《工程造价管理基础理论与相关法规》重要知识点

工程造价管理基础理论与相关法规工程造价管理基础理论与相关法规 课本浓缩精华课本浓缩精华2121 动态投资回收期法与 动态投资回收期法与IRRIRR 法和法和NPVNPV 法在方案评价方面法在方案评价方面 1 1 工程计价特征 工程计价特征 单件单件 多次多次 组合性组合性 多样性多样性 复杂性复杂性 是等价的是等价的 用用 NPVNPV IRRIRR 均可对独立方案进行评价均可对独立方案进行评价 且结论且结论 2 2 我国固定资产投资包括基本建设投资 更新改造投资 我国固定资产投资包括基本建设投资 更新改造投资 是一致的 互斥方案是一致的 互斥方案 IRRIRR 高的高的 NPVNPV 不一定高不一定高 房地产开发投资和其他固定资产投资房地产开发投资和其他固定资产投资 2222 确定基准收益率时应考虑因素 确定基准收益率时应考虑因素 资金成本和机会成本资金成本和机会成本 3 3 工程造价两层含义 工程造价两层含义 建设工程投资费用管理建设工程投资费用管理 价格管价格管投资风险投资风险 通货膨胀通货膨胀 理理 2323 内部收益率的经济含义是投资方案占用的尚未回收 内部收益率的经济含义是投资方案占用的尚未回收 4 4 建设工程的全面造价管理包括全寿命 全过程 全要 建设工程的全面造价管理包括全寿命 全过程 全要 资金的获得能力资金的获得能力 主要取决于项目内部 对于常规投资项主要取决于项目内部 对于常规投资项 素素 成本 工期 质量 安全 环境成本 工期 质量 安全 环境 和全方位造价管理和全方位造价管理 目目 内部收益率就是净现值为零时的收益率 内部收益率就是净现值为零时的收益率 5 5 造价管理基本内容 造价管理基本内容 合理确定和有效地控制工程造价合理确定和有效地控制工程造价2424 投资方案分单一方案 投资方案分单一方案 独立型独立型 多方案多方案 互斥 互补 互斥 互补 6 6 有效控制工程造价三项原则 有效控制工程造价三项原则 以设计阶段为重点的建以设计阶段为重点的建现金流量相关 组合现金流量相关 组合 互斥 混合互斥 混合 设全过程造价控制设全过程造价控制 实施主动控制实施主动控制 技术与经济相结合是技术与经济相结合是2525 独立型方案评价 独立型方案评价 投资收益率 投资回收期 投资收益率 投资回收期 NPVNPV IRRIRR 控制工程造价的主要手段控制工程造价的主要手段 2626 互斥方案静态评价 互斥方案静态评价 增量投资收益率 增量投资回收增量投资收益率 增量投资回收 7 7 工程造价管理组织三个系统 工程造价管理组织三个系统 政府行政管理系统政府行政管理系统 企事企事期 年折算费用期 年折算费用 Zj Kj Pc CjZj Kj Pc Cj 综合总费用 综合总费用 Sj Kj PcCj Sj Kj PcCj 业单位管理系统业单位管理系统 行业协会管理系统行业协会管理系统 动态评价动态评价 净现值净现值 增量内部收益率增量内部收益率 净年值 净年值 8 8 国外工程造价管理的特点 国外工程造价管理的特点 政府间接调控政府间接调控 有章可循的有章可循的2727 设备更新方案比选的原则 设备更新方案比选的原则 不考虑沉没成本不考虑沉没成本 逐年滚逐年滚 计价依据计价依据 多渠道的工程造价信息多渠道的工程造价信息 造价工程师的动态估造价工程师的动态估动比较动比较 设备的寿命设备的寿命 自然寿命自然寿命 技术寿命技术寿命 经济寿命经济寿命 设备设备 价价 通用的合同文本通用的合同文本 重视实施过程中的造价控制重视实施过程中的造价控制 租赁分为融资租赁和经营租赁租赁分为融资租赁和经营租赁 9 9 美国可研估算 美国可研估算 20 30 20 30 初步设计阶段估算初步设计阶段估算 10 15 10 15 2828 设备年平均使用成本计算 设备年平均使用成本计算 静态静态 使用年限使用年限 N N 资产资产 施工图设计估算施工图设计估算 5 10 5 10 消耗成本消耗成本 P LN P LN 平均年资产消耗成本平均年资产消耗成本 3 2 1 3 2 1 年度经营成年度经营成 1010 造价工程师的专业素质要求 造价工程师的专业素质要求 高素质复合型专业人高素质复合型专业人本本 Ct Ct 经营成本累计经营成本累计 平均年度经营成本平均年度经营成本 6 5 1 6 5 1 年平均使年平均使 才 技术技能 人文技能和观念技能才 技术技能 人文技能和观念技能 用成本用成本 7 3 67 3 6 最小值为经济寿命年份 最小值为经济寿命年份 1111 造价工程师的执业范围 造价工程师的执业范围 建设项目建议书 可行性研建设项目建议书 可行性研2929 设备年平均使用成本计算 设备年平均使用成本计算 动动 究投资估算的编制和审核究投资估算的编制和审核 项目经济评价项目经济评价 工程概 预结工程概 预结态态 N P LN A p i n N P LN A p i n 算 竣工结算 竣工结 决算决算 的编制和审核的编制和审核 工程量清单 标底工程量清单 标底 或者或者LN i 2 3 4 Ct p F i n 6 7 3 5 8LN i 2 3 4 Ct p F i n 6 7 3 5 8 控制价控制价 投标报价的编制和审核 投标报价的编制和审核 工程合同价款的签订及工程合同价款的签订及3030 