税收执法基础知识模拟题

一 单项选择题 1 税法的调整对象是 a 政治关系 b 经济关系 c 税收关系 d 法律关系 2 税务机关与纳税人之间的税收关系表现为 a 授权关系 b 征纳关系 c 税权归属关系 d 行政委托关系 3 是各个税种之间相互区别的根本标志 a 纳税人 b 征税对象 c 税率 d 纳税环节 4 是税法的核心要素 a 纳税人 b 征税对象 c 税率 d 税收优惠 5 在我国境内发生下列行为 不属于营业税征税范围的是 a 提供建筑劳务 b 转让无形资产 c 销售不动产 d 提供加工 修理修配劳务 6 在中国境内转让无形资产 其含义是指 a 转让无形资产的单位或个人在中国境内 b 受让无形资产的单位或个人在中国 境内 c 所转让的无形资产在中国境内使用 d 所转让的无形资产在中国境外使用 7 销售不动产适用的营业税税率为 a 3 b 5 c 6 d 20 8 金融企业取得的下列收入中 不征营业税的是 a 出纳长款收入 b 一般贷款利息收入 c 结算罚款 罚息 d 外汇转贷利息收入 9 某建筑安装企业承包一建造工程 工程总价款 1000 万元 该企业将其中的装饰 工程转包给另一装饰工程公司 支付转包工程价款为 300 万元 则该建筑安装企业 应纳营业税 a 50 万元 b 30 万元 c 35 万元 d 21 万元 10 纳税人转让商标使用权 其营业税的纳税地点应是 a 纳税人机构所在地 b 受让人机构所在地 c 受让商标使用地 d 转让合同签订地 11 对年应纳税所得额在 30000 元以下 含 30000 元 的企业 按 的税率 征收企业所得税 a 15 b 18 c 27 d 33 12 下列收入项目中 不计入企业所得税收入总额的是 a 减免或返还的流转税 b 财政补贴收入 c 国债利息收入 d 将本企业的货物用于基本建设 13 在计算企业所得税时 职工福利费扣除限额的计算依据是税前允许扣除的工资 总额 计算比例是 a 2 b 14 c 1 5 d 17 5 14 某纳税人 2001 年销售收入总额为 2200 万元 销售折扣与折让为 200 万元 则 在计算企业所得税时 其业务招待费扣除标准为 a 9 万元 b 6 万元 c 9 6 万元 d 6 6 万元 15 某日化企业 2001 年销售收入总额为 2200 万元 销售折扣与折让为 200 万元 则在计算企业所得税时 其广告费扣除标准为 a 160 万元 b 176 万元 c 40 万元 d 44 万元 16 企业发生年度亏损 可用下一纳税年度的所得弥补 下一纳税年度的所得不足 弥补的 可以逐年延续弥补 但延续弥补期最长不得超过 年 a 3 b 5 c 7 d 10 17 企业在筹建期发生的开办费 应当从开始生产 经营月份的次月起 在不短于 的期限内分期摊销 a 3 年 b 5 年 c 10 年 d 20 年 18 企业所得税的汇算清缴期限是 a 45 天 b 3 个月 c 4 个月 d 6 个月 19 某外籍人员于 1997 年 1 月 15 日受单位委派到中国境内工作 4 年 于 2001 年 1 月 15 日回国 其中 1998 年 4 月 10 日至 5 月 5 日 10 月 10 日至 11 月 5 日回 国度假 1999 年 12 月 10 日到 2000 年 1 月 25 日回国度假 则该纳税人在 1997 年 1998 年按我国个人所得税规定的纳税身份为 a 居民纳税人 居民纳税人 b 居民纳税人 非居民纳税人 c 非居民纳税人 居民纳税人 d 非居民纳税人 非居民纳税人 20 某外籍人员于 1997 年 1 月 15 日受单位委派到中国境内工作 4 年 于 2001 年 1 月 15 日回国 其中 1998 年 4 月 10 日至 5 月 5 日 10 月 10 日至 11 月 5 日回 国度假 1999 年 12 月 10 日至 2000 年 1 月 25 日回国度假 则该纳税人在 1999 年 2000 年按我国个人所得税规定的纳税身份为 