安徽省2016年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试试卷

1 安徽省安徽省 20162016 年上半年内审师年上半年内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理框架考试 公司治理框架考试 试卷试卷 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 内部审计师应关注舞弊的可能性 如果 A 每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出 B 每月由同一人对银行存款进行核对 该人保管永久性的存货记录 C 应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管 D 某人可以单独接触到备用金 2 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的 A 要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商 该清单由负责签发采购订 单的人独自保存 B 依据实际生产情况 要求只能对事前批准的供货商支付采购款 C 要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商 D 要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额 3 现在 一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息 下列哪一项是数据库结构 的最大优点 A a 当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助 B b 可以把备份和恢复手续费减小到最低程度 C c 数据库结构可以减小数据冗余 D d 向一个数据库管理系统的转化成本较小 并可以很快地完成 4 根据准则的规定 审计计划应被文件化 而且计划步骤应包括下列各项 除了 A 确立审计目标和工作范围 B 获取有关被审计活动的背景信息 C 收集与审计目标相关的所有事件的审计证据 D 确定如何 何时 以及对谁传达审计结果 5 公司管理层要求内部审计部门协助 就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制 购买还是租赁这两个问题进行决策 决策需要评估一系列可选方案 从而产生不同的结果 公司评估不同方案的最佳工具是 A a 比率分析 B b 损益表 C c 排队论 D d 决策树 6 以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题 A 应用积极的倾听技术 认可与会人员的情绪 保持后者的参与精神 B 允许与会人员先发泄情绪 直到与会人员觉得已调整好心态 再重续会议议程 C 以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程 D 对讨论进行恰当组合 以便对与会人员的情绪进行疏导 使之转化为恰当的行动 7 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件 相对于手工准备 的数据文件的缺点 A 精力主要放在编程过程的准确性 而不是每个交易的错误 2 B 个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改 C 以不同方式处理类似交易的随机错误更大 D 通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产 8 某工资处理系统为工资文档提供有关信息 但该系统没有正确地安装在公司主机的分类 账文档中 检查这类错误的最佳控制措施是 A 装入主程序数据文件的标准方法 B 适当的编辑和更正 C 处理过程中被拒受的项目记录或标记字段 D 试算关键字段的合计金额 9 有关使用因特网进行审计 以下哪一个叙述不正确 A 它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具 B 它提供传输机密信息的安全媒介 C 因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯 D 生成用户网络浏览的电子记录 10 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求 要对一个极端 复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计 该项审计 业务属于内部审计部门的职责 管理层己表示 因为涉及高风险 希望近期尽快开展该项 业务 首席审计执行官以下反映中哪项违反了 标准 A 与管理层讨论该项审计业务的时限 确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B 为审计组增加一名外部顾问 协助实施审计业务 C 因为涉及高风险领域 接受该项审计业务并马上展开工作 D 与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 11 在 COSO 内部控制框架中 内部控制的目标可分为 A 运营 财务报告及合规 B 运营 信息及合规 C 信息 财务报告及监控 D 运营 信息及监控 12 一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有 年 在这一年 中德国马克相对于美元发生贬值 相对于德国公司的回报 美国公司的回报将 A 变高 B 变低 C 无法确定 D 不变 13 内部审计经理有一支小型员工队伍 但每名员工都有自己的工作动力 而且都可以说 是 事业有成的人 审计经理得到一份难度特大的审计任务 即使对于事业很成功的人 由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小 审计经理应该选择的最佳 途径是 A 派整支队伍负责此工作 以保证失败风险较低 B 要求公司管理人员取消此项工作 C 派一个人负责此工作 因为面对高风险 事业很成功的人会表现更出色 D 两个人负责此工作 以减少失败风险 14 要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域 可以应用以下哪种技术 A 相关性检验 B 格式检验 3 C 存在性检验 D 检验数位 15 在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时 内部审计师选择将总的控制环境包括 在审查范围之内 审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的 A 总体控制的有效性受到应用程序控制的影响 B 在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制 C 整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定 D 在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工 