经济寿命为 经济寿命为 2 P LN 2 P LN 的平方根的平方根 变更 调整变更 调整 工程款支付与工程索赔费用的计算工程款支付与工程索赔费用的计算 建设项目建设项目3131 设备租赁与设备购买的优越性 设备租赁与设备购买的优越性 资金短缺情况下资金短缺情况下 既既 管理过程中设计方案的优化 限额设计等工程造价分析与管理过程中设计方案的优化 限额设计等工程造价分析与可用较少资金获得生产急需的设备可用较少资金获得生产急需的设备 也可引进先进设备也可引进先进设备 控制控制 工程保险理赔的核查工程保险理赔的核查 工程经济纠纷的鉴定工程经济纠纷的鉴定 加快技术进步的步伐加快技术进步的步伐 可享受设备试用的优惠可享受设备试用的优惠 加快设备加快设备 1212 造价工程师的权利 造价工程师的权利 使用注册造价工程师名称使用注册造价工程师名称 依法依法更新更新 减少或避免设备陈旧 技术落后的风险减少或避免设备陈旧 技术落后的风险 可以保持资可以保持资 独立执行工程造价业务独立执行工程造价业务 在本人执业活动中形成的工程造在本人执业活动中形成的工程造金的流动状态金的流动状态 防止呆滞防止呆滞 也不会使企业资产负债状况恶也不会使企业资产负债状况恶 价成果文件上签字并加盖执业印章价成果文件上签字并加盖执业印章 发起设立工程造价咨发起设立工程造价咨 化化 保值保值 既不受通货膨胀也不受利率波动的影响既不受通货膨胀也不受利率波动的影响 设备租设备租 询企业询企业 保管使用本人的注册证书和执业印章保管使用本人的注册证书和执业印章 参加继续参加继续金可在所得税前扣除金可在所得税前扣除 能享受税上利益能享受税上利益 其不足之处在于其不足之处在于 教育教育在租赁期间承租人对租用设备无所有权在租赁期间承租人对租用设备无所有权 只有使用权 承只有使用权 承 1313 造价工程师的义务 造价工程师的义务 遵守法律 法规 有关规定遵守法律 法规 有关规定 恪守恪守租人无权随意对设备进行改造租人无权随意对设备进行改造 不能处置设备不能处置设备 也不能用也不能用 职业道德职业道德 保证执业活动成果的质量保证执业活动成果的质量 接受继续教育接受继续教育 提高提高 于提保 抵押贷款于提保 抵押贷款 承租人在租赁期间所交的租金总额一承租人在租赁期间所交的租金总额一 执业水平执业水平 执行工程造价计价标准和计价方法执行工程造价计价标准和计价方法 与当事人与当事人般比直接购置设备的费用要高般比直接购置设备的费用要高 即资金成本较高即资金成本较高 长年支长年支 有利害关系的有利害关系的 应当主动回避应当主动回避 保守在执业活动中知悉的保守在执业活动中知悉的付租金付租金 形成长期负债形成长期负债 租赁合同规定严格租赁合同规定严格 毁约要赔偿损毁约要赔偿损 国家秘密和他人的商业 技术秘密国家秘密和他人的商业 技术秘密 失失 罚款较多等罚款较多等 1414 咨询业的社会功能 咨询业的社会功能 服务功能服务功能 引导功能引导功能 联系功能联系功能 3232 影响租金的因素 影响租金的因素 设备的价格设备的价格 融资的利息及费用融资的利息及费用 各各 1515 甲级标准 甲级标准 乙级满乙级满 3 3 年年 出资人出资人 60 60 60 60 技术负责人技术负责人 种税金 租赁保证金 运费 租赁利差 各种费用的支付种税金 租赁保证金 运费 租赁利差 各种费用的支付 注册证书注册证书 高级高级 15 15 年年 20 16 20 16 造价造价 1010 人人 注资注资 100100 万万 近近时间以及租金采用的计算公式等时间以及租金采用的计算公式等 三年收入累计不低于三年收入累计不低于 500500 万元万元 人均办公人均办公 1010 平方米平方米 技术技术3333 租金 租金 附加率法附加率法 R P 1 Ni N Pr R P 1 Ni N Pr 年金法年金法 期末期末 档案 质量控制 财务制度齐全档案 质量控制 财务制度齐全 社保齐全社保齐全 前前 3 3 年内无违年内无违R P A P i N R P A P i N 期初期初 R P A P i N 1 i R P A P i N 1 i 规规3434 设备租赁的净现金流量 设备租赁的净现金流量 销售收入销售收入 经营成本经营成本 租赁费租赁费 1616 乙级标准 乙级标准 60 60 60 60 技术负责人技术负责人 1010 年以上年以上 12 8 12 8 造造用用 与销售相关的税金与销售相关的税金 所得税率所得税率 销售收入销售收入 经营成本经营成本 价价 6 6 人人 注资注资 5050 万万 人均人均 1010 平方米平方米 技术档案 质量控制 技术档案 质量控制 租赁费用租赁费用 与销售相关的税金与销售相关的税金 租赁费用主要包括租赁费用主要包括 租赁租赁 财务管理制度齐全财务管理制度齐全 社保齐全社保齐全 暂定期内不低于暂定期内不低于 5050 万元万元 保证金占用损失 租金和担保费保证金占用损失 租金和担保费 无违规行为 承接无违规行为 承接 50005000 万以下万以下 企业资质有效期企业资质有效期 3 3 年 年 设备购置的净现金流量设备购置的净现金流量 销售收入销售收入 经营成本经营成本 设备购置费设备购置费 1717 业务范围 业务范围 建设项目建议书及可行性研究报告 