财务支出审批制度.doc

财务支出审批制度1 总则 1.1为了加强公司财务支出审批管理、明确公司财务支出的审批范围、工作流程、权限和责任，根据会计基础工作规范和xxx公司（集团）会计核算办法的有关要求，结合公司的实际情况，制定本制度。2 职责与权限2.1公司财务支出实行预算管理下的分级授权审批制度2.1.1预算内的各项财务支出，由公司总经理或授权相关审批人员审批；超过预算规模或未列入预算内的财务支出，由公司总经理办公会审核，并报董事长批准。2.1.2 特殊情况发生的财务支出，由承办部门申报，分管领导联审，报公司总经理（董事长）审批，经批准后的报批费用支出，按预算内财务支出程序办理。3 管理要求3.1 财务支出审批流程3.1.1 经办人根据取得的合法有效的原始凭证，填制票据报销审批表。3.1.2 属于本部门审批权限内的，由本部门负责人直接审批；属于两个部门联合审批权限内的，申报单位审批后，送相关部门审批人审批。3.1.3 属于上一级审批权限内的，由分管业务的副总审批后按管控额度的有关规定再经分管财务的副总或总经理审批。3.1.4 公司副总级领导发生的招待费、礼品购置费、差旅费等费用由总经理审批。3.1.5 资产财务部负责对支出的合规性进行审核，主要包括手续是否完备，支出凭证是否合规合法。3.1.6 资产财务部根据手续完备的审批及合规合法的凭据办理财务支出手续。3.1.7 对审批手续不全或支出凭证不符合规定的财务支出，资产财务部拒绝办理支出手续。3.2财务支出审批权限划分3.2.1对外投资。由业务发展部、计划经营部、资产财务部联合承办，业务发展部、计划经营部负责可行性研究分析，资产财务部负责经济效益评价，通过调查论证，联合提出建议，经分管领导联合审核后报公司总经理（董事长）批准，具体按对外投资管理制度执行。3.2.2 固定资产购置。公司固定资产购置分办公类和工程项目类固定资产购置。其中办公类固定资产购置由综合管理部、商务管理部、资产财务部联合承办；工程项目类固定资产购置由计划经营部、基建管理部、商务管理部、资产财务部联合承办；预算内，经常性使用的，公司职能部门一次性采购金额在1万元以下的，由分管业务副总和分管财务副总审批；各子公司一次性采购金额在3万元以下的，由子公司总经理签字，公司固定资产管理部门审查并经分管业务副总和分管财务副总审批；超过以上规模的由总经理审批。未列入预算规模的固定资产购置，由分管领导联合审核后报公司总经理办公会审核，并报董事长批准。3.2.3 工程项目费用。3.2.3.1公司工程项目费用由子公司工程部、公司基建管理部、计划经营部资产财务部办理。3.2.3.2预算内的工程项目费用支出，已签订合同的按合同约定由子公司工程部、子公司分管副总或总经理签字，由公司基建管理部、计划经营部审查经分管工程和分管财务的副总审批后，资产财务部审核支付，单笔支付金额超过100万元的由分管财务的副总签字后，报总经理审批。3.2.3.3未列入预算或超预算规模的工程项目费用支出，由资产财务部初审，分管领导联审后报公司总经理办公会审核，并报董事长批准。3.2.4 职工薪酬。3.2.4.1工资性费用：公司员工的当月考勤考核由人力资源部在每月8日前报资产财务部，绩效考核由计划经营部在每月15日前将考核简报公布，各部门及子公司在20日前将分析考核情况报人力资源部，21日人力资源部将个人绩效考核结果报资产财务部，经分管财务副总、总经理批准后9日计发岗位工资，22日计发绩效工资。3.2.4.2 职工福利费用的支付，按照管理费用审批流程办理。3.2.4.3职工的各项社会保险及住房公积金，由人力资源部负责承办，资产财务部审查计算缴纳。3.2.5 公司发生的管理费用由相关部门分别承办。3.2.5.1预算内按规定标准交纳的员工手机费用由综合管理部审批。3.2.5.2 办理银行转汇款业务发生的手续费用由资产财务部审批。3.2.5.3 预算内的差旅费、汽车费用、业务招待费用、会议费、通讯费、办公费用、咨询费、修理费、安全费、宣传费、水电费、低值易耗品等管理费用，分别由各责任部门按分解额度控制使用，子公司发生的费用由子公司责任部门负责人、子公司分管副总或总经理签字，公司职能部门发生的管理费用由分管副总审查签批后到财务报账，单笔费用超过3000元的由分管财务副总审批，单笔费用支出超过5000元的由总经理审批。3.2.5.4职能部门超过预算规模的上述费用，由资产财务部初审，分管领导联合审核，报公司总经理审批。3.2.6 现金借支。公司员工因公事借用现金，金额在1万元以下，子公司由子公司总经理审批，公司职能部门由分管领导审批；金额在1万元至3万元由分管财务副总审批；3万元以上由总经理审批。3.2.7 捐赠与赞助：社会公益性捐助，由承办部门提出意见，资产财务部初审，经总经理办公会审查并报董事长批准。3.2.8 审批时间的规定：子公司总经理、公司副总经理、总经理每周二、四对发生的财务支出事项进行审批。因事出差，审批时间顺延。3.3 责任追究3.3.1 经办人员弄虚作假、欺骗领导审批的，视情节轻重，由公司给予责任人相应的行政处分；造成损失的，给予责任人一定的经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。3.3.2 审批人没有按规定履行职责，做出错误审批决定或越权审批的，视情节轻重，由公司给予责任人相应的行政处分；造成损失的，给予责任人一定的经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。3.4 会计监督3.4.1会计人员实施合规性监督，受法律（会计法）的保护，任何人不得打