作要容易一些 16 内部审计主管刚完成一风险评估程序 确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计 这些区域 下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致 I 各项目应当按照 本组织的可量化美元风险级数进行量化 II 风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据 III 量化的风险过程 是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果 A 仅有 I B 仅有 III C II 和 III D I II 和 III 17 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性 其中用到一个审计程序是向用 统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函 但是函证回收的数量不足以对账户的准 确性形成有效的审计结论 审计师还应采用什么方法实现这一审计目标 A 认为未答复函证的储户已默认了该余额 记录下结果 在这一审计程序中无需再做进 一步的工作 B 扩大函证的样本规模 增加储户 C 确认储户地址的准确性 再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证 D 对所有未答复函证的储户寄送否定式函证 并记录测试结果 如果有必要可以与储户 电话联系 询问与确认余额的任何不一致 18 为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新 以下各审计程序中最有效的是 A 按照当前生产计划和材料需求计划 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量 将 结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较 B 将测试数据输入局域网 LAN 并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货 数量相比较 C 使用通用审计软件编制超贮存存货报告 将存货量与当前生产规模相比较 D 抽取若干期的生产计划和材料需求计划 MRP 并跟踪检查其输入系统时是否正确 19 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 A 抽取已付款发票 由相关部门证实劳务是否已经得到 B 抽取已付款支票 并追查至经批准的劳务发票 C 实施银行余额调节并审查所有未付款支票 D 由验收凭证样本追查至发票和付款支票 20 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序 那么 最有效的审计程 序应该是 A 应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本 根据样本追踪程序修改授权表格 B 选取所有程序修改申请表样本 将申请表追踪 C 将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较 对所发现不同之处进行抽样测 4 试 以核对恰当授权问题 D 获取信息系统管理员在过去 6 个月时间中实施的编程项目清单 从清单中选取样本 追踪至程序修改授权表格 21 一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为 下一步他应该 A 立即将此事报告给有关司法机关 因为涉及到犯罪 B 不作任何评价 但在审计报告中描述可疑的贪污行为 C 立即将此事报告给适当级别的管理局 D 立即与怀疑发生了贪污行为 defalcation 的职员讨论此事来证实审计发现 22 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任 而审计主管的首要职责 是完善章程 下列哪个事项符合审计准则的陈述 A 按季度向审计委员会报告所有的审计结果 B 向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为 C 确定组织内部控制系统的恰当性和有效性 D 每月向管理层提交部门预算变动报告 23 为正确地评估内部审计部门的运营 质量保证程序应包括 A 定期抽查监督内部审计工作 B 由独立于内部审计职员的人员进行内部复核 以评估部门运营的质量 C 至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查 D 审计经理的定期轮换 24 由于下面的哪一项 顾客很难客观评价服务 A 无形性 B 异质性 C 易逝性 D 不可分割性 25 在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时 内部审计师选择将总的控制环境包括 在审查范围之内 审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的 A 总体控制的有效性受到应用程序控制的影响 B 在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制 C 整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定 D 在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工 作要容易一些 26 在审计计划阶段 内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险 此处风险的定义是 A 账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险 B 事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率 C 没有遵守组织政策 计划和程序或没有遵循相关法律法规 D 未完成经营活动的既定目标 27 哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任 内部审计师 审计委员会 高层管 理人员 公司员工 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 是对的 D 和 都对 28 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差 5 A 比率估计 B 试验样本 C 回归 D 发现抽样 29 在对无法解释的存货减少进行测试过程中 某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增 加进行测试 由于内部控制测试的缺陷 记录在验收报告中的信息可能并不可靠 在这种 情况下 下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是 A 采购申请 B 采购订单 C 供应商发票 D 供应商对账单 30 在计划对应收账款的内部控制实施审计时 