项目建设项目建议书及可行性研究报告 项目 贷款利息贷款利息 与销售相关的税金与销售相关的税金 所得税率所得税率 销售收入销售收入 经经 经济评价报告的编制和审核经济评价报告的编制和审核 建设项目概预算的编制与审建设项目概预算的编制与审营成本营成本 折旧折旧 贷款利息贷款利息 与销售相关的税金与销售相关的税金 核核 并配合设计方案比选 优化设计 限额设计等工作的并配合设计方案比选 优化设计 限额设计等工作的差异部分差异部分 设备租赁设备租赁 所得税所得税 租赁费用租赁费用 租赁费用租赁费用 设备设备 进行进行 工程造价分析与控制工程造价分析与控制 建设项目合同价款的确定建设项目合同价款的确定 合合购置购置 所得税所得税 折旧折旧 贷款利息贷款利息 设备购置费设备购置费 贷款利息贷款利息 同价款的签订与调整与工程款的支付同价款的签订与调整与工程款的支付 工程结算及竣工结工程结算及竣工结3535 借款购买设备的成本现值需扣除折旧和支付利息的 借款购买设备的成本现值需扣除折旧和支付利息的 算报告编制与审核算报告编制与审核 工程造价经济纠纷的鉴定和仲裁的咨工程造价经济纠纷的鉴定和仲裁的咨免税金额免税金额 设备租赁方案的成本现值需扣除租金免税金设备租赁方案的成本现值需扣除租金免税金 询询 提供工程造价信息服务等提供工程造价信息服务等 额 额 1818 影响利率的主要因素 影响利率的主要因素 社会平均利润率 借贷资本的社会平均利润率 借贷资本的3636 不确定性分析有盈亏平衡分析 不确定性分析有盈亏平衡分析 只适用财务评价只适用财务评价 敏 敏 供求情况 借贷风险 通货膨胀 借出资本的期限长短供求情况 借贷风险 通货膨胀 借出资本的期限长短感性分析 概率分析感性分析 概率分析 可用财务评价和国民经济评价可用财务评价和国民经济评价 1919 影响资金等值的因素 影响资金等值的因素 金额金额 时间时间 利率利率 3737 产销量 产销量 BEP Q BEP Q 年固定年固定 单价单价 单位可变单位可变 单位税金单位税金 2020 经济效果评价主要内容 经济效果评价主要内容 盈利能力评价盈利能力评价 清偿能力评清偿能力评及附加及附加 生产能力利用率生产能力利用率 BEP BEP 盈亏平衡点销售量盈亏平衡点销售量 正正 价价 抗风险能力评价抗风险能力评价 基本方法基本方法 确定性评价方法确定性评价方法 不确定不确定常产销量常产销量 100 100 销售额销售额 BEP S BEP S 单价单价 年固定年固定 单价单价 单单 性评价方法性评价方法 根据指标性质分为时间性 价值性和比率性根据指标性质分为时间性 价值性和比率性位可变位可变 单位税金及附加单位税金及附加 销售单价销售单价 BEP p BEP p 年固定年固定 设设 指标指标 计生产能力计生产能力 单位可变单位可变 单位税金及附加单位税金及附加 1 3838 敏感性分析的步骤 敏感性分析的步骤 确定分析指标确定分析指标 静态静态 投资收益投资收益例例 钢钢 4 4 交煤水泥 铜铝房交煤水泥 铜铝房 3535 邮电化肥 邮电化肥 25 25 率 投资回收期率 投资回收期 动态动态 NPV NPV IRR IRR 辅之投资回收期辅之投资回收期 选择选择5555 项目资本金可以用货币出资 项目资本金可以用货币出资 也可用实物 工业产权 也可用实物 工业产权 需要分析的不确定性因素需要分析的不确定性因素 分析每个不确定性因素的波动分析每个不确定性因素的波动非专利技术 土地使用权作价出资非专利技术 土地使用权作价出资 不超过不超过 20 20 程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况 确定敏感确定敏感 5656 股票筹资的优点 股票筹资的优点 弹性的筹资方式弹性的筹资方式 股票无到期日股票无到期日 可可 性因素性因素 方案选择 敏感度系数方案选择 敏感度系数 因变量变化率因变量变化率 自变量变自变量变降低公司的负债比率降低公司的负债比率 提高公司的财务信用提高公司的财务信用 增加公司今增加公司今 化幅度 绝对值越大越敏感 化幅度 绝对值越大越敏感 后融资的能力后融资的能力 缺点缺点 资金成本高资金成本高 需给新股东投票权和控需给新股东投票权和控 3939 概率分析步骤 概率分析步骤 选定一个或几个评价指标选定一个或几个评价指标 选定需要选定需要制权制权 公开披露信息 公开披露信息 进行概率分析的不确定性因素进行概率分析的不确定性因素 预测不确定因素变化的取预测不确定因素变化的取 5757 吸收国外资本直接投资包括 吸收国外资本直接投资包括 外商合资经营 合作经外商合资经营 合作经 值范围及概率分布值范围及概率分布 根据测定的风险因素取值和概率分布根据测定的风险因素取值和概率分布 营 合作开发及外商独资等形式营 合作开发及外商独资等形式 300 300 万美元及以下万美元及以下 不低不低 计算评价指标的相应取值和概率分布计算评价指标的相应取值和概率分布 计算评价指标的期计算评价指标的期于于 70 1000 50 3000 40 300070 1000 50 3000 40 3000 以上以上 1 3 1 3 望值和项目可接受的概率望值和项目可接受的概率 分析计算结果分析计算结果 判断其可接受判断其可接受5858 负债筹资包括 负债筹资包括 银行贷款 