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增值税小规模纳税人增值税小规模纳税人 账务处理流程及凭证要点账务处理流程及凭证要点 1 缴税凭证处理 借 应交税金 增值税 3 城建税 其他应交款 教育费附加 贷 银行存款 2 费用凭证 借 管理费用 明细 贷 现金或银行存款 打的 市内交通费 IC 卡充值 快递费 购办公用品等 办公费 餐费 礼品等 注尽量不开礼品发票 招待费 食品 小额餐费 福利费 电费 水费 水电费 房租 场地租赁费 租车费 租赁费 过路过桥费 油费 汽车修理费 汽车费用 汽车保险 财产保险 保险费 印花税 房产税 土地使用税 车船税 税金 3 社保及住房公积金 借 管理费用 社保类 住房公积金 其他应收款 社保类 住房公积金 贷 银行存款 若没有提供扣个人依据 先全额下费用 汇算清缴在做调整 4 工资 1 计提 借 管理费用 工资 贷 应付工资 2 发放工资 借 应付工资 贷 其他应收款 社保等 应交税金 个人所得税 现金 营业外收入 单位内部罚款 应附 工资表 两张凭证可以合并 5 计提折旧 学会使用财务软件中的固定资产模块 借 管理费用 折旧 贷 累计折旧 6 往来收款 借 银行存款或现金 贷 应收账款 明细或其他 往来明细设置要点 经常销售客户建立明细 非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称 简称 7 往来付款 借 应付账款 明细或其他 贷 银行存款或现金 往来明细设置要点 经常采购客户建立明细 非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称 简称 8 进货 借 库存商品 明细 贷 银行存款 现金 应付账款 明细或其他 公司在月底结转成本时 如果库存为负数时 应该暂估入库 要定期督促企业取得发票 也可以开具少量收据 借 库存商品 明细 贷 应付账款 暂估入库 9 销货 借 现金 银行存款 应收账款 明细或其他 贷 商品销售收入 明细 应交税金 增值税 3 计算收入的计算 商品销售收入 开票金额 1 03 增值税 开票金额 商品销售收入 10 计提城建税金及附加 借 主营业务税金及附加 贷 应交税金 城建税 其他应交款 教育费附加 税金的计算 城建税 增值税 7 教育费附加 增值税 3 11 计提所得税 借 所得税 贷 应交税金 应交企业所得税 缴纳时 借 应交税金 应交企业所得税 贷 银行存款 简化处理方法 借 所得税 贷 银行存款 12 结转成本 借 主营业务成本 贷 库存商品 明细 要求客户编制成本表控制在收入的 90 以内 13 收入结转损益 借 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷 本年利润 14 成本费用
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