首席审计执行官索取并得到了外部审计人 员的函证 在审查这些工作底稿时 他注意到外部内部审计师使用否定性函证 这是因为 A 运货和开票的内部控制薄弱 B 外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规 C 许多账户余额较大 D 内部控制强 且所涉及的许多账户余额都很小 31 下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年 第二年 第三年 应收账款净额占总资 产的比例 23 4 27 3 30 8 应收账款周转率 6 9 6 05 5 21 以下都是对上述变化的合 理解释 除了 A 低计了坏账准备 B 赊销和收款程序无效 C 可能记录了虚假销售 D 高估了赊销的销售退回 32 如果被审计对象的经营标准模糊不清 需要解释 那么 审计师应该 A 努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见 B 确定所涉及领域的最佳实践 并将其用作标准 C 对这些标准进行最严格意义上的解释 因为 不这么解释的话 标准不过是接受经营 状况的最低衡量指标而已 D 对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价 因为此种分析评论 毫无意义 33 以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释 A 程序确立了宽泛的一般目标 目标专门针对所开展的详细工作 B 目标是为每项业务特制的 程序的应用较为通用 C 目标界定了具体需要实现的内容 程序提供了取得目标的方式 D 程序和目标在本质上是相同的 34 在认定应收项目的存在性和价值时 下列哪个文件能够提供最有说服力的信息 A 一个信用批准文件 该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持 B 被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件 C 直接来自顾客的肯定式函证 D 被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单 35 业务工作底稿用对照数字的方式进行索引 索引的主要目标是 A 允许交叉索引并简化监督性复核 B 支持最终的业务沟通 6 C 消除后续追踪复核的需要 D 确定工作底稿恰当支持业务观察 结论和建议 36 以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间 并使成本增加最少 A 流程 质量 B 成本 生产时间 C 时间 质量 D 时间 成本 37 审计发现必须以充分 可靠 相关和有用的信息为依据 以下有关信息的哪项说法是 正确的 A 购货订单是支付已收到货物的相关证据 B 实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息 C 建立在样本基础上的关于总体的适当结论 要求样本能够代表总体 D 原件的复印件和原件一样可靠 38 某个企业家购买了一个电子表格软件 它只能在办公室一台个人电脑上使用 以下哪 项行动最可能不违反软件授权协议 A 作一个备份 B 将电子表格软件安装在多用户的网络上 C 在家里为了私人目的使用电子表格软件 D 将电子表格软件重新出售 39 某审计助理发现一份价值 5500 美元的来自主要供应商的购买订单 但该订单的签发日 期晚于收到商品的日期 购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单 同时 存在一份价 值 450 美元的材料支付缺乏验收报告 助理希望检查更多的购买订单 但没有关注验收报 告是否存在 审计主管应当 A a 由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额 所以审计主管同意助理的意见 B b 由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形 所以审 计主管同时助理的意见 C c 由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同 所以审计主管不会同意助理的意见 D d 由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大 所以审计主管不会同意助理的意见 40 有限合伙公司的形式一般用于控制 A 合伙公司的总体责任 B 一些合伙人的责任范围 C 合伙公司的持续时间 D 合伙人提取资金的情况 41 为提高内部审计师的效率 内部审计师可以依赖外部审计师的工作 如果 A 外部审计工作是在内部审计工作之后开展的 B 外部审计工作主要关注经营目标和活动 C 外部审计工作与内部审计工作协调 D 外部审计工作的开展遵守了道德规范 42 首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是 A 确保内部审计部门得到充分保护 无需将业务进行外包 B 展示其有足够的能力来满足审计计划的要求 C 在审计委员会和管理层面前建立可信度 7 D 满足制定有效接班计划的需要 43 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为 以下哪项结果表明内部审计师很可 能违反了专业实务标准 A 没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查 B 确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益 C 确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额 D 假定审计范围内的内部控制是充分 有效的 44 具有优先购股权的普通股股东有权利 A 在代理之争中获得对公司的控制权 B 购买公司增发的股票 C 对公司出售的债券有优先购买权 D 在年度大会上优先投票表决 45 公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划 并确定在过去 10 年间退休金与医疗福利已变动过好多次 内部审计师想要确定进一步的调查是否正当 最 恰当的业务程序是 A 审核过去 10 年间退休金支出趋势 如果费用支出增加 就需要进一步的调查 B 运用通用审计软件对退休金进行货币 单位抽样 并确定每位已退休员工是否得到了准 确的支付 C 以每个人为依据 审核退休金与医疗费用的合理性 以确保退休福利计划在每位员工 退休时都还有效 D 运用通用审计软件对退休金进行属性抽样 并进行详细测试 以确定所抽取的每个人 是否得到了恰当的福利 46 在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律 出于对公 司的忠诚 审计师没有收集有关倾倒物的信息 内部审计师 A 因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范 B 因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范 C 没有违反道德规范 在任何事件上都需