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文档简介

一 货币资金的核算 1 现金的总分类核算 提现 存现 A 提现 借借 库存现金 贷贷 银行存款 B 存现 借借 银行存款 贷贷 库存现金 结算起点以下的业务 A 购买原材料 借借 原材料 应交税费 增 进 贷贷 库存现金 B 销售产品 借借 库存现金 贷贷 主营业务收入 应交税费 增 销 差旅费的预借和报销 A 预借 借借 其他应收款 备用金 XX 贷贷 库存现金 B 报销 a 实报 预借 借借 管理费用 贷贷 其他应收款 备用金 XX 库存现金 b 实报0 时 年末应提 0 时 表示企业有应交未交的增值税额 借借 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 贷贷 应交税费 未交增值税 10 计提 任意盈余公积董事会或股东大会决定 盈余公积 账户 贷贷 利润分配 未分配利润 盘亏 A 批准前 借借 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 累计折旧 贷贷 固定资产 B 批准后 借借 营业外支出 贷贷 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 三 其他结转业务 1 结转制造费用 借借 生产成本 贷贷 制造费用 2 结转完工产品成本 借借 库存商品 贷贷 生产成本 3 结转销售成本 借借 主营业务成本 贷贷 库存商品 4 财务成果的核算 将损益类账户结转至本年利润 A 益 本年利润 借借 主营业务收入 其他业务收入 补贴收入 营业外收入 贷贷 本年利润 B 损 本年利润 借借 本年利润 贷贷 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支出 结转投资收益 A 净收益的 借借 投资收益 贷贷 本年利润 B 净损失的 借借 本年利润 贷贷 投资收益 所得税核算 A 结转 借借 本年利润 贷贷 所得税费用 B 计算 借借 所得税费用 贷贷 应交税费 应交所得税费用 C 交纳 借借 应交税费 应交所得税费用 贷贷 银行存款 所得税核算之后就是结平本年利润 A 如有收益 借借 本年利润 贷贷 利润分配 未分配利润 B 如有亏损 借借 利润分配 未分配利润 贷贷 本
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