财务人员行为规范新版

财务人员工财务人员工 作守则作守则 财务人员行为规范财务人员行为规范 遵纪守法 遵纪守法 财务人员应熟悉并遵守国家财务 会计 税务和其他相关法律法规 遵守所在地区的各项 法律 法规及规章制度 认真执行国家的财经政策和企业有关财务管理规章制度 履行 会计 法 赋予的职责 规范会计行为 及时准确 及时准确 财务人员应当坚持诚实守信原则 客观反映会计的原始记录 不做假账 确保提供会计信 息的及时 准确和完整 公允 及时地判断和反映企业各项经济活动 依据法律法规做好会计 确认 计量 记录和报告工作 精准核算 精准核算 财务人员应依法进行财务处理和会计核算 杜绝编造虚假会计信息等违法活动 认真履行 职责 抵制违反财经纪律的行为 促进企业良性经营 加强监督加强监督 财务人员应努力钻研会计业务知识 掌握会计法规 政策 制度和操作规范 坚持勤俭节 约的原则 严格控制不必要的开支 强化财务风险意识 加强监督 精打细算 合理安排 防 范和规避财务风险 秉公办事 秉公办事 财务人员在工作中应当做到勤勉尽责 客观诚信和廉洁自律 加强政治学习 严格要求自 己 模范执行各项财经制度 增强法律意识 不利用职务之便谋取私利 做到廉洁自律 秉公 办事 提高技能 提高技能 财务人员应取得会计从业资格证书 具备从事会计工作所必需的专业知识和业务能力 并 应通过学习和参加培训等途径 不断提高会计理论水平 会计实务能力和职业判断能力 不断 优化本职工作 参与管理参与管理 财务人员应当树立服务意识 运用掌握的会计信息 不断提高财务信息质量 积极主动地 为企业决策提供相关信息 协助所在地区业务部门建立健全财务制度和业务流程 改善内部管 理 提高经济效益 严格保密严格保密 财务人员应严格保守企业商业秘密 任何情况下不得与直属上司以外的人谈论财务事务 任何情况下不得向任何人泄露和违法使用在工作过程中知悉的商业秘密 财务人员八大纪律财务人员八大纪律 财务人员绝对禁止从事以下行为 一 承担与本职岗位有冲突的工作 二 违反内部工作流程和岗位职责管理规定 将本人工作委托他人代为 履行 三 违规向其他人员提供自己保管的印章 凭证 钥匙等物品或泄漏密 码信息 四 未经授权动用本单位的资金 财产 五 向直属上司以外的人透露企业的财务状况 六 损害 侵占 挪用和滥用本单位及其所管理的资金 财产 七 损坏 隐匿或丢弃凭证 账簿 印章等财务资料 八 法律法规或自律规则规定的其他行为 会计主管岗位职责会计主管岗位职责 1 按照 会计法 和有关财经法规 政策和制度的规定 负责组织本企业的财会人员办理会 计事务 会计核算 实行会计监督 发挥企业会计机构的核算职能 监督职能 规划职能 控制职能 调节职能和评价职能的作用 2 具体组织和指导企业的财务会计工作 认真贯彻执行国家统一的财务制度和会计制度 并 从本企业的实际出发 会同有关职能部门制定企业内部办理会计事务和财产物资的各项规 章制度 同有关方面共同贯彻执行 3 负责制定企业内部的会计岗位责任制 即结合本企业会计运作情况和经营管理的需要 制 订各岗位分工合理 既明确职责范围 又能够密切协作的工作规划 并坚持严格考核 促 进会计工作的科学化 规范化 不断提高工作质量和运作效率 4 负责对企业日常财务活动的统一管理 严格控制财务收支 建立现金和各种银行存款的内 部控制制度 经常检查货币资金收支和管理情况 5 负责审核各区域会计提交的各类财务资料 保证及时准确上报 定期汇报企业财务状况和 经营成果 提报企业财务报表 定期到各区域进行财务账务审查 6 按国家 会计档案管理办法 的规定 指定有关岗位专门保管暂存于会计部门的会计档案 