金融企业会计业务核算题

1 20 支付结算业务核算题支付结算业务核算题 1 本行为苏州市某工商银行 试就下述业务逐笔编制会计分录 1 收到开户单位万达制造厂签发的转账支票一张 金额为 2000 元 要求支付另一开户 单位美悦家具厂货款 经审无误 予以转账 2 本行收兑黄金一份 共支付现金 25000 元 3 收到开户单位申达商场交来的销货款 其中现金 20000 元 转账支票 60000 元 转 账支票的签发人为在本行开户的万利制造厂 4 李芸提交由本行签发的现金本票一张 金额为 3000 元 经审无误 予以兑付 2 本行为苏州市某工商银行 试就下述业务逐笔编制会计分录 1 收到开户单位东吴商场提交的转账支票及进账单 金额为 10000 元 该支票的签发人 为另一开户单位第十中学 经审无误 予以转账 2 华生机械制造厂向本行申请流动资金贷款一笔 金额为 50000 元 期限 2 个月 年利 率 5 经批准办理贷款发放手续 3 开户单位申达制造厂提交由上海市某工商银行签发的银行汇票 解迄通知及进账单 汇票的出票额为 2000 元 进账单上列明的金额为 1800 元 经审无误 予以兑付 4 收到开户单位丙企业提交的本日到期的商业汇票及委托收款凭证 金额为 7000 元 承兑人为另一开户单位丁企业 丁企业未提出拒付 且账户余额足够支付票款 本行办理 划款手续 2 20 3 本行为苏州市某工商银行 试就下述业务逐笔编制会计分录 1 开户单位华强制造厂提交 银行汇票申请书 一份 要求签发转账银行汇票 50000 元 用于支付货款 经审无误 予以签发 2 开户单位佳丽服装厂签发现金支票一张 来行提取备用金 2000 元 3 收到广州市某工商银行的委托收款凭证及商业承兑汇票 金额为 50000 元 承兑人为 在本行开户的东吴丝织厂 该汇票本日到期 东吴丝织厂未提出拒付 今向其收取票款并 办理划款手续 4 开户单位南方旅行社提交转账支票及进账单 金额为 10000 元 支票的签发人为在同 城某交通银行开户的第一中学 票据交换后未发生退票 本行办理入账 4 本行为苏州市某工商银行 试就下述业务逐笔编制会计分录 1 张莉持开户单位东吴料酒厂签发的现金支票来行提现 5000 元 经审无误 予以支付 2 王菊提交 银行汇票申请书 一份及现金 5000 元 申请签发现金银行汇票一张 经 审无误 办理签发手续 3 通过同城票据交换 提入不定额本票 金额为 40000 元 经核对 确属本行签发 本 行办理结清 4 收到深圳市某工商银行的委托收款凭证及银行承兑汇票 金额为 70000 元 经查 本 行在到期日已备款 今办理划款手续 3 20 5 本行为苏州市某工商银行 试就下述业务逐笔编制会计分录 1 通过同城票据交换提入进账单 为本行开户单位大众商场的销货款 30000 元 予以入 账 2 本行向开户央行提取现金元 3 东吴公司提交同城某农行签发的定额本票及进账单 金额为 20000 元 经审无误 予 以兑付 4 本行为开户单位申达公司承兑的一张金额为 50000 元的商业汇票 今日到期 办理备 款手续 经查 该公司账户余额为 40000 元 6 本行为苏州市某工商银行 试就下述业务逐笔编制会计分录 1 开户单位吴中商场来行 要求将购货款 40000 元 电汇至上海市某工商银行 2 开户单位中信公司签发转账支票一张 金额为 60000 元 要求转存两年期的定期存款 3 通过同城票据交换提入转账支票 出票人为本行开户单位 A 企业 B 企业和 C 企业 金额分别为 5000 元 7000 元和 8800 元 经审无误 予以入账 4 开户单位华强制造厂持北京市某工商银行签发的银行汇票 解迄通知及进账单 来行 办理进账 汇票的签发额及实际结算金额皆为 70000 元 经审无误 本行办理转账 4 20 7 本行为苏州市某工商银行 试就下述业务逐笔编制会计分录 1 王易提交 银行本票申请书 及现金 20000 元 要求签发定额本票一张 经审无误 予以出票 2 本行向开户央行提交现金支票 支取现金元 3 本行开户单位华生公司申请签发的银行汇票 出票金额为 25000 元 本日收到划来的 款项 25000 元 