a 居民纳税人 居民纳税人 b 居民纳税人 非居民纳税人 c 非居民纳税人 居民纳税人 d 非居民纳税人 非居民纳税人 21 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人 为个人所得税的居民纳税 人 这里的 居住满一年 是指在一个公历年度内在中国境内居住满 日 a 90 b 183 c 200 d 365 22 下列项目中 只实行定额扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的有 a 工资 薪金所得 b 劳务报酬所得 c 稿酬所得 d 中奖所得 23 工资 薪金所得的应纳个人所得税按月计征 由纳税人在 内申报纳税 a 次月 7 日 b 年度终了之日起 30 日内 c 次月 10 日 d 年度终了后 3 个月内 24 营业账簿印花税的纳税人是 a 立合同人 b 立据人 c 立账簿人 d 领受人 25 有关印花税计税问题 下列表述中正确的是 a 同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一方的 应当由各方所执的一份 全额贴花 b 已贴花的凭证修改后所载金额增加的 其增加部分不再补贴印花税票 c 按比例税率计算印花税而应纳税额满 5 分不足 1 角的 按 1 角计算贴花 d 同一凭证因载有两个经济事项而适用不同税率的 按相加后的金额按税率高的 计税贴花 26 纳税人所在地为县城 建制镇的 其城市维护建设税的适用税率为 a 7 b 5 c 3 d 1 27 下列项目中的 不属于资源税的征税范围 a 原油 b 天然气 c 原煤 d 原木 28 对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征 a 40 b 60 c 30 d 70 29 下列行为属于土地增值税征税范围的是 a 转让国有土地使用权 b 出让国有土地使用权 c 继承国有土地使用权 d 赠与国有土地使用权 30 土地增值税的税率形式是 a 比例税率 b 定额税率 c 超额累进税率 d 超率累进税率 31 房产税的税率形式是 a 比例税率 b 定额税率 c 超额累进税率 d 超率累进税率 32 乘人汽车车船使用税的计税标准是 a 净吨位 b 载重吨位 c 每辆 d 乘客人数 33 是整个税收征收管理的核心环节 a 税务登记 b 纳税申报 c 税款征收 d 税务稽查 34 领取营业执照从事生产 经营的纳税人 应自领取营业执照之日起 内 向生产 经营地税务机关申报办理税务登记 a 7 日 b 15 日 c 30 日 d 60 日 35 税务机关应当自收到申报之日起 内审核并发给税务登记证件 a 7 日 b 15 日 c 30 日 d 60 日 36 对领取营业执照从事生产 经营的独立核算的纳税人 应发给 a 税务登记证 b 注册税务登记证 c 临时税务登记证 d 变更税务登记证 37 按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的 应当自有关机关批准或者宣 告终止之日起 内 持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登 记 a 7 日 b 15 日 c 30 日 d 60 日 38 外出经营活动税收管理证明 的有效期最长为 a 30 日 b 60 日 c 半年 d 1 年 39 从事生产 经营的纳税人必须将所采用的财务 会计制度和具体的财务 会计 处理办法 按税务机关的规定 及时报送税务机关 a 备案 b 审批 c 审查 d 审议 40 是发票的主管机关 a 国务院 b 财政机关 c 税务机关 d 审计机关 41 发票 的管理是发票管理的首要环节 a 印制 b 领购 c 使用 d 保管 42 全国统一的发票监制章由 指定的企业生产印制 a 国务院 b 财政部 c 国家税务总局 