会计档案管理制度

会计档案管理制度会计档案管理制度 会计档案管理制度 第一章总则 为了加强会计档案管理 保证会计档案的安全 完整 及时 根据 中华人民共和国会计法 和 中华人民共和国档案法 及财政部 会计档案管理办法 的规定 结合本公司实际情况 制定本办法 第二章会计档案管理部门 1 公司档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导 监督和检查 会计档案的具体管理工作由财务部门负责 由财务部门 指定专人负责在专门地点保管 保管地点应具备完善的防潮 防霉 防蛀 防火 防盗等条件 2 财务部门及公司内部有关的分公司 子公司 必须建立会计档 案的立卷 归档 保管 查阅和销毁等管理制度 保证会计档案妥善 保管 有序存放 方便查阅 严防毁损 散失和泄密 第三章会计档案归档的范围 1 会计凭证 包括外来的和自制的各种原始凭证 原始凭证汇总 表 记账凭证 记账凭证汇总表 涉及对外对私改造资料 银行存款 对账单及余额调节表等 年度终了都必须按照规定归档 2 会计账簿 包括总账 明细账 日记账 各种辅助登记簿等 3 财务报告 包括 会计制度 规定和主管部门临时通知编报的 主要财务指标快报 月 季 年度会计报表 报表附注及财务情况说 明书 上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告 4 其它会计核算资料 凡与会计核算紧密相关的 由会计部门负 责办理的有参考价值的数据资料 5 增值税专用发票和普通发票 第四章会计档案的整理 会计年度终了后 应将装订成册的会计档案进行整理立卷 各种 会计档案应按会计档案材料的关联性 分门别类地组成几个类型的案 卷 将各卷按顺序编号 1 会计凭证 按月立卷 每月末将装订成册的凭证 统一登记案卷目录 每月 立卷一份 分散装订 根据凭证的多少 分散装订 做到整齐 牢固 美观 装订封面的所有内容要填写齐全 包括 单位名称 年度 月份 起止日期 号码 装订人签章等 2 会计账簿 各种会计账簿办理完年度结账后 除跨年使用的账簿外 其它均 需整理妥善保管 会计账簿在办理完年度结账后 只在下一行的摘要栏填写 结转 下年 字样 不填其它内容 会计账簿在装订前 应按账簿启用表的使用页数 核对各个账户 账面是否齐全 是否按顺序排列 活页账簿去空白页后 将本账面数项填写齐全 撤去账尺 用坚 固耐磨的纸张做封面 封底 装订成册 不同规格的活页账不得装订 在一起 会计账簿的装订顺序 会计账簿装订封面 账簿启用表 账户目录 按本账簿页数顺序 装订账页 会计账簿装订封底 装订后的会计账簿应牢固 平整 不得有折角 掉页现象 账簿装订的封口处 应加盖装订人印章 装订后 会计账簿的脊背应平整 并注明所属年度及账簿名称和 编号 会计账簿的编号为一年一编 编号顺序为总账 现金日记账 银 行存款日记账 分户明细账 辅助账 3 会计报表 会计报表编制完成并按时报送后 留存报表均应按月装订成册 年度终了统一归档保管 第五章 会计档案的归档保管 1 当年的会计档案在会计年度终了后 可暂由财务部门保管一年 期满后存入档案并由专人保管 2 会计档案管理人员负责全部会计档案的整理 立卷 保管 调 阅 销毁等一系列工作 3 机构变动或档案管理人员调动时 应办理交接手续 由原管理 人员编制会计档案移交清册 将全部案卷逐一点交 接管人员逐一接 收 第六章会计档案的借阅使用 1 财务部建立会计档案清册和借阅登记清册 2 凡需借会计档案人员 须经财务负责人或单位领导批准后 方 可办理调阅手续 3 借阅会计档案人员 不得在案卷中标画 不得拆散原卷册 更 不得抽换 4 借阅会计档案人员 不得将会计档案携带出外 特殊情况 须 经单位领导批准需 需要复制会计档案的 须经财务负责人或单位领导批准后方可复 制 第七章 各种会计档案保管期限 1 会计凭证保管 15 年 2 会计账簿保存 15 年 其中现金和银行存款日记账保存 25 年 3 会计报表保存 10 年 其中年度决算表永久保存 4 发货票保管 5 年 第八章 会计档案的销毁 1 会会计档案保管期满 需要销毁时由档案部门提出销毁清单 