本行办理转账并结清该笔银行汇票 4 开户单位美厨味精厂的短期贷款元今到期 从其存款账户扣收元 其中 4000 元为贷 款应收利息 已计提 8 本行为苏州市某工商银行 试就下述业务逐笔编制会计分录 1 开户单位天河公司提交 银行本票申请书 一份 要求签发不定额本票 5000 元 本 行审查后予以办理 2 开户单位东吴公司收款的托收承付一笔 金额为 22000 元 属正常划来款项 付款人 开户行为福州市某工行 本行为东吴公司入账 3 开户单位为民制造厂提交本行签发的银行本票及进账单 金额为 50000 元 经审无误 予以兑付 4 开户单位申达公司申请签发的银行汇票 出票额为 10000 元 实际结算金额为 8000 元 本日收到划来的款项 经审核无误 本行办理转账并结清该笔银行汇票 5 20 业务核算题 一 业务核算题 一 1 本行为苏州市某工商银行 试就下述业务逐笔编制会计分录 1 收到开户单位万达制造厂签发的转账支票一张 金额为 2000 元 要求支付另一开户 单位美悦家具厂货款 经审无误 予以转账 2 本行收兑黄金一份 共支付现金 25000 元 3 收到开户单位申达商场交来的销货款 其中现金 20000 元 转账支票 60000 元 转 账支票的签发人为在本行开户的万利制造厂 4 李芸提交由本行签发的现金本票一张 金额为 3000 元 经审无误 予以兑付 2 本行为苏州市某工商银行 试就下述业务逐笔编制会计分录 1 收到开户单位东吴商场提交的转账支票及进账单 金额为 10000 元 该支票的签发人 为另一开户单位第十中学 经审无误 予以转账 2 华生机械制造厂向本行申请流动资金贷款一笔 金额为 50000 元 期限 2 个月 年利 率 5 经批准办理贷款发放手续 3 开户单位申达制造厂提交由上海市某工商银行签发的银行汇票 解迄通知及进账单 汇票的出票额为 2000 元 进账单上列明的金额为 1800 元 经审无误 予以兑付 4 收到开户单位丙企业提交的本日到期的商业汇票及委托收款凭证 金额为 7000 元 承兑人为另一开户单位丁企业 丁企业未提出拒付 且账户余额足够支付票款 本行办理 划款手续 6 20 3 本行为苏州市某工商银行 试就下述业务逐笔编制会计分录 1 开户单位华强制造厂提交 银行汇票申请书 一份 要求签发转账银行汇票 50000 元 用于支付货款 经审无误 予以签发 2 开户单位佳丽服装厂签发现金支票一张 来行提取备用金 2000 元 3 收到广州市某工商银行的委托收款凭证及商业承兑汇票 金额为 50000 元 承兑人为 在本行开户的东吴丝织厂 该汇票本日到期 东吴丝织厂未提出拒付 今向其收取票款并 办理划款手续 4 开户单位南方旅行社提交转账支票及进账单 金额为 10000 元 支票的签发人为在同 城某交通银行开户的第一中学 票据交换后未发生退票 本行办理入账 4 本行为苏州市某工商银行 试就下述业务逐笔编制会计分录 1 张莉持开户单位东吴料酒厂签发的现金支票来行提现 5000 元 经审无误 予以支付 2 王菊提交 银行汇票申请书 一份及现金 5000 元 申请签发现金银行汇票一张 经 审无误 办理签发手续 3 通过同城票据交换 提入不定额本票 金额为 40000 元 经核对 确属本行签发 本 行办理结清 4 收到深圳市某工商银行的委托收款凭证及银行承兑汇票 金额为 70000 元 经查 本 行在到期日已备款 今办理划款手续 7 20 5 本行为苏州市某工商银行 试就下述业务逐笔编制会计分录 1 通过同城票据交换提入进账单 为本行开户单位大众商场的销货款 30000 元 予以入 账 2 本行向开户央行提取现金元 3 东吴公司提交同城某农行签发的定额本票及进账单 金额为 20000 元 经审无误 予 以兑付 4 本行为开户单位申达公司承兑的一张金额为 50000 元的商业汇票 今日到期 办理备 款手续 经查 该公司账户余额为 40000 元 6 本行为苏州市某工商银行 试就下述业务逐笔编制会计分录 1 开户单位吴中商场来行 要求将购货款 40000 元 电汇至上海市某工商银行 2 开户单位中信公司签发转账支票一张 金额为 60000 元 要求转存两年期的定期存款 