发行债券 设备租赁和借银行贷款 发行债券 设备租赁和借 性性 研究减轻和控制不利影响的措施 决策树一般由决策研究减轻和控制不利影响的措施 决策树一般由决策入国外资金等筹资渠道入国外资金等筹资渠道 点 机会点 方案枝 概率枝等组成点 机会点 方案枝 概率枝等组成 5959 债券筹资的优点 债券筹资的优点 支出固定支出固定 企业控制权不变企业控制权不变 少纳所少纳所 4040 价值功能的特点 价值功能的特点 价值工程的目标是以最低的寿命周价值工程的目标是以最低的寿命周得税得税 可以提高自有资金利润率 缺点可以提高自有资金利润率 缺点 固定利息支出会使固定利息支出会使 期成本期成本 使产品具备它的必须具备的功能使产品具备它的必须具备的功能 价值功能的核价值功能的核企业承受一定的见险企业承受一定的见险 发行债券会提高企业负债比率发行债券会提高企业负债比率 增增 心是以产品进行功能分析心是以产品进行功能分析 价值工程是将产品价值 功能价值工程是将产品价值 功能 加企业风险加企业风险 降低企业财务信誉降低企业财务信誉 债券合约的条款债券合约的条款 常常对常常对 和成本作为一个整体来考虑和成本作为一个整体来考虑 价值工程强调不断改革与创价值工程强调不断改革与创企业的经营管理有较多的限制 企业的经营管理有较多的限制 新新 价值工程要求将功能定量化价值工程要求将功能定量化 价值工程是以集体的智价值工程是以集体的智6060 设备租赁方式 设备租赁方式 融资租赁融资租赁 经营租赁经营租赁 服务出租 服务出租 慧开展的有计划 有组织的管理活动 慧开展的有计划 有组织的管理活动 6161 借用国外资金的途径 借用国外资金的途径 外国政府贷款外国政府贷款 国际金融组织国际金融组织 4141 对象选择的方法 对象选择的方法 因素分析因素分析 经验分析经验分析 彼此相差比较彼此相差比较 贷款贷款 国外商业银行贷款国外商业银行贷款 在国外金融市场上发行债券在国外金融市场上发行债券 吸吸 大以及时间紧迫情况下比较适用大以及时间紧迫情况下比较适用 ABC ABC 分析分析 重点分析或重点分析或收外国银行 企业和私人存款收外国银行 企业和私人存款 利用出口信贷利用出口信贷 不均匀分布定律法不均匀分布定律法 强制确定法强制确定法 百分比法百分比法 价值指数法价值指数法 6262 资金成本计算的一般形式 资金成本计算的一般形式 K D P F K D P F 资金成本率资金成本率 4242 工作程序 工作程序 准备阶段准备阶段 对象选择 组成工作小组 制订对象选择 组成工作小组 制订使用费使用费 筹资资金总额筹资资金总额 筹资费筹资费 工作计划工作计划 分析阶段分析阶段 收集整理资料 功能定义 功能整理 收集整理资料 功能定义 功能整理 6363 权益融资成本分为 权益融资成本分为 优先股成本优先股成本 Kp Dp P0 1 f Kp Dp P0 1 f 功能评价功能评价 创新阶段创新阶段 方案创造 方案评价 提案编写方案创造 方案评价 提案编写 方方P0 i P0 1 f i 1 f P0 i P0 1 f i 1 f 普通股成本普通股成本 股利增长模型法股利增长模型法 案实施与评价阶段案实施与评价阶段 方案审批 方案实施 成果评价方案审批 方案实施 成果评价 Ks Dc Pc 1 f g ic 1 f gKs Dc Pc 1 f g ic 1 f g 税前债务成本加风险溢 税前债务成本加风险溢 4343 功能分析包括功能定义 功能整理和功能计量等内 功能分析包括功能定义 功能整理和功能计量等内价法价法 KS Kb RPcKS Kb RPc 资本资产定价模型法 资本资产定价模型法 Ks RF Ks RF 容容 Rm Rf Rm Rf 保留盈佘成本保留盈佘成本 KR i gKR i g f f 为筹资费费率为筹资费费率 4444 产品功能按功能重要度分为基本功能和辅助功能 产品功能按功能重要度分为基本功能和辅助功能 按按 6464 负债融资成本 负债融资成本 债券成本债券成本 KB ib 1 T 1 f KB ib 1 T 1 f 银行借银行借 功能性质分使用功能和美学功能功能性质分使用功能和美学功能 按用户需求分必要功能按用户需求分必要功能贷成本贷成本 Kg ig 1 T 1 f Kg ig 1 T 1 f 租赁成本租赁成本 KL KL 年租金年租金 E 1 T E 1 T 和不必要功能和不必要功能 按量化标准分为过剩功能与不足功能 按量化标准分为过剩功能与不足功能 租赁资产价值租赁资产价值 PLPL 4545 确定功能重要性系数的关键是对功能进行打分 确定功能重要性系数的关键是对功能进行打分 常用常用 6565 每股收益无判别点 每股收益无判别点 销售额销售额 S S 变动成本变动成本 VC VC 固定成固定成 的方法有强制打分法的方法有强制打分法 0 1 0 4 0 1 0 4 评分法评分法 多比例评分法 多比例评分法 本本 F F 债务利息债务利息 I 1 T I 1 T 流程在外的普通股股数流程在外的普通股股数 N N 逻辑评分法 环比评分法等逻辑评分法 环比评分法等 6666 股票市场价值 股票市场价值 S EBIT S EBIT 债务利息债务利息 I 1 T I 1 T 权益融资权益融资 4646 方案创造理论依据是功能的载体具有替代性 方案创造理论依据是功能的载体具有替代性 