医院审计报告范本

医院审计报告范本医院审计报告范本 医院 我们接受委托 于 XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日派 出审计小组对 医院 以下简称贵院 XXXX 年 XXXX 年 1 月 1 日 至 XXXX 年 12 月 31 日期间的收支情况及截止 XXXX 年 XX 月 XX 日的 财务状况进行了就地审计 并对内部控制情况进行了测评 贵院提 供了会计凭证 账簿 报表及其他相关资 料 这些资料的真实性 合法性 完整性由贵院负责 我们的责任是在实施审计工作的基础 上对贵院 XXXX 年 XXXX 年 1 月 1 日至 XXXX 年 12 月 31 日期间的收 支情况 及截止 XXXX 年 XXXX 年 1 月 1 日至 XXXX 年 12 月 31 日的财 务状况以及内部控制发表审计意见 我们的审计是依据 XXXX 进 行的 在审计过程中 我们结合委托事项 的实际情况 实施了包括 抽查会计记录等我们认为必要的审计程序 一 基本情况 医院系根据 市卫生局 卫函 20 xx 191 号 关于 医院 变更为 医院的通知 由原 医院 变更而来 举办单位 市卫生局 事业单位法人证书号 事证第 号 宗旨和业务范围 为人民卫生事业发展服务 呼吸 消化 心血管内科 普通外科 骨科 泌尿外科 妇产科 五管科 眼科 口腔科 传染科 康复 医学科 医学影像科 超生诊断中医科 儿科 中医外科 针灸推 拿 急诊科 中医皮肤科 中西结合专业 介入放射 医学检验科 住所 法定代表人 开办资金 万元 现有职工 人 其中 在编在职职工 人 离退休人员 人 聘用职工 人 床位编制数 张 二 内部控制情况 在审计过程中 我们了解了贵院内部控制中有关会计制度 会 计机构和人员职责 财产管理等方面的内部控制情况 并作了分析 现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院 以完善贵院的内 部控制 保障资产安全 提高资产使用效率 一 规章制度 贵 院制定了一系列的岗位职责 规章制度 党群工作职责制度 和卫生所职责制度 并于 20 xx 年 2 月汇编成册为 医院职责制 度汇编 制定的规章制度比较健全 规范 并得到了较好的执行 但存在部分制度形同虚设 部分制度执行不到位 以及制度执行情 况的纪录相对缺失的情况 二 岗位设置 1 贵院在计审科下设了审计科 并制定了审计科长及审计人 员岗位职责 但无独立的专职的内审人员 2 贵院设置了药械会计岗位 但归属药剂科管理 因药品 器械的保管和记账属于不相容职务 建议药械会计应 由财务科委派 并对财务科负责 三 货币资金内部控制 贵院货币资金内部控制存在以下情况 1 出纳每日收取门诊 住院收入 同时对门诊 住院收入票 据的金额及单据连号情况进行复核 但无复核签字记录 2 贵院货币资金余额较大 应加强印章 票据的管理 健全 货币资金内控制度 确保资金的安全 为提高货币资金的使用效益 建议贵院可考虑按规定进行金融 产品等投资 四 药品及器械的采购 付款 保管 贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购 并与供应 单位签订了合同 价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执 行 对于降价的药品 及时与供货商联系 调低采购价格 贵医院按时与供货商对账 有严格的退货 折扣和折让的制度 收取的一部分惠民捐款专项用于医院的 惠民 工程 但存在以下 情况 1 未制定药品计量验收制度 原始入库清单上没有实物负责 人的确认签字 也未将原始入库清单报送财务科 办理药品入库手 续有滞后现象 2 药剂科负责药品的采购 入库 保管 记账 出库工作 因药品的保管和记账属于不相容职务 不应由一个部门全权负责 3 未定期盘点药品及器械 对盘点差异有滞后处理的现象 建议贵院根据医药行业的特殊性 如药品保质期 完善药品 器械 盘点制度 至少每三个月应盘点一次 对盘点差异应及时查明 原因 分清责任 并按规定报经批准后处理 五 固定资产及在建工程 贵院制定了固定资产管理 工程项目管理制度 但未得到严格 执行 存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产 以及固 定资产滞后入帐的情况 修购基金的提取 使用执行的会计政策前 后不一致 六 票据管理 贵院现暂由出纳负责票据的管理 不符合内部控制制度的要求 贵院应指定专人担任票据管理员 制定票据的印制 领用 核销管 理制度 规范收费 挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定 加强票据作废手续 票据销号的处理和监督 制定并实施票据盘点 制度 七 会计核算 1 会计核算流程 贵院按规定每天由出纳到门诊收款 会计人员负责将各项财务 资料汇总做好收 付 转等会计凭证 交给会计科长复核 再由会 计进行登帐核算 并计提固定费用 结转成本及各项基金 2 会计核算执行情况 会计凭证的填制 会计账务处理存在不规范的情况 采用会计 政策 如 坏账准备 计提方法的选择 存在前后不一致的情况 固定资产分类较乱 固定资产有滞后入帐的情况 惠民 对象身 份不明确 对各卫生所未单独进行会计核算 三 审计查证情况 一 帐列收支情况 贵院 2xxx 年 1 月 1 日至 20 xx 年 12 月 31 日的帐列收支情况如 下 1 收入总额 元 其中 财政补助收入 元 上级补助收入 元 医疗收入 元 药品收入 元 其他收入 元 2 支出总额 元 其中 医疗支出 元 药品支出 元 财务专项支出 元 其他支出 元 3 收支结余及分配情况 1 结余情况 2xxx 年 1 月 1 日至 20 xx 年 12 月 31 日 贵院收支结余 元 其 中 2xxx 年结余 元 20 xx 年 结