建筑企业全面风险管理及内控体系构建

建筑企业全面风险管理及内控体系构建 摘要 随着我国全面内控管理意识在各个行业和企 业内的推广和进入实践 企业的内控管理和风险控制能力 成为了影响其生存和发展的重要决定性因素之一 随着国 内市场经济体制和过敏经济的持续稳定发展 近年来建筑 企业在发展上同时面临着来自经济快速发展对企业推动力 增大的机遇和资本市场与宏观调控政策变化带来的挑战 文章从建筑企业全面风险管理和内控体系构建两个角度出 发 对建筑企业的在今后发展中的经营管理进行了简要的 探讨 关键词 建筑企业 全面风险管理 内控体系 由于近两年建筑行业招标项目不断减少 减幅曾一度 增大到了 30 以上 建筑企业普遍面临着工程接单难的问 题 因此为了保证企业自身的生存与发展 在目前国家积 极和财政政策的基础上实现稳中求胜的发展 就要从不断 完善自身的管理体系和管理能力出发 其中 建筑企业的 风险管理和内控体系是企业管理体系实现进步与完善的决 定性因素 一 风险管理与全面内控的管理 一 全面内控是风险管理的基础 企业的内部环境是企业实施管理办法的土壤与基础环 境 随着现代管理理念和科学管理办法在我国建筑行业企 业中的推广 内部管理理论在企业中的发展成为了企业风 险管理意识和风险管理体系的拓展的基础 企业在内部控 制制度建立健全的基础上 可以通过规范企业的生产和经 营的行为 有效地对企业的各个生产和职能部门进行管理 和监督 从而及时 高效地找出经营和管理中出现的各种 问题 并予以妥善的处理和解决 也就是说 在内部控制 体系的管理与规范下 建筑企业在应对市场和政策变化上 将具有更高的灵活性与敏感性 在涉及到招投标管理 企 业融资 建筑施工 大宗材料与设备购进 竣工审核与结 算等多个方面 内部控制管理将成为企业风险方法的核心 环节 建筑企业的内控体系的确立与完善 是企业风险管 理体系建设的核心与基础 二 风险管理与内控是不可分割的整体 风险管理概念的出现是在 COSO 内控框架上增加的管理 概念 风险管理是对企业经营过程中可承受的风险程度 风险识别能力和风险应对方法三个重要方面的概括 建筑 企业风险管理体系的构建要求企业在内部控制制度的指导 下通过设立有效的风险控制与管理机构 来进行集中 全 面 有效的企业风险管理 在企业内部控制的基础上 企 业风险管理理念强调了董事会在风险管理过程中的作用 进而拓展了 COSO 关于风险要素的评估理论 目前 我国的 企业内部控制制度的发展还不够成熟 导致了大部分企业 的风险管理体系还处在发展的初级阶段 为了不断提高建 筑企业风险管理的水平 就要从风险管理和内部控制体系 建设两个方面人手 综合发展 共同建设 才能不断推进 企业管理能力和水平的不断提升 二 建筑企业全面风险管理体系构建 目前 建筑企业面临的市场和政策性的风险不断在增 大 在 2015 年的中央经济工作会议上等会议的内容上 建 筑行业 去库存 去产能 的说法一再被提及 同时 由 于财税改革上全面 营改增 谁知改革在建筑业和房地产 业的全面试点推行 导致了不少建筑企业的发展受到了极 大的冲击 企业的生存开始面临巨大的风险 一 建筑企业风险管理组织结构构成 企业风险管理体系的构建要从企业风险管理组织结构 入手 在企业中设立拥有独立管理权限的风险管理部门及 业务管理单位 其中 建筑企业的董事 高管 各级业务 部门在风险的识别和管理中均有其各自的作用和职责 建 筑企业在设立风险管理部门的时候 要能够保证原来各部 门在实施风险监控及管理时的相互合作 共同推进企业风 险管理进程 从而发挥各方的重要作用 随着企业风险管 理能力的不断深化 企业的风险管理组织和部门需要起到 为管理提供相应的风险控制决策信息 从传统的规避风险 带来的损失发展到企业风险控制将为企业创造的价值 并 将企业的风险信息进行汇总与汇报 及时同各部门做好沟 通 才能提高企业的管理效率 二 全面风险管理信息系统构建 在企 I 风险管理组织结构上 现代企业风险管理系统 是建筑企业在建筑施工等项目建设中起到风险预测 监测 预警能力的根本保证 现代风险管理信息系统是建立在现 代科技和通讯技术之上的风险信息收集渠道 并通过专业 风险关系信息系统对所收集到的风险信息进行过滤 整理 整合 分类和管理 才合算风险管理的投入与效率 并结 合建筑企业的发展状况和发展阶段 同企业的管理与财务 信息系统相结合 为企业的风险控制提供必要的支持与决 策 风险信息管理系统虽然在大部分建筑企业管理中还处 于开发和实验的阶段 但是要想实现风险的有效管理 借 助现代科技成果成为了重要的手段之一 三 风险管理控制活动 企业的风险管理控制活动是确保管理层风险控制管理 办法得以实施的保障 建筑企业可以通过各项风险控制活 动 诸如招投标资金核准 企业经营授权 现金流的验证 与调节 项目工程业务的绩效审核等保障企业经营目标的 实现 并对其中风险因素采取必要的控制 建筑企业的风 险控制活动需要贯穿于整个建设项目的组织和运作过程之 中 针对企业当前项目的风险关键控制点所在的业务流程 对建筑企业当前的风险控制与管理活动进行划分与确定 保证风险控制活动在风险管理和内部控制整体体系中的核 心地位 三 建筑企业全面内控体系构建 一 确立企业内控原则 根据建筑企业工程建设项目的周期长 资金多 规模 大的特点 企业内部控制体系在建设中需要秉持全程性 整体性和独立性的原则 建筑企业的项目工程建设从招投 标开始前的项目策划 到施工建设的项目管理再到竣工后 的资金结算 其中任何一个环节一旦出了问题都会给企业 的生存和发展带来不可扭转的严重后果 企业的内部控制 环节要保障企业在经营的过程中每一个环节都能够得到控 制 就要遵守上述三个原则 才能保障企业内部控制体系 的牢不可破 防止一旦建筑企业的经营出现巨额的资金亏 损导致企业的生存受到威胁 二 发展企业文化环境 企业的文化环境影响到企业整体的形象和凝聚力 建 筑企业的工程项目一般周期长 工作量大 劳动条件艰苦 因此 良好的企业文化环境是企业内部控制与管理生存的 土壤 企业内控体系的建设要结合企业的整体文化环境 从企业的风土人情 市场观念 发展历史出发 结合企业 精神 与企业的物质资源管理和人力资源管理办法统一融 合起来 在这个基础上 企业才是真正实现对于经营环节 和全体员工的内部控制 让内控理念变成行之有效的内控 制度 三 完善企业组织结构 内控制度的建设要从完善企业组织结构出发 首先要 做的是明确各个管理层和各环节岗位的职责和权限 对于 建筑企业来讲内部控制体系的组织结构基础需要有企业董 事会 监理会和内控管理部门组成 内控管理部门主要负 责企业各项内部控制制度与手段的实施 企业的董事会掌 握着企业的决策和审计权利 是内部控制度实行的保障 企业的监理会负责对内控制度执行状况进行监督 这三个 部门独立于彼此执行各部门的职责 之间是相互协调 相 互制衡的关系 从而为建筑企业内控的有效运行奠定了基 础 四 结语 目前 虽然建筑业的增长率在持续减