方法方法 成本成本 Ks Ks 公司的资金成本公司的资金成本 KW Kb B V 1 T Ks S V KW Kb B V 1 T Ks S V 头脑风暴头脑风暴 歌顿歌顿 中途宣布中途宣布 专家意见专家意见 德尔菲法德尔菲法 专家检专家检6767 项目融资的特点 项目融资的特点 项目导向项目导向 有限追索有限追索 风险分担风险分担 非非 查查公司负债型融资公司负债型融资 信用结构多样化信用结构多样化 融资成本较高 融资成本较高 4747 方案综合评价方法 方案综合评价方法 定性有德尔菲法 优缺点例举法定性有德尔菲法 优缺点例举法 6868 项目融资的框架结构由四个模块组成 项目融资的框架结构由四个模块组成 项目投资结构项目投资结构 定量有直接评分法 加权评分法 比较价值评分法 环比定量有直接评分法 加权评分法 比较价值评分法 环比项目融资结构项目融资结构 项目资金结构项目资金结构 项目信用保证结构项目信用保证结构 评分法 强制评分法 几何平均值评分法等 评分法 强制评分法 几何平均值评分法等 6969 项目融资阶段 项目融资阶段 投资决策阶段投资决策阶段 工业部门分析工业部门分析 项目可项目可 4848 工程寿命周期成本 工程寿命周期成本 经济成本经济成本 环境成本环境成本 社会成本社会成本 行性研究行性研究 投资决策投资决策 初步确定项目投资结构初步确定项目投资结构 融资决策分融资决策分 4949 寿命周期成本估算方法 寿命周期成本估算方法 费用效率费用效率 CE SE LCCCE SE LCC析阶段析阶段 选择项目融资方式选择项目融资方式 决定是否采用项目融资决定是否采用项目融资 任命任命 SE IC SC SE IC SC 固定效率和固定费用法 权衡分析法等 固定效率和固定费用法 权衡分析法等 项目融资顾问项目融资顾问 明确融资任务和具体目标要求明确融资任务和具体目标要求 融资结构融资结构 节约材料增收额计入节约材料增收额计入 SE SE 减少劳动量节省的劳务费计入减少劳动量节省的劳务费计入分析阶段分析阶段 评价项目风险因素评价项目风险因素 评价项目的融资结构和资评价项目的融资结构和资 SCSC 金结构金结构 修正项目融资结构修正项目融资结构 融资谈判阶段融资谈判阶段 选择银行 发选择银行 发 5050 费用估算的方法 费用估算的方法 费用模型估算法费用模型估算法 参数估算法参数估算法 类比类比 出项目融资建议书出项目融资建议书 组织贷款银团组织贷款银团 起草融资法律文件起草融资法律文件 融融 估算法估算法 费用项目分别估算法费用项目分别估算法 资谈判资谈判 融资执行阶段融资执行阶段 签署项目融资文件签署项目融资文件 执行项目投资执行项目投资 5151 在寿命周期成本分析法中 在寿命周期成本分析法中 权衡分析的对象权衡分析的对象 五种五种 计划计划 贷款银团经理人监督并参与项目决策贷款银团经理人监督并参与项目决策 项目风险控项目风险控 设置费与维持费权衡分析设置费与维持费权衡分析 设置费中各项费用权衡分析设置费中各项费用权衡分析 制与管理制与管理 维持费中各项费用权衡分析维持费中各项费用权衡分析 系统效率和寿命周期成本权系统效率和寿命周期成本权7070 项目融资的方式 项目融资的方式 BOT PPP BOT PPP 方式方式 PFI PFI 方式方式 ABS ABS 方方 衡分析衡分析 从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡式式 TOT TOT 方式 后两者需组建方式 后两者需组建 SPCSPC 公司 公司 分析 分析 7171 ABSABS 运作过程运作过程 组建组建 SPC SPCSPC SPC 与项目结合与项目结合 利用信用增利用信用增 5252 寿命周期成本分析方法的局限性 寿命周期成本分析方法的局限性 假定项目方案有确假定项目方案有确 级手段使该组资产获得预期的信用等级级手段使该组资产获得预期的信用等级 SPC SPC 发行债券阶发行债券阶 定的寿命周期定的寿命周期 由于在项目寿命周期早期进行评价由于在项目寿命周期早期进行评价 可能可能段段 SPC SPC 的偿债阶段的偿债阶段 会影响评价结果的准确性会影响评价结果的准确性 进行工程寿命周期成本分析的进行工程寿命周期成本分析的7272 PFI PFI 私人主动融资私人主动融资 有三种典型类型有三种典型类型 在经济上自立在经济上自立 高成本使得其未必适用于所有项目高成本使得其未必适用于所有项目 高敏感性使其分析结高敏感性使其分析结 的项目的项目 向公共部门出售服务的项目向公共部门出售服务的项目 合资经营 优点合资经营 优点 有有 果的可靠性 有效性受到影响果的可靠性 有效性受到影响 广泛的适用范围广泛的适用范围 能够广泛吸引经济领域的私营部门或非能够广泛吸引经济领域的私营部门或非 5353 项目资本金制度的范围 项目资本金制度的范围 各种经营性固定资产投资项各种经营性固定资产投资项官方投资者官方投资者 参与产品的产出参与产品的产出 吸引私人部门知识 技术和吸引私人部门知识 技术和 目目 主要用财政预算内资金投资建设的公益性项目不实行主要用财政预算内资金投资建设的公益性项目不实行管理方法管理方法 提高公共项目的效率和降低产出成本提高公共项目的效率和降低产出成本 便社会便社会 