汇同财务部门共同鉴定后 编制会计档案销毁清册 报经主管经理和 上级主管部门批准后 方可销毁 对其中未了结的债权 债务的原始 凭证 应单独抽出 另行立卷 由档案部门保管到结清债权 债务时 为止 2 按规定销毁会计档案时 应由档案部门和财会部门 审计部门 共同派人监销 监销人在销毁会计档案以前要认真清点 核对 销毁 后 在销毁清册上签名盖章 并将监销情况以书面形式报告有关领导 附送 会计模拟实习心得体会 会计模拟实习心得体会 会计模拟实习心得体会这学期会计模拟实训的操作课程已接近尾 声了 经过这次实训使我提高自身的手工操作能力及巩固我们所学过 的理论知识运用到实践中 从而使我们对会计知识有了更进一步的了 解和认识 本次企业会计模拟实训流程分为十个步骤 第一 建立账本 第二 识别 填制和审核原始凭证 第三 填制记账凭证 第四 填制科目汇 总表 第五 登记会计账簿 第六 进行产品成本计算 第七 编制试算 平衡表 第八 结账 第九 编制会计报表 第十 整理装订会计凭证 账簿 经过这次实训 使我真正体会到什么是会计 让我对于会计最初 的观点也有了本质性的改变 会计不仅仅是一份职业 更需要的是细心 耐心 恒心 虽说记账看起来象小学生会做的事 可是没有一定的耐 心和细心是很难胜任的 因为一出错并不是随便用笔涂涂或用橡皮擦 涂涂就算了 每一个步骤会计制度都有严格的要求的 例如 写错数 字就要用红笔划红线 再用黑笔在上面改正 记账时要清楚每一明细 分录及总结名称 不能乱写或写错 否则总账的借货就不平衡了 这 并不是像平时写作业或考试时出错了扣分而已 要是在以后的工作中 那就失乎一个企业的账务 是一个企业以后制定发展计划的依据 所 以我们决对不能有丁点马虎 一定要学会细心 耐心 总之 这次实训对我来说可真上受益匪浅 不仅对会计有了更进 一步的认识 同时实训过程中也发现自身的一些不足 比如 自己不 够细心 经常看错或抄错数字 导致核算结果出错 在编制分录中出 不够熟练 今后还得加强学习 在实践中巩固知识 也为我们今后走 向社会奠定更好的基矗 2 从做出纳审核原始凭证到做凭证 最后登记日记账 再到做存货 核算 这特殊的一周时间在忙碌中匆匆过去了 留给我的都是丰富的 经验和深深的体会 这时我的第一次实习 怀着一份新鲜和一点紧张的心情 我开始 了实习的第一天 虽然大学一年级曾来过实训室一次 但只是短暂的 一节课 也没什么深刻的印象 当指导老师一声话下 开始登记凭证 时 面对着实训时自己办公桌上的做账用品 我竟然有点无从下手的 感觉 久久不敢下笔 深怕做一步错一步 后来在指导老师的耐心直 到下 我开始一笔一笔地登记 很快的 一个原本平常上课都觉得漫 长的上午飞速过去了 但手中的工作还远远未达到老师要求的进度 匆匆在食堂扒了几口饭 又回到了自己的办公室前接着做 为了方便 在实训室做账 我们要求值班老师在晚间也开放实训室给我们完成作 业 一天下来 除了吃饭 睡觉 几乎整天都是呆在实训室里做账 眼睛盯着生疼 晚上回到寝室 往往是身心的疲惫 有了第一天的经验 接下来的两天还是出纳的工作就相对熟练多 了 在规定的周三上午我就全部结束了出纳的有关工作 在下午便开 始了存货岗位的工作 存货涉及到成本 单价的计算 原本已经遗忘 的基础会计知识又重新浮现在我的脑海里 由于是初次接触到存货的 核算 单单是明细账的登记便足足花费了我一个下午的时间 功夫不 负有心人 终于让我在晚上完成了对存货核算的全部业务 可以好好 地睡个好觉了 实习的最后一天 早上是装订凭证以及上交有关作业 下午是有 趣激烈的点钞比赛 就这样 连续五天的实习结束了 五天下来 消耗的笔相当与正常学习情况下三个月的用量 煤田 一张数字书写练习 练就了我的一手快字 经过这些天的手工记账 使我的基础会计知识在实际工作中得到了验证 进一步深刻了我对会 计的了解 并具备了一定的基本实际操作能力 在取得实效的同时 我也在操作过程中发现了自身的许多不足 1 比如自己不够心细 经常看错数字或是遗漏业务 导致核算结 果出错 引起不必要的麻烦 2 虽然这五天里 每笔业务的分录都有参考答案 但实际工作中 还须自己编制会计分录 在这方面我还存在着一定的不足 今后还得 加强练习 3