出纳操作流程管理办法

1 5 出纳操作流程管理办法出纳操作流程管理办法 第一章第一章 目的目的 第一条为了规范明确出纳部门相关业务责任 保障工作顺利进行 特制定本管理规定 第二章第二章 适用范围适用范围 第二条本规定适用于财务部 第三章第三章 管理部门管理部门 第三条本规定归财务部管理 第四章第四章 管理内容管理内容 第四条出纳办公室相关业务 责任认定 1 出纳办公室负责现金的收支办理及现金流水日记账的记账 负责每日上报现金收支日报表 负 责与销售核对现金收入和总账会计核对现金余额 负责发票结算开具等相关业务 负责对日常 现金收入存现 并对以上业务负责 2 出纳办公室实行实名操作 出纳员必须登录自己系统进行操作 更换操作人时必须同时更换操 作系统 否则系统承认的操作人承担操作后相关责任 3 出纳员在工作岗位上必须保持良好的工作形象 以热情饱满的工作态度对待客户 同事 时刻 维护公司形象和工作氛围 4 公司章是公司的形象 用章时应保证用章美观合理 第五条结算复核 1 出纳员收到客户交来结算单据 出纳员查看税前 税后及有无优惠后核对单价 2 单价准确无误后 查看磅单是否与结算单相符 3 登录现金出纳系统 在结算核算相关栏输入结算单编号 调出复核单 4 有欠款 50 万元以下需有销售科长签字 50 100 万元需有销售经理签字 100 万元以上需有 销售副总签字 相关签字无误后方可予以审核 5 有未达账 如是以前未达账项 需要销售科长签字 如是当日未达账项 需由查款人签字 相关签字无误后方可予以审核 6 一辆车同时装多家货时 只能开具一张出门证 7 如果是零售收款 出纳员以上核对无误后即可收款 开具出门证 8 如果是散户收款 出纳员以上核对无误后 确认客户所交货款能够支付本次购货即可开具出 门证 第六条退款单 1 出纳员收到交来退款单据 出纳员认真核对退款单上各相关签字 2 当出纳员对单据签字不确定时 应马上联系相关签字人核实 严禁自作主张 3 确认各相关签字准确无误后 调出现金出纳系统 输入退款单编号 查看客户是否有欠款或 未达账款 2 5 4 客户如有欠款 不予退款 客户有未达账款 与预收会计核实同意后 方可予以客户办理退 款 第七条销售费用单 1 出纳员收到销售费用单 查看是否经销售副科长以上签字同意 2 核对签字无误后 登录系统输入费用单编号 调出相关项目 3 核对信息无误后予以审核 第八条报票 1 报票包括报销单 结算单 借款单 2 收到报销单时 将单据后附小票金额逐一加总 核对与报销单上的金额是否一致 同时核对 相关签字人员是否齐全有效 3 收到结算单时首先查看是否已经承兑支付部分款项 同时核对相关签字人员签字是否齐全有 效 最后录入相关单位 支款人 金额 摘要等内容 4 报销单需经部门主管 财务经理 总经理同时签字方可支取 5 结算单支取员工薪资 需经结算处两人同时签字 支款人签字 财务经理签字 支取非员工 薪资需经结算处两人同时签字 支款人签字 出纳经理签字 财务经理签字 总经理签字 6 借款单 5000 元内需经借款人 出纳经理 财务经理同时签字可以支取 超过 5000 元 需加 总经理签字方可以支取 工伤借款单需经支款人 部门主管 出纳经理 财务经理同时签字 可以支取 且没有金额限 采购借款单元内需经借款人 出纳经理 财务经理同时签字可以 支取 超过元需加总经理签字方可以支取 7 遇紧急情况立即联系财务经理请示处理意见 第九条开票 1 出纳员收到税票申请单 查看是否经销售副科长以上级别人员签字同意 2 核对签字无误后 在金蝶系统输入税票申请单编号 调出相关业务核销单 3 核对核销单与系统相关金额 结算方式 客户名称和单位名称等信息是否准确 4 结算方式 刷卡结算付款人和转帐结算付款人需提供委托付款证明 出纳员认真核对委托付 款证明金额大小写 委托人是否一致 是否有指纹 单位公章 现金结算以货物实际金额开 具发票 但不能现金交款 若有支付货款后剩余现金 予以退回或累积下次开票 5 增值税普通发票金额不得超过 10 万元 张 6 无误后 出纳员在系统予以审核 并为客户开票 7 开票 登录系统输入单位名称 核对信息无误后方可为客户开票 如果系统内无开票单位信 息需开票单位提供税务登记证后为其添加单位资料 并认真核对税务登记证上是否有国税章 和地税章 