d 监察部 43 实施税收保全措施的时间条件是 a 纳税人有逃避纳税义务的行为 b 在规定的纳税期届满之前 c 纳税人不提供纳税担保 d 未按照规定的期限缴纳税款 44 税务机关对纳税人采取强制执行措施应经 税务局 分局 局长批准 a 县以上 b 地 市 以上 c 省以上 d 乡 镇 以上 45 自 2001 年 5 月 1 日起 对欠税的纳税人 扣缴义务人按日征收欠缴税款 的滞纳金 a 千分之一 b 千分之二 c 万分之二 d 万分之五 46 因纳税人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款 在一般情况下 税务机关 的追征期是 在特殊情况下 追征期是 a 2 年 5 年 b 3 年 5 年 c 3 年 10 年 d 3 年 无限期 47 对公民举报的税务案件进行的稽查称为 a 日常稽查 b 专项稽查 c 专案稽查 d 实地检查 48 采取调账检查方式进行税务稽查的 税务机关应当将所调取的纳税人 扣缴义 务人以前年度的账簿 凭证等有关资料在 内完整退还 a 1 个月 b 3 个月 c 6 个月 d 1 年 49 税务稽查实施前 税务机关应下达 a 税务检查证件告知书 b 税务检查通知书 c 税务稽查底稿格式 d 税务处理决定书 50 纳税人在延期缴纳税款时 要经过 批准 且延期纳税的最长时间不得 超过 3 个月 a 县 市 级税务机关 b 地 市 级税务机关 c 国家税务总局 d 省级税务机关 a b c d 二 多项选择题 1 税法的特征为 a 表现形式的多样性 b 结构的规范性 c 相对稳定性和适当灵活性 d 实体性与程序性的统一 2 税收优惠按优惠形式可以分为 a 税基式优惠 b 税额式优惠 c 税率式优惠 d 税目式优惠 3 税法的基本原则有 a 税收法定原则 b 税收公平原则 c 税收效率原则 d 税收社会政策原则 4 下列各项中 属于税务机关职权的有 a 税务管理权 b 税收行政立法权 c 陈述和申辩权 d 要求保密权 5 按征税权行使范围的不同 可将纳税主体分为 a 自然人 b 法人 c 居民纳税人 d 非居民纳税人 6 同时具备下列条件中 的单位和个人 构成营业税的纳税人 a 提供应税劳务 转让无形资产 销售不动产的行为必须发生在中国境内 b 提供劳务 转让无形资产 销售不动产的行为必须属于营业税征税范围 c 必须是有偿或视同有偿提供应税劳务 转让无形资产 销售不动产 d 必须在工商行政管理部门办理工商营业登记 7 发生下列业务的单位或个人应代扣代缴营业税的有 a 受托发放贷款的金融机构 b 建筑安装业的总承包人 c 建筑安装工程的建设单位 d 从个人受让土地使用权的单位或个人 8 经营娱乐业的纳税人向顾客收取的下列费用 应计入其营业额的有 a 门票收费 b 烟酒费 c 台位费 d 饮料费 9 旅游企业可以从其全部收费中减去代旅游者付给其他单位的 等 以其 余额为计算营业税的营业额 a 门票收费 b 住宿费 c 交通费 d 餐费 10 下列项目中免征营业税的有 a 自建建筑物 b 纪念馆举办文化活动的门票收入 c 个人转让著作权 d 技术转让收入 11 企业所得税的纳税人必须同时具备的条件是 a 在银行开设有结算账户 b 建立独立账簿 编制财务会计报表 c 独立计算盈亏 d 独立办理工商营业登记 12 在计算企业所得税应纳税所得额时 下列税金中准予扣除的有 a 增值税 b 消费税 c 营业税 d 印花税 13 在计算企业所得税时 准予在税前全额扣除的公益 救济性捐赠有 a 向红十字事业的捐赠 b 向农村义务教育的捐赠 c 向文化事业的捐赠 d 向高等教育事业的捐赠 14 计提坏账准备金时 其计提依据不包括 a 年末应收账款余额 b 纳税人发生非购销活动的应收债权 c 年末应收票据余额 d 关联方之间的任何往来账款 15 计算企业所得税时 下列项目中不得在税前扣除的有 a 资本性支出 b 违法经营的罚款和被没收财物的损失 c 税收滞纳金 d 