会计职称考试模拟07初级会计职称《经济法基础》预测15

初级会计职称 经济法基础 预测 1 5 主观试题部分 主观试题要求用钢笔在答题纸中的指定位置答题 四 计算分析题 本类题共 3 题 共分 每小题 5 分 要求用钢笔在答题纸中的指定位置 答题 否则按无效答题处理 案例 1 某电子企业为增值税一般纳税人 4 月发生下列经济业务 1 销售 A 产品 50 台 不含税单价 8000 元 货款收到后 向购买方开具了增值税专用 发票 并将提货单交给了购买方 截止月底 购买方尚未提货 2 将 20 台新试制的 B 产品分配给投资者 单位成本为 6000 元 该产品尚未投放市场 3 单位内部基本建设领用甲材料 00 公斤 每公斤单位成本为 50 元 4 改 扩建单位幼儿园领用甲材料 200 公斤 每公斤单位成本为 50 元 同时领用 A 产 品 5 台 5 当月丢失库存乙材料 800 公斤 每公斤单位成本为 20 元 作待处理财产损溢处理 6 当月发生购进货物的全部进项税额为 70000 元 其他相关资料 上月进项税额已全部抵扣完毕 购销货物增值税税率均为 税务局核定 的 B 产品成本利润率为 要求 1 计算当月销项税额 2 计算当月可抵扣进项税额 3 计算当月应缴增值税税额 案例 2 某进出口公司进口一批机器设备 经海关审定的成交价为 200 万美元 另外 货物运抵我 国境内输入地点起卸前的运输费万美元 保险费 20 万美元 由买方负担的购货佣金 5 万 美元 包装劳务费 3 万美元 已知 市场汇率为 1 美元 8 3 元人民币 该机器设备适用关税税率为 30 要求 根据上述情况和关税法律制度的有关规定 回答下列问题 1 进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格 2 计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额 3 说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限 案例 3 甲企业的注册资本为 600 万元 度生产经营情况如下 1 产品销售收入 4600 万元 其他业务收入 400 万元 2 产品销售成本 3800 万元 应缴纳增值税 61 万元 营业税万元 城市维护建设税和 教育费附加 6 万元 3 销售费用 0 万元 其中广告费用 1 万元 业务宣传费用 30 万元 4 财务费用 28 万元 其中向关联企业借款 400 万元 支付的利息费用 20 万元 已知 向关联企业借款的年利率为 5 金融机构同期贷款利率为 4 5 管理费用 232 万元 其中业务招待费 30 万元 6 营业外支出 0 万元 其中向技术监督部门缴纳罚款万元 7 甲企业实际发放的职工工资总额为 320 万元 主管税务机关核定的计税工资总额为 280 万元 计提的职工工会经费 职工福利费和教育经费 60 万元 8 甲企业持有位于深圳特区的乙企业 20 的股权 乙企业实现利润 400 万元 按 的 税率缴纳所得税后的利润已全部分配给投资者 假设乙企业没有纳税调整因素 由于该企业发生重大人事变动 直至 2 月 20 日 该企业才向税务机关报送了纳税申报表 及其他相关资料 要求 1 根据上述资料 计算甲企业应缴纳的企业所得税税额 甲企业适用 33 的税率 2 甲企业于 2 月 20 日进行纳税申报是否符合规定 并说明理由 五 综合题 本类题共 1 题 共分 要求用钢笔在答题纸中的指定位置答题 否则按无效 答题处理 案例 1 4 月 某市财政局对甲公司进行会计检查时 发现以下情况 1 1 月 甲公司从外地购买一批原材料 收到发票后 与实际支付款项进行核对时发现 发票金额错误 经办人员在原始凭证上进行了更改 并加盖了自己的印章 作为报销凭证 2 2 月 甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案 其中有一张未结清债权债务的原始凭 证 3 3 月 甲公司让会计人员李某同时负责会计记录和财产保管 4 5 月 甲公司任命张某为会计机构负责人 张某自参加工作后一直从事文秘工作 为 了使张某尽快胜任工作 甲公司同意张某半脱产参加会计培训 以尽快取得会计从业资格 5 6 月 甲公司从外省调入一名会计人员王某负责财务会计报告的编制 王某的会计从 业资格业务档案资料仍保存在外省的原单位所在地财政部门 6 甲公司对外提供的财务会计报告只有会计机构负责人张某的签名 盖章 要求 根据上述情况和会计法律制度的有关规定 回答下列问题 1 根据本题要点 1 所提示的内容 甲公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符 合法律规定 为什么 2 根据本题要点 2 所提示的内容 甲公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定 为什么 3 根据本题要点 3 所提示的内容 甲公司让会计人员李某同时负责会计记录和财产 保管的做法是否符合法律规定 为什么 4 根据本题要点 4 所提示的内容 张某