资本金制度 资本金制度 资源配置更加合理化资源配置更加合理化 最大优势在于是政府公共项目投融最大优势在于是政府公共项目投融 5454 计算资本金基数的总投资是指投资项目的固定资产 计算资本金基数的总投资是指投资项目的固定资产资和建设管理方式的重要制度创新资和建设管理方式的重要制度创新 投资与铺底流动资金之和投资与铺底流动资金之和 投资项目资本金占总投资的比投资项目资本金占总投资的比7373 承包企业的项目成本管理体系应包括两个层次的管 承包企业的项目成本管理体系应包括两个层次的管 2 理职能理职能 企业管理层的成本管理企业管理层的成本管理 项目管理层的成本管理项目管理层的成本管理 费率超费率超 50 50 另投另投 施工机械及设备施工机械及设备 场地清理费场地清理费 工地内形工地内形 7474 工程项目成本管理流程 工程项目成本管理流程 总体工作流程总体工作流程 单项业务流单项业务流成的建筑物成的建筑物 业主或承包商在工地上的其他财产业主或承包商在工地上的其他财产 第三者第三者 程程责任险责任险 附加险 赔偿方式附加险 赔偿方式 现金支付现金支付 修理或重置修理或重置 赔付修赔付修 7575 承包企业的项目成本管理流程具体包括成本预测 成 承包企业的项目成本管理流程具体包括成本预测 成理费用 理费用 本计划 成本控制 成本核算 成本分析 成本考核等本计划 成本控制 成本核算 成本分析 成本考核等 9595 工程项目按建设性质分 工程项目按建设性质分 新建新建 扩建扩建 改建改建 迁建迁建 恢复恢复 7676 成本预测的方法可分为定性 成本预测的方法可分为定性 调查研究判断法调查研究判断法 和定和定项目项目 按投资作用分按投资作用分 生产性工程项目生产性工程项目 非生产性工程项目非生产性工程项目 量预测量预测 加权平均法 回归分析法加权平均法 回归分析法 两大类两大类 按规模划分按规模划分 基建项目大中小型基建项目大中小型 更新改造项目限额以上 更新改造项目限额以上 7777 项目成本计划一般由直接成本计划和间接成本计划 项目成本计划一般由直接成本计划和间接成本计划以下以下 生产性生产性 50005000 万万 其它其它 3000 3000 按经济效益 社会需求按经济效益 社会需求 组成的组成的 编制方法编制方法 目标利润目标利润 技术进步技术进步 按实计算按实计算 定率估定率估 和市场需求分类和市场需求分类 竞争性分类 基础性项目和公益性项目竞争性分类 基础性项目和公益性项目 算 算 三类三类 按项目投资来源划分按项目投资来源划分 政府投资和非政府投资 政府投资和非政府投资 7878 项目成本控制主要内容 项目成本控制主要内容 项目决策成本控制项目决策成本控制 投标费投标费9696 世界银行贷款项目建设周期包括项目选定 世界银行贷款项目建设周期包括项目选定 项目准备项目准备 用控制用控制 设计成本控制设计成本控制 和施工成本控制等内容和施工成本控制等内容 承包企业承包企业项目评估项目评估 项目谈判项目谈判 项目实施和项目总结评估六个阶段项目实施和项目总结评估六个阶段 成本控制重点应放在项目经理部成本控制重点应放在项目经理部 包括计划预控 过程控包括计划预控 过程控9797 工程项目管理的任务 工程项目管理的任务 合同管理合同管理 组织协调 目标控组织协调 目标控 制 纠偏控制三个重要环节 项目成本控制的方法制 纠偏控制三个重要环节 项目成本控制的方法 项目项目制 风险管理和信息管理 环境保护等制 风险管理和信息管理 环境保护等 成本分析表法成本分析表法 工期工期 成本同步分析法成本同步分析法 挣值分析法挣值分析法 价值价值9898 工程项目管理发展趋势 工程项目管理发展趋势 集成化集成化 国际化国际化 信息化趋势信息化趋势 工程法 工程法 9999 总分包模式的特点 总分包模式的特点 有利于项目的组织管理有利于项目的组织管理 有利控有利控 7979 项目成本核算的方法 项目成本核算的方法 表格核算法表格核算法 会计核算法 会计核算法 制工程造价制工程造价 有利控制工程质量有利控制工程质量 有利于缩短建设工期有利于缩短建设工期 对对 8080 固定资产折旧次月起按月计提或停止计提 固定资产折旧次月起按月计提或停止计提 业主而言业主而言 选择总承包商的范围小选择总承包商的范围小 一般合同金额较高一般合同金额较高 对对 8181 成本分析的基本方法 成本分析的基本方法 比较法比较法 指标对比分析指标对比分析 因素因素总承包商而言总承包商而言 责任大 风险大责任大 风险大 需要具有较高的管理水平需要具有较高的管理水平 分析法分析法 连环转换连环转换 差额计算法差额计算法 比率法比率法 相关 构成 动相关 构成 动和丰富的实践经验和丰富的实践经验 当然当然 获得高额利润的潜力也比较大 获得高额利润的潜力也比较大 态态 3131 平行承包模式的特点 平行承包模式的特点 有利于业方择优选择承包商有利于业方择优选择承包商 8282 综合成本分析方法 综合成本分析方法 分部分项工程成本分析分部分项工程成本分析 月季度月季度有利于控制工程质量有利于控制工程质量 有利于缩短建设工期有利于缩短建设工期 组织管理和组织管理和 成本分析成本分析 年度成本分析年度成本分析 竣工成本综合分析 竣工成本综合分析 协调工程量大协调工程量大 工程造价控制难度大工程造价控制难度大 