非广告性质的赞助支出 16 下列固定资产中 应当提取折旧的有 a 土地 b 未使用的房屋 建筑物 c 在用的房屋 建筑物 d 经营租赁方式租入的固定资产 17 下列个人是个人所得税居民纳税人的有 a 在中国境内有住所的个人 b 在中国境内无住所但居住时间不满一年的个人 c 在中国境内无住所的个人 d 在中国境内无住所但居住时间满一年的个人 18 下列所得项目中 属于个人所得税征税范围的有 a 工资 薪金所得 b 劳务报酬所得 c 利息所得 d 接受捐赠所得 19 下列所得项目中 适用比例税率征收个人所得税的有 a 工资 薪金所得 b 稿酬所得 c 利息所得 d 个体工商户的生产 经营所得 20 下列项目中 实行定额和定率两种扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的有 a 财产转让所得 b 劳务报酬所得 c 稿酬所得 d 财产租赁所得 21 按现行政策规定 下列项目中免予征收个人所得税的有 a 年终加薪 b 储蓄存款利息 c 国债利息 d 金融债券利息 22 纳税人有下列情形中的 必须向税务机关自行申报所得并缴纳税款 a 没有扣缴义务人的 b 扣缴义务人未按规定扣缴税款的 c 分笔取得属于一次稿酬所得 d 在两处取得工资 薪金所得的 23 下列凭证属于印花税征税范围的有 a 购销合同 b 财产保险合同 c 工商营业执照 d 商标注册证 24 下列凭证中适用定额税率征收印花税的有 a 权利 许可证照 b 产权转移书据 c 记载资金的账簿 d 记载资金的账簿外的其他账簿 25 城市维护建设税的征税地域范围包括 a 城市 b 县城 c 建制镇 d 农村 26 下列税种中对外资企业不适用的有 a 印花税 b 城市维护建设税 c 资源税 d 房产税 27 下列税种中采用了定额税率形式的有 a 印花税 b 城市维护建设税 c 资源税 d 房产税 28 城镇土地使用税的征税地域范围包括 a 城市 b 县城 c 建制镇和工矿区 d 农村 29 对房地产开发企业 计算土地增值额时允许扣除的项目包括 a 取得土地使用权所支付的金额 b 房地产开发成本和费用 c 转让房地产缴纳的城市维护建设税和教育费附加 d 按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的 20 计算加计扣除费 用 30 房产税的征税地域范围包括 a 城市 b 县城 c 建制镇和工矿区 d 农村 31 房产税的计税依据有 a 房产原值 b 房产余值 c 房产租金收入 d 房产评估价值 32 车船使用税的征税范围包括下列车船中的 a 乘人汽车 b 载货汽车 c 机动船 d 非机动船 33 纳税人发生下列事项中的 应申报办理注销税务登记 a 解散 b 撤销 c 改变经营范围 d 更换法定代表人 34 除按照规定不需要发给税务登记证件的外 纳税人在办理下列事项中的 时 必须持税务登记证件 a 在银行开立存款账户 b 申请减免税 c 领购发票 d 纳税申报 35 发票的领购方式有 a 交旧购新 b 验旧购新 c 批量供应 d 无偿供应 36 按照纳税人是否独自办理纳税申报事宜划分 可将纳税申报划分为 a 直接申报 b 独立申报 c 委托代理申报 d 邮寄申报 37 税收优先于下列项目中的 a 罚款 b 没收违法所得 c 无担保债权 d 发生在其后的抵押权 38 下列税款征收方式中属于按应纳税额计算方式划分的有 a 查账征收 b 定期定额 c 自行缴纳 d 代扣代缴 39 税收保全措施的内容包括下列项目中的 a 书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款 b 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 货物或者其他财产 c 查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品 