定期立卷按期移交档案部门归档 7 监督因调动工作或因故离职的会计工作人员 认真办理会计交接手续 保证会计记录的连 续性和会计资料的完整性 8 负责建立财产清查制度 定期组织有关部门共同进行财产清查工作 按经营要求 协助有 关部门做好教材物资需要量和储备工作 9 按会计制度规定 及时对外报送会计报表 认真审查对外报出的会计报表和其他会计资料 保证数字准确 真实可靠 协助各区域财务人员做好外联工作 10 完成领导交办的其他事务 区域会计岗位职责区域会计岗位职责 1 认真审核原始凭证 对违反规定或不合格的凭证应拒绝入帐 要严格掌握开 支范围和开支标准 2 负责编制凭证 登记总帐及各种明细帐目 手续完备 数字准确 登记及时 书写整洁 字迹清晰 账面干净 3 负责编制月 季 年终决算和其他方面有关报表 按期填报审计报表 认真 自查 按时报送会计资料 4 每月 10 日前完成报税缴税事宜 每月 20 日前做好社保人员报送事务 5 定期核对固定资产及库存商品帐目 作到帐物相符 6 每月书面向财务主管和总经理汇报财务情况 发挥财务监督作用 财务主管 检查工作时 要负责提供资料和反映情况 7 定期装订会计凭证 帐簿 表册等 妥善保管和存档 8 核算工资并协助出纳作好工资 奖金的发放工作 9 负责掌管财务印章 严格控制支票的签发 10 加强安全防范意识和安全防范措施 严格执行财务人员行为规范 确保不出 安全问题 11 负责当地的一切财务对外工作 如年检 办证 查账等工作 12 完成上司交办的其他事务 出纳岗位职责出纳岗位职责 1 执行备用金制度和报销制度 严格手续 监督经费开支 认真审查原始凭 证的合法性 对违反国家规定的 内容不全 手续不完善 数字有错误 票据与报销金额不符的应退回 要求其重新更正后再予以受理 严格手续 把关 2 要根据原始凭证 记好现金和银行帐 书写整洁 数字准确 日清月结 3 严格执行现金管理制度 收入支票和现金要及时存入银行 不得随意挪作 他用 保持现金实存与现金帐面一致 4 负责到银行办理支付和结算工作和对账手续 5 负责支票签发管理 不得签发空头支票 按规定设立支票领用登记簿 6 加强安全防范意识和安全防范措施 严格执行安全制度 认真管好现金 各种印章 空白支票 空白收据及其他证卷 7 及时向主管领导汇报各类收款情况 每周一制作当周 业绩表 8 完成上司交办的其他事务 仓管员岗位职责仓管员岗位职责 1 负责仓库一切货物的出入货工作 填写进出仓单 登记库存帐 要做到帐 实相符 2 整理仓库货物 商品应分门别类堆放整齐 标识清楚一目了然 3 对商品的质量及完整负责 定期检验货物 如有损坏应及时修补或联系更 换 4 每周二确定当周黑名单 并负责追踪 每月封单日后第二天 汇总黑名单 交到财务部 以便及时清理黑名单 由于仓管原因而导致黑名单无法清理 损失由仓管个人承担 5 至少每 2 周向教学主管确认未来 2 周内开班 换教材的数量和级别 必须 保证仓库存货足够未来 2 个月的教学和活动需要 6 每周更新 库存明细表 于每周一下午交给经理 当库存量低于未来 2 月 的需求时 应及时以书面形式向经理请购 并负责追踪 如因仓管统计误 差或请购不及时而影响教学进度和活动的 责任由仓管本人承担 7 负责小商品出售 做好销售的记账工作 每日把小商品销售所得与出纳交 接 每月把小商品销售情况汇总报告财务主管 8 文具 日用品每 2 个月统一批购一次 仓管须汇总学校未来 2 个月内所需 物资 并负责采购 9 每月 30 日为仓库固定盘点日 必须会同经理指定人员 财务主管对库存物 资做详细清点 保证账实相符 如有差错 应及时查找原因 