相对于总承包商而相对于总承包商而 8383 项目盈利能力分析指标 项目盈利能力分析指标 FIRR FIRR FNPVFNPV PtPt 总投资收 总投资收 言言 平行承包模式不利于发挥那些技术水平高 综合管理平行承包模式不利于发挥那些技术水平高 综合管理 益率益率 ROIROI 项目资本金净利润率 项目资本金净利润率 ROEROE 能力强的承包商的综合优势能力强的承包商的综合优势 8484 项目清偿能力分析指标 项目清偿能力分析指标 利息备付率 偿债备付率 利息备付率 偿债备付率 3333 EPCEPC 模式的特点模式的特点 业主组织协调工作量少业主组织协调工作量少 但合同管理但合同管理 借款偿还期 资产负债率 借款偿还期 资产负债率 难度大难度大 有利于控制工程造价有利于控制工程造价 有利于缩短建设工期有利于缩短建设工期 对业对业 8585 营业税的纳税人是中华人民共和国境内提供劳务 转 营业税的纳税人是中华人民共和国境内提供劳务 转主而言主而言 选择总承包商的范围小选择总承包商的范围小 一般合同金额较高一般合同金额较高 对总对总 让无形资产或者销售不动产的单位或个人让无形资产或者销售不动产的单位或个人 计税依据为全计税依据为全承包商而言承包商而言 责任大 风险大责任大 风险大 需要具有较高的管理水平和需要具有较高的管理水平和 部价款部价款 价外费用不剔除价外费用不剔除 分包代扣分包代扣 自建房屋对外销售自建房屋对外销售 丰富的实践经验丰富的实践经验 当然当然 获得高额利润的潜力也比较大 获得高额利润的潜力也比较大 先按建筑业先按建筑业 3 3 缴纳营业税缴纳营业税 再按销售不动产再按销售不动产 5 5 缴纳营业缴纳营业3737 工程项目的管理组织机构 工程项目的管理组织机构 直线制直线制 结构简单 权力集结构简单 权力集 税 附设厂生产水泥预制构件等用于本单位税 附设厂生产水泥预制构件等用于本单位 征增值税征增值税 中 易于统一指挥 隶属关系明确 职责分明 决策迅速中 易于统一指挥 隶属关系明确 职责分明 决策迅速 现场制作直接使用现场制作直接使用 征营业税征营业税 不征增值税 不征增值税 无法实现管理工作专业人无法实现管理工作专业人 不利于项目管理水平的提高不利于项目管理水平的提高 8686 外商投资企业和外国企业不缴纳城市建设维护税 外商投资企业和外国企业不缴纳城市建设维护税 计计 职能制职能制 强调管理业务的专业化 注意发挥各类专家在管强调管理业务的专业化 注意发挥各类专家在管 税依据为实际缴纳的增值税 消费税 营业税之和税依据为实际缴纳的增值税 消费税 营业税之和 市区市区理中的作用 管理人员工作单一理中的作用 管理人员工作单一 易于提高工作质量易于提高工作质量 同时同时 7 7 县城或镇县城或镇 5 5 其它其它 1 1 施工企业和房地产开发企业以施工企业和房地产开发企业以 可减轻领导者的工负担可减轻领导者的工负担 但容易形成多头领导但容易形成多头领导 直线职能直线职能 营业税税额为计税依据 教育费附加营业税税额为计税依据 教育费附加 3 3 所得税 所得税 25 25 制制 集中领导 职责清楚 有利于提高管理效益集中领导 职责清楚 有利于提高管理效益 横向联系横向联系 8787 房产税 房产税 从价计征从价计征 房产原值一次减除房产原值一次减除 10 30 10 30 后后差差 信息传递路线长信息传递路线长 职能 指挥部门容易产生矛盾职能 指挥部门容易产生矛盾 矩阵矩阵 1 2 1 2 从租计征从租计征 租金收入租金收入 12 12 或或 4 4 职职 具有较大的灵活性和机动性具有较大的灵活性和机动性 实现了集权与分权的最实现了集权与分权的最 8888 城镇土地使用税采用定额税率 城镇土地使用税采用定额税率 按大中小城市等分别按大中小城市等分别优结合优结合 机构变动稳定性差机构变动稳定性差 双重领导双重领导 容易扯皮容易扯皮 规定每平方米土地使用税年应纳税额规定每平方米土地使用税年应纳税额3838 建设单位编制的计划体系包括工程项目前期工作计 建设单位编制的计划体系包括工程项目前期工作计 8989 土地增值税的征税范围常以三个标准来判断 土地增值税的征税范围常以三个标准来判断 转让土转让土划 工程项目进度总计划划 工程项目进度总计划 工程项目一览表工程项目一览表 工程项目总进工程项目总进 地使用权是否国家所有地使用权是否国家所有 土地使用权 地上建筑物及其附土地使用权 地上建筑物及其附度计划度计划 投资计划年度分配表和工程项目进度平衡表投资计划年度分配表和工程项目进度平衡表 工 工 着物是否发生产权转让着物是否发生产权转让 转让房地产是否取得收入 转让房地产是否取得收入 程项目年度计划程项目年度计划 年度项目计划表 年度竣工投产交付使年度项目计划表 年度竣工投产交付使 9090 非房地产开发企业扣除 非房地产开发企业扣除 营业税 城市维护建设税 营业税 城市维护建设税 用计划表 年度建设资金表 年度设备平衡表用计划表 年度建设资金表 年度设备平衡表 教育费附加和印花税教育费附加和印花税 房地产开发企业印花税不扣除 房地产开发企业印花税不扣除 4141 施工单位的计划体系包括 施工单位的计划体系包括 投标之前编制的项目管理投标之前编制的项目管理 应纳税额应纳税额 转让收入转让收入 扣除项目金额扣除项目金额 