货物或者其他财产 d 书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款 40 税务稽查的基本程序包括 a 选案 b 实施 c 审理 d 执行 三 判断题 1 税收关系的核心内容是税收利益的分配 a 正确 b 错误 2 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人 法人或其他组织 又称负 税人 a 正确 b 错误 3 由于税法不具溯及既往的效力 因此权利和义务实现的程序也不得溯及既往 a 正确 b 错误 4 对于同一事实涉及到一般法律规定和特别法律规定时 特别规定的效力优于一 般规定 a 正确 b 错误 5 税务机关是真正的征税主体 a 正确 b 错误 6 建筑业的营业额不包括施工企业收取的材料差价款 a 正确 b 错误 7 如果在贷款期满以前 不动产仍归借款人使用 则在贷款期满时 借款人以不 动产抵顶贷款的营业额为尚未归还的银行贷款本金和利息的合计数 a 正确 b 错误 8 因为营业税的纳税人发生应税行为必须是有偿的 因此对单位将不动产无偿赠 送他人的行为不征收营业税 a 正确 b 错误 9 纳税人销售不动产采用预收款方式的 其纳税义务发生时间为收到预收款的当 天 a 正确 b 错误 10 营业税的纳税期限最长为一个月 a 正确 b 错误 11 目前 企业所得税的纳税人包括独资 合伙性质的私营企业 a 正确 b 错误 12 企业在纳税年度内补提的以前年度的折旧 不得在企业所得税税前扣除 a 正确 b 错误 13 纳税人以融资租赁方式取得的固定资产 其租金支出在计算企业所得税时不得 在税前扣除 a 正确 b 错误 14 在计算企业所得税应纳税所得额时 广告费和业务宣传费超过扣除限额以上的 部分当年不得扣除 以后年度也不得扣除 a 正确 b 错误 15 纳税人的固定资产修理支出和改良支出均可以在发生当期直接扣除 a 正确 b 错误 16 对股息所得 在计算个人所得税应纳税所得额时 不得扣除任何费用 a 正确 b 错误 17 一次取得劳务报酬收入超过 20000 元至 50000 元的部分 依照税法规定计算应 纳税额后再按应纳税额加征 5 成 a 正确 b 错误 18 按金额比例贴花的应税凭证如未标明金额 则不缴纳印花税 a 正确 b 错误 19 已缴纳印花税的凭证的副本或抄本 免纳印花税 但以副本或抄本作为正本使 用的 应另行贴花 a 正确 b 错误 20 代征代扣 三税 的单位和个人 其城建税的纳税地点在代征代扣地 a 正确 b 错误 21 纳税人以自产的液体盐加工固体盐 应以移送使用的液体盐数量为资源税的课 税数量 a 正确 b 错误 22 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据 a 正确 b 错误 23 纳税人建造普通标准住宅出售 增值额未超过扣除项目金额 20 的 免征土 地增值税 超过 20 的 仅就超过部分征收土地增值税 a 正确 b 错误 24 免税单位出租的房产 免征房产税 a 正确 b 错误 25 应税车船存在租赁关系时 一律由使用人缴纳车船使用税 a 正确 b 错误 26 变更税务登记是指纳税人的税务登记内容发生了根本的变化 a 正确 b 错误 27 实行定期定额征收方式的纳税人可以申请办理停业 复业登记 a 正确 b 错误 28 纳税人不得伪造 变造税务登记证件 但可以将税务登记证件转借他人使用 a 正确 b 错误 29 税务主管部门有权规定纳税人 扣缴义务人应设置的账簿 a 正确 b 错误 30 当从事生产 经营的纳税人 扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务 院或者国务院财政 税务主管部门关于税收的规定不一致时 纳税人 扣缴义务人 不得继续使用其选定的财务会计制度或者处理办法 a 正确 b 错误 31 经核准办理延期申报的纳税人 