落实责任人 10 负责管理学校内及外部教学点的一切固定资产 购置固定资产应登记备案 外借固定资产必须征得经理同意 做好登记 明确责任人 11 每月至少一次对学校内一切固定资产进行清点 检查 如属人为遗失和损 坏 要及时报告并追查责任人 如属自然损耗 应及时修理或联系维修员 12 完成上司交办的其他事务 费用申领程序费用申领程序 1 所有支出必须预先做出预算并填写 费用申请 填写时应明确 注明请款用途及预计结算日期 填写后直接交预经理审批 填写后直接交预经理审批 2 领款人凭经理审批后的费用申请到出纳处领款 费用申请最少要 提前两天 任何部门与个人的临时借款均不予受理 3 支出在支出在 300 元以下一律不得申请费用 元以下一律不得申请费用 由部门主管代为垫付 取 得相关票据后统一报销 4 请款人必须在预计结算日期之前凭相关单据到出纳处填写 费用 报销单 并结清余款 如需补款 等财务呈交经理审批后才能补 回 5 费用申请一经确认 不得随意改变用途 不得任意增加金额 附 费用申请表 申请部门 申请部门 费费 用用 申申 请请 填写日期 填写日期 用途 用途 申请人 申请人 请款金额 请款金额 大写 大写 预计结算预计结算 日期 日期 部门主管部门主管经理审批经理审批财务主管财务主管出出 纳纳领款人领款人 报销程序报销程序 为更好地完善学校的财务制度 保证学校有足够的现金应付日常开支 现将报销程序规范化 报销程序图示 报销程序图示 1 不按报销程序办理报销手续的不予报销 2 所有费用申请及开支必须经过完整的验收 审核 批准手续 方可报销 学校费用开支实行一笔制 所有的支出由经理统一审批 3 为保证财务部有足够的现金应付日常开支 所有部门的费用申请必须在用款前一天作好预算并报备 财务部 原则上不允许任何部门临时借款 不允许个人预借工资 4 费用报销由报销人填写费用报销单 再由证明人签字确认并交区域主管审批后 由会计复核后统一 交给经理审批 5 所有申请报销的支出必须附有正确及有效的票据来证实支出 并加盖对方公章 发票 信用卡支付 存根联 收据或其他证明文件必须附在报销凭证后 实在无法提供任何票据的 需写明原因 由证 明人确认 6 证明人 复核人必须对所有单据进行仔细审核 杜绝虚报多付的现象 签字认可即承担相应责任 如有虚报 经查实后处以有关人员 1 到 20 倍的罚款 出现多付的情况的 由复核人 经手人各承担 50 7 报销单据统一由财务人员交给经理审批 审批时间定在每周三下午 8 如遇特殊情况 本着以学校利益为重的原则 由经理酌情处理 取得票据填写报销单 粘贴票据 证明人确认区域主管复核由财务统一交给经理报批 经手人 出纳报销 预算 费用申请 经理审批财务借支 备用金管理制度备用金管理制度 为更好地完善学校的财务制度 规范现金管理 保障学校资金安全 保证有足够的现金应付日常开 支 特推行备用金制度 一 学校的一切开支必须由备用金支出 银行支付除外 每周货款的收入必须与业绩表一致 收入的现 金部分必须于周一连同业绩表呈交给经理 任何情况不得动用货款任何情况不得动用货款 二 备用金由出纳每周一向经理提出书面申请 并由经理拨备 财务部备用金限额约 1 万元 当财务部 现金过多时 应及时上交经理统一管理 三 学校的零星收入 礼品收入 员工购买物品收入 也属于学校收入 如实登入出纳日记帐后可作备 用金使用 四 备用金借支程序如下 1 各部门零星费用开支 如需预备现金 应填具费用申请 由经理审批后交到财务部 财务登记后由 出纳凭单支付现金 2 申请费用时需要作好预算 详细列明资金用途及金额 预算时应本着实事求是及节约的原则 预算 一经确定 