财务基础知识(一)最新版.ppt

财务基础知识 一 财务报销流程 3 发票及税金 2 常用结算方式 31 03 2020 3 1 财务报销流程 A 总原则B 报销流程及权限C 报销时间D 报销具体手续 举例 E 注意事项 31 03 2020 4 1 严格财务收支审批制度 公司发生的各项开支都必须由经手人按要求填写报销单 经办人签名 部门经理签字 财务经理审核 总经理或董事长审批后 出纳方可报销 付款 2 加强发票报销管理的实效 做到当月发票当月报销 特殊情况下 发票报销最迟不得超过次月25日 3 为了分清责任 财务将进行部门核算 不同人员 不同部门支出的费用分开填列 不得混淆在一张报销单上 A 总原则 31 03 2020 5 B 报销流程及权限 填写报销单 用款申请单等 注明支出事由 项目 发票张数 报销金额并签名 经办人 对所有报销票据 依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核 对所有报销内容 相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核 1 生产部 技术部报销及备用金申领 金额在2000元以下 含2000元 的由副总经理签字 2 其他部门报销及备用金申领 金额在2000元以下 含2000元 的由总经理签字 3 2000元以上的报销及备用金申领必须由董事长签字 所有原 辅材料 外加工 外购成品及固定资产的支出必须由董事长签字 部门经理 出纳 财务经理 副总经理总经理董事长 核对报销金额 核对各项签名 支付报销款 31 03 2020 6 C 报销时间 款项借支 每周一至周六 金额超过5000元 请提前一天预约 费用报销 每周二 四 六下午 对外结帐 每周一至周六上午 发票开具 每周一至周六下午 31 03 2020 7 D 报销具体手续 例 李炜 杨青松两人参加合肥展会发生如下业务 1 6月27日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费5000元 采用支票 电汇 网银等非现金形式的填写 用款申请单 2 6月27日杨青松预领差旅费1000元 预领差旅费 备用金填写 领付款凭证 3 6月30日杨青松报销合肥展会过路费550元 汽油费300元 现金报销填写 报销单 31 03 2020 8 D 报销具体手续 2010年6月27日 销售部 6 28 李炜 合肥展会会费 伍仟元整 5000 00 安徽省模型协会 工行合肥支行 1020020002 同意 曹骥 请及时交回发票 沈敏 林文樵 冯锐 6月27日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费5000元 31 03 2020 9 D 报销具体手续 2010年6月27日 杨青松 壹仟元整 1000 00 预支合肥展会差旅费 杨青松 曹骥 林文樵 6月27日杨青松预领差旅费1000元 31 03 2020 10 D 报销具体手续 6 28 合肥展会过路费 5 550 00 6 28 合肥展会汽油费 1 300 00 850 00 捌佰伍拾元整 杨青松 曹骥 沈敏 林文樵 徐啸英 2010年6月30日 现金付讫 6月30日杨青松报销合肥展会过路费550元 汽油费300元 31 03 2020 11 E 注意事项 1 差旅费须在回公司后5日内报销 对5天内无故不及时报销的 财务部应催办一次 仍不办理者 财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除 另试用期人员出差借款须由经理担保 视同经理借款 2 报销金额在100元以上的 必须提供正规发票或收据 确实无法提供发票的 应提供盖章的收款收据 收款收据也无法取得时 填写 无据支出单 3 为减少现金使用量 金额在1000元以上的必须使用支票 电汇等非现金形式支付 4 原则上不允许使用空白转账支票 确实不能确定付款人及付款金额时 领用空白转账支票的 出纳必须在支票上加盖不得转让章并限制使用金额 领用人在支票使用当天将金额告知出纳记账 5 所有费用发票须在规定期限内报销 不能跨年报销 6 所有单据必须水笔填写 31 03 2020 12 2 常用的结算方式 现金允许支付范围职工工资 津贴 个人劳务报酬 各种劳保 福利费以及国家规定的对个人的其他支出 向个人购买物料 出差人员必须随身携带的差旅费 现金支付限额 1000元 以下的零星支出 注意 不准坐支现金 以收抵付 31 03 2020 13 2 常用的结算方式 银行存款及结算A转账支票收支票注意问题a 日期 不能收远期或过期支票 b 金额 大小写正确与否 c 不能涂改 d 收到支票 已收到钱 空头支票 e 不能折 核对印鉴用 f 抬头是否正确 g 顶格 日期 金额 抬头 h 印鉴是否齐全 完整 清晰 i 支票可跨省使用 华东三省一市 三天到账 B电汇 网银承兑汇票结算a 银行承兑汇票b 商业承兑汇票 银行本票 31 03 2020 14 3 发票及税金 发票种类增值税普通发票 不能抵扣 货物销售 增值税发票增值税专用发票 可以抵扣17 3 货物销售发票 不能抵扣 普通运费发票 货物运输统一发票 可以抵扣总额的7 服务业发票 营业税 设计 租赁 餐饮等 财政收据 合法报销凭证 31 03 2020 15 3 发票及税金 增值税专用发票 增值税普通发票 31 03 2020 16 3 发票及税金 小规模企业货物销售发票 31 03 2020 17 3 发票及税金 货物运输普通发票 货物运输专用发票 31 03 2020 18 3 发票及税金 服务业发票 行政事业单位收据 31 03 2020 19 3 发票及税金 发票的开具与管理业务员填写 开票申请单 业务员签字 销售经理签字 财务部副经理审核 销售会计填开发票 财务部副经理审核并加盖发票专用章 发票由销售会计购买 开具并保管 发票专用章由财务部副经理保管 31 03 2020 20 3 发票及税金 发票的审核购货单位及销货单位信息是否正确 抬头 税号 发票号码 应税项目及金额填写是否正确 齐全 是否加盖销货单位发票专用章 手写发票 发票不得涂改 大小写金额是否一致 发票水印是否清晰 31 03 2020 21 3 发票及税金 增值税企业分类A一般纳税人a按17 缴税b进项税额可抵扣 17 3 申请条件工业企业年销售额 100万商业企业年销售额 180万B小规模纳税人a缴税按3 商业 或 工业 b进项税额不能抵扣 31 03 2020 22 3 发票及税金 增值税及所得税的计算 成本构成图1 材料成本占65 2 人工工资占15 3 其他费用占10 4 利润占10 例题 该产品售价10元 组成的材料成本为6 5元 人工工资1 5元 其他费用 元 利润 元 关于增值税的计算 假设 取得的材料成本6 5元全为17 增票应交增值税 10 6 5 17 0 595元假设 取得的材料成本其中3元为17