应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税款或者 税务机关核定的税额预缴税款 a 正确 b 错误 32 在正常的税收征管中造成的多缴税款应退回纳税人 在退还税款的过程中 如 果纳税人有欠税的 税务机关可以先用应退还的税款和利息 抵顶纳税人欠缴和税 款和滞纳金 a 正确 b 错误 33 经各级税务稽查局长批准 税务机关可以将纳税人 扣缴义务人的以前年度的 账簿 凭证等有关资料调回税务机关进行检查 a 正确 b 错误 34 税务机关在在税务文书送达时填写送达回证是一项必经的法定程序 a 正确 b 错误 35 对被查对象应当补缴的税款及其滞纳金 罚款 税务机关可以按照 税收征管 法 的规定 采取税收强制执行措施 a 正确 b 错误 四 税收计算业务题 1 某歌舞团经张某 演出经纪人 安排 租赁 a 市体育馆进行演出 协议规定由 a 市体育馆负责售票 售票收入共 200 万元 在某歌舞团 张某 a 市体育馆间按 5 4 1 进行分成 根据上述资料回答下列问题 1 对 a 市体育馆应按 征收营业税 a 文化体育业 b 租赁业 c 转让无形资产 d 娱乐业 2 张某应纳的营业税应由 a 某歌舞团代扣代缴 b a 市体育馆代扣代缴 3 某歌舞团应缴纳营业税 a 10 万元 b 6 万元 c 5 万元 d 3 万元 2 某建筑安装公司承包一建筑工程 工程价款为 1000 万元 公司将其中 400 万元 桥梁建造工程转包给另一路桥建设公司 工程价款结算时 该建筑安装公司一方面 向路桥建设公司支付工程转包款 400 万元 另一方面向工程建设单位收取临时设施 费 40 万元 全优工程奖 50 万元 提前竣工奖 10 万元 请根据上述资料回答下列 问题 1 该建筑安装公司应缴纳营业税 a 33 万元 b 30 万元 c 18 万元 d 21 万元 2 该建筑安装公司应代扣代缴建筑业营业税 a 12 万元 b 15 万元 c 18 万元 d 21 万元 3 某企业 2001 年全年销售收入全额为 3200 万元 销售收入净额为 3000 万元 兑 付国库券取得的利息收入 20 万元 发生销售成本 2000 万元 财务费用 50 万元 管理费用 280 万元 其中含业务招待费 17 万元 销售费用 100 万元 其中广告 费 80 万元 该企业广告费扣除比例为 2 缴纳的增值税 82 万元 消费税 128 万元 城建税和教育费附加 21 万元 营业外支出 中列支有违法经营的罚款支出 5 万元 非广告性的赞助支出 20 万元 通过民政部门向灾区捐赠 10 万元 企业全 年平均职工人数 100 人 全年计提并实际发放的工资薪金支出总额 110 万元 并按 工资薪金支出总额分别计算提取了职工工会经费 2 2 万元 职工福利费 15 4 万元和 职工教育经费 1 65 万元 当地政府规定人均计税工资标准为每月 800 元 根据上述资料回答下列问题 1 计算应纳税所得额时 业务招待费应调整应纳税所得额 a 12 万元 b 5 万元 c 12 6 万元 d 4 4 万元 2 计算应纳税所得额时 允许该企业税前扣除的广告费标准是 a 64 万元 b 60 万元 c 80 万元 d 16 万元 3 计算应纳税所得额时 允许该企业税前扣除的税金是 a 210 万元 b 231 万元 c 149 万元 d 128 万元 4 计算应纳税所得额时 允许该企业税前扣除的工资薪金支出总额是 a 110 万元 b 96 万元 c 8 万元 d 14 万元 5 计算应纳税所得额时 允许该企业税前扣除的职工福利费的扣除标准是 a 15 4 万元 b 13 44 万元 c 1 12 万元 d 16 8 万元 6 下列项目中不得在税前扣除的有 a 增值税 b 违法经营的罚款支出 c 非广告性的赞助支出 d 通过民政部门向灾区的捐赠 7 计算应纳税所得额时 允许该企业税前扣除的公益 救济性捐赠额是 a 137535 