不得随意增加金额或改变资金用途 3 为保证财务部有足够的备用金应付日常开支 所有费用申请必须于用款前两天作好预算并完成审批费用申请必须于用款前两天作好预算并完成审批 手续手续 原则上不允许任何部门临时借款不允许任何部门临时借款 4 为简化审批程序 300 元以上的开支由财务部支出 300 元以下的开支由经手人或部门主管垫支 5 为保证学校现金周转 借支备用金 经手人必须在一星期内必须在一星期内取得正式发票或收据并填好费用报销单 交还财务部结算 如超过一星期尚未办理结算手续者 视为公款私用超过一星期尚未办理结算手续者 视为公款私用 在当月发薪时一次扣还 五 备用金支付程序如下 1 出纳收到费用申请后 如备用金充足 可立刻支付 如备用金不足应及时申请补充备用金 尽快支 付 2 出纳应根据费用申请上的预计结算日期 督促借款人结算 逾期三天不结算的 应及时向财务主管 汇报 六 备用金保管及作业程序如下 1 备用金之收支应逐日逐笔登记出纳日记帐 定期报送呈经理核阅 2 出纳每星期应将收到的费用申请 报销单结报一次 送交财务主管 3 财务部收到费用申请后 出纳应根据各部门的费用申请 及时申请补充备用金 以保持备用金总额 与周转 4 备用金应做到逐月清结 帐款相符 5 备用金及支出传票由出纳保管 如有短款由出纳个人负责如有短款由出纳个人负责 固定资产领用程序固定资产领用程序 1 公司固定资产统一由财务室保管 仓管员应做好固定资产的登记和保管工作 2 借用固定资产需由借用人填写 固定资产借用申请 详细列明用途及归还日期 由部 门主管签字确认 凭单到仓管员处签字领取 3 借出的固定资产由领用人及部门主管负责 领用人须保管好借出的固定资产 如有损坏 或遗失 由领用人及主管共同承担责任 4 归还固定资产时 仓管员应当面检查验收 确认没有损坏后 在 固定资产领用登记本 上签字验收 并把 固定资产借用申请 归还给借用人 5 购置固定资产用于外部教学点的 由购买人凭实物 或单据 到仓管员处入库 再由领 用人提取 教学点的负责人 老师负担对固定资产的保管的维护义务 每学期结束时 老师应对教学点的固定资检进行检查 交提交书面报告 教学点撤销后 最后一任老师 负责把当地的固定资产运回 交仓管入库 如果更换老师 上任老师有义务把固定资产 交接给下任老师 附 固定资产领用申请表 固定资产领用申请固定资产领用申请 部门领用人领用日期 领用物资 用途 预计归还日期 主管审批 领货程序领货程序 领货程序分周末演讲会和日常领货 1 周末演讲会的领货程序 周末演讲会的领货程序 周五早上 业务部应派专人负责领货 领货人应填写 周末演讲会领货登记表 由仓 管员出货 演讲会期间 发货程序按目前发货程序执行 由部门主管指定专人在现场发货 并填写 领货登记表 周日晚 业务部回到学校后 货物应放在指定位置 等周一由仓管 员负责清点入库 2 日常领货程序 日常领货程序 1 业务部 A 业务部领货需填写指定的领货单 交部门主管签字确认后方可领取货物 B 业务部及市场部领货后应在一天内入账或归还货物 2 教学部领货 A 老师领取学生用书需填写指定的领货单 交教务主管签字后由经理签字发货 教务主管 须对班别及人数负责 杜绝有多发 漏发等现象出现 B 如学生有转级别的情况 老师须以旧级别的书来换取新级别的书 如学生无法提供旧级 别的书 老师应要求学生交纳书本后标明的价格 如老师无法取得旧级别的书 且不能 收回学生的钱 将在当月扣除相应的书本费 C 老师领取备课用书 应在仓管处作相应的登记 备课用书应在该班结业后一周内归还 如无法归还 将依照薪资条例中的规定 以成本价的 3 倍在工资中扣除