合同的签订落实。 3.董事会具体落实增产值、增利润、节料、节油、节电、节煤、节木、节水、节办公费、节非生产人员、节运输费、节省一切不必要的运动，严肃财经纪律、降低产品成本，提高企业管理水平。 7 / 14 4.要求各部门每月日向财务部提出下月各类用款计划和经销收入计划，财务部将各部计划进行试算平衡，对计划执行中的问题提出意见。 5.按季进行财务计划执行情况分析，不断改进工作，堵塞漏洞，提出措施，保证年的财务计划全面完成。 公司 年月 毕业论文 财务报表分析的基本思路与方法 姓名： XXX 专业：会计 班级： 10 会计 32 学号： XXXXXXXX 指导老师： XXX 职称： 副教授 指导老师： XXX 职称： 会计师 2016 年 5 月 4 日 目录 一 、 财 务 报 表 分 析 的 重 要 性-1 二 、 财 务 报 表 分 析 的 基 本 思 路-2 明 确 分 析 的 步 骤-8 / 14 -2 确 定 分 析 的 重 点-2 剖析报表数据-3 获取相关信息-3 综合分析-4 三、江铃汽车公司近三年财务报表分析-4 财 务 报 表 分 析 的 方 法-4 江 铃 汽 车 公 司 的 简 介-5 江 铃 汽 车 公 司 的 近 三 年 财 务 报 表 分 析9 / 14 -6 四 、 财 务 报 表 分 析 后 的 结 论-9 参考文献-10 财务报表分析的基本思路与方法 专 业：会计 班 级： 10 会计 32 姓 名： XXX 指导教师： XXX 摘 要：在市场经济环境中，经济全球化趋势明显，企业竞争十分激烈。目前，中国汽车市场消费需求日益 增加，市场日趋成熟，前景非常广阔。随着现代企业的组织形式和经营领域不断多样化，企业财务活动也变得复杂化。因此以科学系统的财务分析思路与方法对企业进行财务报表分析尤为重要。其目的在于确定并提供会计报表数字中包含的各种趋势和关系 ,为有关分析主体特别是投资者提供企业偿债能力、获利能力、营运能力和发展能力等财务信息，从而为财务决策、财务计划和财务控制提供重要的依据。 关键词：江铃汽车 财务报表 分析 方法 财务报表分析又称财务分析，是以企业的财务报表10 / 14 及其他财务相关资料为依据和起点，采用专门 的方法系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动的一项管理工作。通过财务报表分析可以获取分析目的的信息，认识企业的特点，评价其业绩，发现其问题，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据。 一、财务报表分析的重要性 财务报表分析的目的是将财务报表数据转换成有用的信息，帮助报表使用人改善决策。 财务报表分析为投资者提供企业获利能力方面的信息。 投资者作为企业资金的投入者，是公司风险的最终承担者。因此，投资者的权益受到企业获利能力的影响，企业获利能 力也是投资者关注的焦点。对企业获利能力进行分析，主要是考核企业利润目标的实现情况。在分析中要揭示企业利润的构成情况，在同行业，同地区的盈利水平，影响利润增减变化的因素和每个 因素的影响程度等等。 财务报表分析为企业经营管理者提供企业财务状况和投资状况的信息。 企业管理者利用财务报表，通过各项比率增减、趋势变化及重大相关分析，随时掌握企业的财务状况及经营成果的变化情况，为制定计划、进行协调和控制打下基础。一11 / 14 方面，财务状况是企业生产经营成果在资金方面的反映，是企业资金的周转情况 ，经营的稳定情况和企业支付能力的反映。另一方面，对企业筹资和投资的合理状况进行分析，关系到企业的短期经营效果和企业的持续经营和扩张。分析企业筹资的保证程度和企业筹资成本的合理性，为企业能否筹集到有效资金、投资获利状况和投资收回的程度提供改善的依据。 财务报表分析为国家经济管理部门了解国民经济的运行状况提供了便捷。 通过对各单位提供的财务报表资料进行汇总和分析，了解和掌握各行业、各地区经济的经济发展情况，以便宏观调控经济运行，优化资源配置，保证国民经济稳定持续发展。 二、财 务报表分析的基本思路 财务报表分析的基本思路是要对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。 明确分析的步骤 财务分析不是一种有固定程序的工作，不存在唯一的通用分析程序，而是一个研究和探索过程。分析的具体步骤和程序，是根据分析目的由分析人员设计的。 财务报表分析的一般步骤如下： 12 / 14 1明确分析的目的； 2收集有关的信息； 3根据分析目的 把整体的各个部分分割开来予以适当组织，使之符合需要； 4深入研究各部分的特殊本质； 5进一步研究各个部分的联系； 6解释结果，提供对决策有帮助的信息。 确定分析的重点 财务报表分析的主体，包括所有者、债权人、经营管理者、政府机构等。不 同主体出于不同的利益考虑，对财务分析信息有着各自不同的要求，分析的侧重点也不一样。 投资人作为企业的股东，关心其资本的保值和增值状况，因而比较重视企业获利能力。 债权人不能参加 企业的分红，他们关注的是能否按期收回本息。所以，债权人更关注企业的偿债能力。 经营管理者为了更好地为企业发展服务，需要进行内容广泛的财务分析，几乎包括外部使用人关心的所有问题，如资产运营能力、偿债能力、获利能力、发展能力等。 政府机构也是公司财务报表的使用人，包括税务部门、工商管理部门、证券管理机构、会计监管机构和社会保障部门等。他们使用财务报表是为了履行自己的监督管理职13 / 14 责，对报表的关注点也因身份不同而异。 在明确报表分析的目的之后，我们就可以确定本次分析的重点项目。 剖析报表数据 分析一张报表得出的结论可能是片面的，分析三张报表得出的综合结论比分析一张报表得出的结论可靠的多。所以，确定报表分析的重点项目之后，要将各项目的数据进行联系分析。如：分析企业偿债能力时，我们要结合企业的营运资本、流动比率、速动比率、利息保障倍数、资产负债率、产权比率等指标数据分析；分析企业营运能力时，我们要结合企业的总资产周转率和周转天数、流动资产周转率和周转天数、应收账款周转率和周转天数、存货周转率和周转天数、固定资产周转率和周转天数等