元 b 137235 元 c 197535 元 d 100000 元 8 该企业 2001 年度的应纳税所得额是 a 448 45 万元 b 447 45 万元 c 648 45 万元 d 434 70 万元 4 某中国公民王某为高校教师 于 2002 年 7 月取得工资收入 1200 元 月考核奖 300 元 因出版著作取得稿费收入 40000 元 为某单位翻译资料取得报酬 30000 元 设上述收入皆为税前收入 附 工资 薪金所得个人所得税税率表 部分 级数 每月应纳税所得额 税率 速算扣除数 元 1 不超过 500 元的部分 5 0 2 超过 500 元至 2000 的部分 10 25 3 超过 2000 元至 5000 元的部分 15 125 4 超过 5000 元至 20000 的部分 20 375 根据上述资料回答下列问题 1 王某 7 月份工资 薪金所得应纳个人所得税为 元 a 20 b 45 c 35 d 70 2 王某取得的稿费收入应纳个人所得税为 元 a 4480 b 6400 c 8000 d 5600 3 王某取得的翻译报酬应纳个人所得税为 元 a 4800 b 3360 c 5200 d 4200 4 王某当月应纳个人所得税合计 元 a 9725 b 11245 c 12220 d 13235 5 某影星在 2002 年 2 月份取得下列收入 1 当月工资收入 2500 元 2 2001 年年终奖 10000 元 3 受某经纪公司 非本人工作单位 安排 在上海 南京各参加一次大型商业演出活动 两次演出活动的收入分别为 20000 元和 30000 元 4 参股的某企业给予股金分红 10000 元 4 出租住房取得当月租金 4000 元 附 劳务报酬所得个人所得税适用税率表 级数 每次应纳税所得额 税率 速算扣除数 元 1 不超过 20000 元的部分 20 0 2 超过 20000 元至 50000 的部分 30 2000 3 超过 50000 元的部分 40 7000 根据上述资料回答下列问题 1 关于年终奖个人所得税的计算 下列说法正确的是 a 年终奖应当作为工资薪金所得计算个人所得税 b 年终奖应当作为劳务报酬所得计算个人所得税 c 计算年终奖个人所得税时 应当扣除费用 800 元 d 计算年终奖个人所得税时 一般不允许扣除任何费用 2 关于受经纪公司安排参加商业演出活动的收入 下列说法正确的是 a 作为工资薪金收入 合并为一个月的工资计算个人所得税 b 作为工资薪金收入 分别作为两个月的工资计算个人所得税 c 作为劳务报酬收入 合并为一次计算个人所得税 d 作为劳务报酬收入 分别作为两次计算个人所得税 3 对于股金分红 应当按照下列原则计算个人所得税 a 属于生产 经营所得 按五级超超额累进税率计算 b 属于一次性劳务报酬所得 按 20 的税率征税 c 按规定可以减除 20 的费用 再按 20 的税率征税 应纳税额为 1600 元 d 按规定不得减除任何费用 应纳税所得额为 10000 元 应纳税额为 2000 元 4 在不考虑房屋租赁过程中缴纳的有关税费和房屋修缮费的情况下 对该影星 出租住房取得的租金收入 下列说法正确的是 a 应按财产转让所得征收个人所得税 b 按财产租赁所得征收个人所得税 应纳税额为 640 元 c 按财产租赁所得征收个人所得税 应纳税额为 320 元 d 按财产租赁所得征收个人所得税 应纳税额为 400 元 五 案例分析题 2001 年国庆节前 某县地方税务局城关分局将 10 月 8 日至 10 月 15 日确定为申报 期 要求纳税人按期申报 城关镇个体户张某未按期办理纳税申报 2001 年 10 月 28 日下午 城关分局税务人员到张某商店实施税务检查 在履行税务稽查法定手 续后 扣押其用于销售的日化用品一箱 根据上述资料 回答下列问题 1 针对张某未按期办理纳税申报的行为 税务机关可以 a 责令其限期改正 逾期不改的 处以 2000 元以下的罚款 b 责令其