3 通过同城票据交换提入转账支票 出票人为本行开户单位 A 企业 B 企业和 C 企业 金额分别为 5000 元 7000 元和 8800 元 经审无误 予以入账 4 开户单位华强制造厂持北京市某工商银行签发的银行汇票 解迄通知及进账单 来行 办理进账 汇票的签发额及实际结算金额皆为 70000 元 经审无误 本行办理转账 8 20 7 本行为苏州市某工商银行 试就下述业务逐笔编制会计分录 1 王易提交 银行本票申请书 及现金 20000 元 要求签发定额本票一张 经审无误 予以出票 2 本行向开户央行提交现金支票 支取现金元 3 本行开户单位华生公司申请签发的银行汇票 出票金额为 25000 元 本日收到划来的 款项 25000 元 本行办理转账并结清该笔银行汇票 4 开户单位美厨味精厂的短期贷款元今到期 从其存款账户扣收元 其中 4000 元为贷 款应收利息 已计提 8 本行为苏州市某工商银行 试就下述业务逐笔编制会计分录 1 开户单位天河公司提交 银行本票申请书 一份 要求签发不定额本票 5000 元 本 行审查后予以办理 2 开户单位东吴公司收款的托收承付一笔 金额为 22000 元 属正常划来款项 付款人 开户行为福州市某工行 本行为东吴公司入账 3 开户单位为民制造厂提交本行签发的银行本票及进账单 金额为 50000 元 经审无误 予以兑付 4 开户单位申达公司申请签发的银行汇票 出票额为 10000 元 实际结算金额为 8000 元 本日收到划来的款项 经审核无误 本行办理转账并结清该笔银行汇票 9 20 业务核算题 二 业务核算题 二 1 6 月 30 日 经央行批准 某农业银行向同城某工商银行拆入资金 80000 元 期限 7 天 设日拆借率为 0 2 试做出有关银行相关时点上的账务处理 6月月30日日 农行 利息 工行 央行 7月月7日日 农行 利息 工行 央行 10 20 2 工商银行某行持一张将于 100 天到期的银行承兑汇票向其开户央行申请再贴现 该汇票 的承兑行为同城某农行 汇票票面金额为元 设再贴现率为月 2 试分别编制有关银行 再贴现日与汇票到期日的会计分录 利息 再贴现日 某工行 某央行 到期日 某工行 某央行 某农行 11 20 3 5 月 10 日 某工商银行向开户央行申请日拆性贷款 50 万元 月利率假设为 5 期限 10 天 经审 同意办理 5 月 20 日到期 该工商银行办理还款手续 试就该业务做出有关银 行 相关时点上的账务处理 答案 5月月10日日 工行 央行 5 5 月月 2020 日日 工行 央行 利息 4 某行在本次同城票据交换中 提出的借方凭证为 30000 元 贷方凭证为 60000 元 同时 提入借方凭证 50000 元 贷方凭证 90000 元 设均为即时抵用票据 试就本次交换 做出 本行的账务处理 提出借方凭证时 提出贷方凭证时 提入借方凭证时 提入贷方凭证时 应收总额 应付总额 差额入账 12 20 5 本行某年 6 月份计息余额表中 关于天翔公司的资料如下 本计息期内活期存款利率为 月 0 6 没有发生利率调整变化 1 至上月底未计息积数为元 2 6 月 1 日 6 月 20 日累计计息积数为元 3 应加积数为 600 元 4 本月积数为元 要求 1 计算本结息期 3 月 21 日 6 月 20 日 的累计积数 2 计算本结息期应付利息 3 6 月 21 日办理利息转账 入天翔公司账户 编制相应的会计分录 4 计算资产负债表日应计提的利息费用 5 做出计提利息的会计分录 1 本结息期累计积数 2 本结息期应付利息 3 4 应计提利息 5 6 下表是本行开户单位天宇公司的活期存款分户账 活期利率为月 0 6 没有发生利率 调整变化 月日摘要借方贷方余额日数积数 61承前页6000072 14 615支取2000580005 620存入20000780001 621转息略略略略 要求 1 计算表内各栏积数 2 计算该公司本结息期 3 月 21 日 6 月 20 日 的累计计息积数 3 计算本结息期的利息 4 编制利息转账的会计分录 2 本结息期累计积数 3 本结息期的利息 4 13 20 7 