否则需开票单位提供一般纳税人认定章或年审记录 方可为其开票 8 开票人员开票前必须确认税票申请单与电脑录入信息一致后方可开票 以避免因开票员失误 造成的所开票据无效 3 5 第十条支取日常存款 1 出纳员收到取款单 要特别注意取款单是否加盖公司财务章 否则一律退回 2 查看是否有支款人和经办人签字 3 核对支款金额是否正确以及大小写是否一致 4 确认无误后 予以办理 付款 第十一条收款 付款 1 出纳员收 付款时出纳员必须保证所有款项正对摄像头 2 出纳员必须保证在交款人 取款人视线内操作 3 收款时出纳员必须保证纸币至少正反两次顺利通过验钞机的情况下才能把纸币正常收入 付 款时出纳员应保证纸币一次顺利通过验钞机 无论面额大小 纸币必须一律通过验钞机 否 则处以 20 元 次的负激励 4 出纳员现金捆绑时必须签名 否则处以 20 元 次的负激励 5 出纳员每天应进行定时 不定时至少两次对帐 每次对帐后必须填写对帐记录 否则处以 20 元 次的负激励 6 收到交来单据时 出纳员必须认真核对单据内容及相关负责人签字 确保准确无误后方可予 以受理 若未造成损失 处以 20 元 次的负激励 7 收款后 出纳员应立即将所收款项正确有序摆放 否则处以 10 元 次的负激励 8 客户采用 pos 机交易 问明客户手续费付款方式后收取现金或一并划卡支付 9 出纳员对所收现金真假 捆绑数额准确负责 第十二条存现 1 存款前 收款复核员必须监督出纳员进行对帐 否则处以 20 元 次的负激励 2 对帐后出纳员编制或填写存款单 注明存款金额 大写小写 存款日期及存款人等信息 1 账实相符后 出纳员将货款正对摄像头放于桌面等待收款复核员清点装箱 4 收款复核员正面摄像头核查出纳员所存货款捆绑质量 捆绑人签字及存款单填写是否规范 存款与存款单是否相符 5 收款复核员核查无误后 再收取其他出纳员存款 6 收款复核员在摄像头收款完毕后在存款单上签字确认 并转动保险箱密码 7 收款复核员必须保证 2 人携存款及存款单到存款保管员处交款 并监督存款保管员当面清点 签字 8 存款保管员签字后 收款复核员再次转动密码 将存款交由存款保管人员保管 所有流程应 只有现金出纳员拥有保险箱密码 现金出纳员不得向任何人泄露密码 9 存款后 存款保管人员对存款保管安全负责 10 银行人员到公司收款 收款复核员必须当面监督 直至存款业务完成 银行人员离开 第十三条支票 4 5 1 出纳员只收新版税后支票 2 收到支票后查看金额大小写是否正确一致 出票单位和入账单位是否准确 无误后将支票复 印一份上交银行出纳 3 将支票存放好 于存现时一并上存 第十四条承兑汇票 1 承兑汇票分税前和税后两种 2 付款人交汇票必须填写 银行承兑汇票收取协议书 并加盖购货单位公章或加按付款人指 纹 3 收到承兑汇票后查看金额大小写是否正确一致 出票单位和入账单位是否准确 4 税前汇票 将汇票复印两份 一份与结算单一起上交内部预收账款会计 一份上交银行出纳 原件于存现时一并上存 5 税后汇票 将汇票复印三份单面和一份双面 双面复印件上交外部预收会计 其余三份上交 内部应付会计 内部预收会计 银行出纳各一份 第十五条 临时出门证 1 临时出门证包括非本厂货物临时出门证 内部调拨临时出门证 手写临时出门证和去一二厂 继续装货临时出门证等 2 出纳员必须准确对照公司规定的临时出门证负责人签字有效人员及相应签字笔体 3 出纳员收到客户交来临时出门证 认真核对销售签字和公司授权的临时出门证负责人签字有 效人员签字 4 核对签字无误后 为其准确盖章 第十六条 结账 1 结账是汇总前一天的所有单据 加总汇合现金的流入项和现金的流出项 根据前日余额算出 现金的净流量 编制现金日报表 2 结账时应注意分清现金的流出与流入 退款单 支款单 报销凭证等应按类别归好类 3 现金日记账借方总金额 货款收据 零售收入额 收到的定金 手续费收据 日常存款收据 宿舍押金 特殊罚款 撤欠条等 4 现金日记账贷方总金额 销售付款申请单总金额 从客户账上退款的 支取日常款总金额 上午存现总金额 下午存现总金额 工行刷卡总金额 农行刷卡总金额 退定金总额 结算 单 报销单 借款单 销售付款申请单 从公司账上退款的 5 借方余额 贷方余额 上日余额 本日余额 6 得到本日余额后与上日现金流水