适用税率适用税率 扣除项扣除项规划大纲 签定合同之后编制的项目管理实施规划规划大纲 签定合同之后编制的项目管理实施规划 目金额目金额 速算扣除系数 土地增值税率表速算扣除系数 土地增值税率表 增值额占扣除项增值额占扣除项 4949 常见的非正常型图形有四种类型 常见的非正常型图形有四种类型 折齿型分布折齿型分布 作频数作频数 目金额比例目金额比例 税率税率 速算扣除系速算扣除系表时分组不当或级距确定不当表时分组不当或级距确定不当 绝壁型分布绝壁型分布 操作者的主操作者的主 数数 50 200 60 35 50 15 200 60 35 内工人操作不数造成内工人操作不数造成 双峰型双峰型 由于抽样检查以前由于抽样检查以前 数据数据 9191 契税 契税 3 5 3 5 以划拨方式取得以划拨方式取得 经批准转让经批准转让 应由转让应由转让分类工作不够好使两个分布混淆在一起造成分类工作不够好使两个分布混淆在一起造成 者补交 交换者补交 交换 由多交货币等一方按价差交纳契税 由多交货币等一方按价差交纳契税 5050 工艺参数 工艺参数 施工过程 流水强度施工过程 流水强度 空间参数空间参数 工作面 工作面 9292 在工程建设领域 在工程建设领域 通常有以下险别通常有以下险别 建筑工程一切险建筑工程一切险 施工段施工段 时间参数时间参数 流水节拍 流水步距 流水施工工期流水节拍 流水步距 流水施工工期 安装工程一切险安装工程一切险 专业责任险专业责任险 社会保险社会保险 信用保险与保证信用保险与保证 5151 按风险来源划分 按风险来源划分 自然 社会 经济 法律 政治风自然 社会 经济 法律 政治风 保险保险 机动车辆险机动车辆险 十年责任险和两年责任险 十年责任险和两年责任险 险险 按风险涉及的当事人划分按风险涉及的当事人划分 业主的风险业主的风险 人为 经济 人为 经济 9393 建筑工程一切险的被保险人一般包括 建筑工程一切险的被保险人一般包括 业主业主 承包商承包商 自然自然 承包商的风险承包商的风险 决策错误风险 缔约和履约风险 决策错误风险 缔约和履约风险 技术顾问技术顾问 其他关系方 投保人其他关系方 投保人 全部承包方式全部承包方式 承包方承包方 责任风险责任风险 按风险可否管理划分为按风险可否管理划分为 可管理风险 不可管可管理风险 不可管 部分承包方式部分承包方式 合同规定合同规定 分段承包方式 施工单位只提供分段承包方式 施工单位只提供理风险理风险 按风险范围划分按风险范围划分 局部风险局部风险 总体风险总体风险 劳务的承包方式劳务的承包方式 一般由业主投保 一般由业主投保 5252 工程项目风险管理程序 工程项目风险管理程序 环节环节 风险识别风险识别 风险分析与风险分析与 9494 建筑工程一切险的保险项目 建筑工程一切险的保险项目 物质损失部分物质损失部分 建筑工建筑工评估评估 风险应对策略决策风险应对策略决策 风险对策实施风险对策实施 对策实施监控对策实施监控 程程 业主提供的物料及项目业主提供的物料及项目 安装工程项目超安装工程项目超 20 20 按安装按安装5353 风险识别的主要内容 风险识别的主要内容 识别引起风险的主要因素识别引起风险的主要因素 识别识别 3 风险的性质风险的性质 识别风险可能引起的后果识别风险可能引起的后果 定解除的条件定解除的条件 因不可抗力致使不能实现合同目的因不可抗力致使不能实现合同目的 在履在履 5454 风险识别方法 风险识别方法 专家调查法专家调查法 头脑风暴 德尔菲和访谈头脑风暴 德尔菲和访谈行期限届满之前行期限届满之前 当事人一方明确表示或者以自已的行为当事人一方明确表示或者以自已的行为 法法 财务报表法财务报表法 初始风险清单法初始风险清单法 流程图法流程图法 风险调查法风险调查法表明不履行主要债务表明不履行主要债务 当事人一方迟延履行主要债务当事人一方迟延履行主要债务 经经 5757 项目风险分析与评价的方法 项目风险分析与评价的方法 调查打分法调查打分法 蒙特卡洛模蒙特卡洛模催告后在合理期限内仍未履行催告后在合理期限内仍未履行 当事人一方迟延履行债务当事人一方迟延履行债务 拟法 计划评审技术 敏感分析法等拟法 计划评审技术 敏感分析法等 或者有其他违约致使不能实现合同目的或者有其他违约致使不能实现合同目的 法律规定其他情法律规定其他情 5959 监控风险管理计划实施过程的主要内容 监控风险管理计划实施过程的主要内容 评估风险控评估风险控形形 制措施的效果制措施的效果 及时发现和度量新的风险因素及时发现和度量新的风险因素 跟踪和评跟踪和评9696 合同法规定 合同法规定 有下列情形之一有下列情形之一 难以履行债务的难以履行债务的 债务债务 估风险的变化程度估风险的变化程度 监控潜在风险的发展 监控风险发生监控潜在风险的发展 监控风险发生人可以将标的物提存人可以将标的物提存 债权人无正当理由拒绝受颔债权人无正当理由拒绝受颔 债权债权 的征兆的征兆 提供启动风险应急计划的时机和依据提供启动风险应急计划的时机和依据 人下落不明人下落不明 债权人死亡未确定继承人或者丧失民事行为债权人死亡未确定继承人或者丧失民事行为 6363 代理的特征 代理的特征 代理人以实施民事法律行为为职能代理人以实施民事法律行为为职能 以被以被能力未确定监护人能力未确定监护人 法律规定的其他情