苏州市某工商银行 7 月 10 日收到开户单位佳新公司提交的银行承兑汇票一张 面值 60000 元 申请办理贴现 该汇票由同城某农行承兑 到期日为 9 月 10 日 经信贷部门批 准 同意办理贴现 假设月贴现率为 5 9 月 10 日到期时 收到承兑行划来的票款 60000 元 要求 1 计算贴现利息 2 计算实付贴现金额 3 做出贴现时的账务处理 4 做出到期日承兑行支付票款与贴现行收到票款的会计分录 1 贴现利息 2 实付贴现额 3 4 承兑行的会计分录 贴现行的会计分录 14 20 8 工商银行武汉某支行收到健民药业公司提交的银行汇票 出票金额为 15000 元 实际结 算金额与出票金额一致 该汇票系工商银行上海某支行签发给上海某医药公司的 经审核 无误后 通过资金汇划清算系统办理款项汇划 批量 工商银行上海某支行收到银行汇票 已承兑的电子汇划信息 经确认无误 办理转账 工商银行上海分行采取集中管理模式 要求 编制各经办行 清算分行及总行的会计分录 15 20 业务核算题 三 业务核算题 三 1 7 月 3 日 苏州市某工商银行票据交换清算总数如下表所示 假设均为即时抵用票据 清算总数表 单位 元 借方贷方 项目笔数金额项目笔数金额 提出代付票据15提出代收票据13 收回代收票据6收回代付票据16 合计 合计 应收差额应付差额 要求 1 完成表内数据的填列 2 根据上述清算总数表 做出该行的账务处理 1 见表内 2 提出代付票据时 提出代收票据时 提入代收票据时 提入代付票据时 清算资金差额时 2 某农行因季节性需要 经央行批准 向同城某工商银行拆借资金 90000 元 期限为一 个月 按月 6 计息 试分别编制各有关银行拆借与归还时的会计分录 资产负债表日账务 处理略 拆借时 农行 工行 央行 16 20 归还时 利息 农行 工行 央行 3 本行于 8 月 5 日 收到刘刚交来现金 20020 元申请办理信用卡 其中 20000 元交存 其信用卡 20 元为手续费 经审无误 予以入账 并发给信用卡 同年 10 月 20 日 收到 本行开户单位美佳商场交来的进账单和签购单等凭证 其中 持卡人刘刚购物消费 8000 元 经审无误 予以入账 手续费按 3 计算 要求 就上述业务 进行账务处理 4 收到本行开户单位三和粮店送存的签购单 汇计单及进账单各一份 金额为 55000 元 持卡人为在异地同系统银行开户的昌隆公司 本行经审无误后为三和粮店入账 并按 2 的手续费率收取手续费 要求 分别就本行与发卡行进行账务处理 17 20 5 苏州市某工商银行 7 月 10 日收到开户单位新华电机厂提交的商业汇票及承兑协议 汇 票面额为 85000 元 经审查后 同意承兑 并按票面金额的 0 5 收取手续费 9 月 10 日 该汇票到期 本行办理备款手续 经查 新华电机厂账户余额为 80000 元 不足部分作为 逾期贷款处理 9 月 11 日 洛阳市某工行寄来委托收款凭证及银行承兑汇票 金额为 85000 元 本行昨日已备款 今办理划款手续 要求 就以上业务 编制苏州市某工商银行相关的会计分录 手续费 7 月 10 日 9 月 10 日 9 月 11 日 6 本行之前为 A 企业发放的一笔本金为 50000 元的信用贷款 204 年 3 月 31 日经综合 分析 发现存在减值迹象 采用单项计提减值准备的方法 确认减值损失 7500 元 假设 应收利息 账户有借方余额 800 元 贷款 信用贷款 利息调整 账户无余额 同年 4 月 20 日 经协商 从 A 企业取得一项资产充作抵债资产 该资产的公允价值为 38000 元 办理相关手续时 发生税费 200 元 由本行承担 至此 本行与 A 企业的债权债务关系 了结 试就此业务 进行下列账务处理 1 204 年 3 月 31 日计提贷款损失准备 2 204 年 4 月 20 日结清该贷款 18 20 7 20 2 年 1 月 1 日 本行向 A 企业发放一笔信用贷款 20000 元 期限为两年 合同利率 为 10 利息按季向 A 企业扣收 本行于 204 年 1 月 1 日到期收回本金 假设本行按季计 提利息 该贷款发放时无交易费用 实际利率与