深圳市公园管理中心财务管理细则

深圳市公园管理中心财务管理细则（试行）第一章 总 则第一条 为进一步加强财政资金管理，规范会计核算行为，提高服务质量和办事效率，确保市公园管理中心（以下简称中心）和各公园工作的有效衔接和通畅运行，根据有关财经法律法规规定，结合中心实际情况，制定本细则。第二条 本制度适用于中心各部室、各公园。第三条 财务管理原则是合理、节约、有效、诚信。第四条 费用开支按总额控制、预算管理、分项核算的方式实施。年初由中心综合部将经过批准的预算下达至各公园并实施跟踪考核。第二章 部门职责第五条 费用实行多级管理，其中，费用开支部门是中心各部室、各公园；费用管理部门为中心综合部及公园财务人员；费用审批部门为中心领导、各部室负责人及各公园负责人。第六条 费用管理部门的职责1、根据中心年度费用预算目标，制定职责范围内费用预算并分配至各费用开支部门，报经中心领导审定后，作为各费用开支部门年度费用控制标准。2、负责审核各项费用内容的真实性、合法性；对违反国家财经纪律和中心管理规定以及不真实、不合法的原始凭证，予以退回；对恶意弄虚作假，假公济私等违法、违规现象，予以揭露并报中心领导处理。3、接受和审核费用开支部门提交的超预算申请报告，提出意见并报中心领导审定。对费用超过预算的业务，一般不予受理。4、定期对管理权限内的费用开支进行分析，评价各单位费用预算执行情况，并向中心领导提交预算执行分析报告，对预算执行出现的重大偏差提出解释性意见。5、完成领导交办的其他任务。第七条 费用开支部门的职责1、根据中心下达的本部门各项费用预算，合理安排费用开支；2、有特殊情况欲超预算列支费用，按照报文程序向中心提出追加费用预算申请，经中心领导同意或经中心重大问题议事会议讨论通过后方可列支费用。3、定期对本部门费用开支情况进行分析、检查，对超预算情况作必要说明。4、对本部门费用内容及原始凭证的真实性和合理、合法、合规性负责。第八条 费用审批部门的职责1、负责审定年度费用预算以及追加预算申请。2、按照审批权限，审批各项费用开支。第三章 原始凭证第九条 报销的原始凭证包括外来凭证和自制凭证。外来凭证主要指对外取得的发票、行政事业性收据、结算单、验收单及合同、协议等；自制凭证主要指费用报销单、费用开支申请报告等。第十条 外来凭证的规定1、报销凭证必须是正式发票或财政及税务部门印发的统一收据。2、发票内容要齐全。单位名称、日期、品名、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符；单位名称统一为：深圳市公园管理中心；购物发票原则上应附有收款方的明细清单或购物小票。3、发票金额有错误的，应由出具单位重开，不得在发票上更正；发票其他内容有错误的，应由出具单位重开或更正，更正处加盖出具单位印章；超出税务、财政部门规定时效的票据无效。4、印章要齐全。报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开具发票单位发票专用章。事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。收款方与票据出具方单位名称完全一致才能予以转账支付。收款方与票据出具方单位名称不一致并由集团内部实行统一结算时，需由票据出具方提供书面证明及相关资料。5、从外单位取得的发票如有遗失，可将原开出单位发票存根联或记账联复印后加盖原单位公章，注明“与原件相同”字样，由报账单位经办人写明情况并根据中心报账审批规定经审批领导签署意见后一同作为报销凭证。6、合同、协议等第一次付款时附原件，以后分期付款时需附相关支付条款、工程款支付汇总表和进度说明表。工程项目报销应附相关合同（协议）、工程预（结）算书、进度说明、验收报告等资料，并按政府采购的要求进行招投标。7、中心公务车辆实行定点维修、加油，发生的费用在本单位车辆预算经费中列支。公务车辆维修发票须同时附上材料费、工时费等结算明细表。8、会议费用应附上会议通知，培训费应附上培训通知，考察费应附上有关部门的活动安排或合同协议，报销差旅费需填制差旅费报销单。9、物资采购的需有物资采购申请单和入库单；符合固定资产的还须有固定资产入库单,属政府采购项目的必须有政府采购审批表。 第四章 自制凭证第十一条 自制凭证的规定1、费用报销单须用蓝、黑墨水笔填写，圆珠笔或铅笔填写无效；填写内容必须完整、字迹工整，不得修改挖补。2、费用报销单须按审批程序及审批权限分别由经办人填写证明人证明报账员审核费用使用部门负责人审核按报销权限各级领导审批中心综合部结算支付。经办人必须是在编人员。3、报销凭证后所附的有关票据要整齐、平整，靠左上对齐粘贴，所附票据与报销单内容必须一致。4、报销封面大小写金额填写应一致。若原始单据的金额大于报销封面的金额，可按报销封面的金额核报；若原始凭证的金额小于报销封面的金额，则退回报账单位更正。5、人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用“0”补齐。大写金额最高位数前用“零”封口，小写金额合计数前用“￥”封口。6、附件张数填写应包括附在报销封面单上的所有原始凭证的张数，包括发票、明细表、入库单及其他相关附件张数，但粘贴单除外。7、需用银行转账支票和现金支票分别支付的原始单据，应分开填写报销封面，并注明支付方式。8、票据出具时间应早于报销封面上的报账时间，因特殊原因迟于报账时间的，应在票据上作说明。9、现金报销冲账时内容应符合现金开支范围、用途和借款限额的规定，银行拨付款冲账时出具发票（或行政事业收据）方单位名称应与银行暂付时收款单位名称相符。10、按规定发放的各种劳务酬金，由发放单位到税务局代开发票，代扣代缴所得税。报账时均需填写领款单，发放表要按人造册，注明标准、工作天数。必须有各部门负责人、经办人签名，签收栏应由领款人签名，不得代签代领，不得虚报冒领。11、基建工程款拨款申请书上的填表人应由公园报账员签名，基建工程款付款时需附由公园负责人签字的工程款支付汇总表，不需填写报销封面，经办人、公园负责人直接在发票后面签字。第五章 往来账款结算规定第十二条 工作人员因公务需要借用公款时，应由借款人按规定填制借款单，按审批权限由相关领导审批后，财务人员方可办理借款手续。公务结束后十个工作日内办理借款核销手续。单位工作人员因公借款凭据必须附在记账凭证后，收回借款时应当另开收据或退还借款凭据副本，不得退还原借款单。第十三条零星购物所借备用金，应于购物后五天内到财务部门报销结算。第十四条 结算起点为1000元以上（含1000元）的，不能以现金结算，应采用转账或公务卡结算，经办人须在三个工作日内办理报销手续；采用汇票或汇款结算的各类借款，经办人须在五个工作日内办理报销手续。第十五条在规定期限内未结清借款的，由财务部门在有关经费中直接扣款，并且遵循“前账不结，后款不借”的原则。 第六章 附 则第十六条 本规定相关费用的审批权限根据中心报账审批规定执行。第十七条 各单位应严格按照经批准的预算安排收支，保证专款专用，避免改变预算资金用途。第十八条 各单位应按照事业单位会计制度、中心固定资产管理规定的要求加强固定资产管理。第十九条 各单位确定负责人和报账员后，须将报账员和本单位各级费用审批人的