财务教材配套实验案例 新中大国际财务实验案例

新中大国际财务实验案例财务教材配套实验案例目 录财务教材配套实验案例1上机实验一 建账及系统初始化3一 实验目的3二 实验资料3三 实验要求14四 实验指导14上机实验二 资金结算处理16一 实验目的16二 实验资料16三 实验要求16四 实验指导17上机实验三 应收款处理18一 实验目的18二 实验资料18三 实验要求18四 实验指导19上机实验四 固定资产业务处理22一 实验目的22二 实验资料22三 实验要求23四 实验指导23上机实验五 低值易耗品业务处理25一 实验目的25二 实验资料25三 实验要求26四 实验指导26上机实验六 合同业务处理27一 实验目的27二 实验资料27三 实验要求28四 实验指导28上机实验七 总账业务及期末处理30一 实验目的30二 实验资料30三 实验要求30四 实验指导31上机实验八 银行对账业务处理33一 实验目的33二 实验资料33三 实验要求33四 实验指导34上机实验九 财务报告编制36一 实验目的36二 实验资料36三 实验要求40四 实验指导41上机实验十 决策分析55一 实验目的55二 实验资料55三 实验要求55四 实验指导56上级实验十一 综合实验58一 实验目的58二 实验资料58三 实验要求68四 实验指导73上机实验一 建账及系统初始化建账及系统初始化是企业应用软件系统特别重要的首要环节，初始化工作的好坏将影响到后续业务处理的质量。新中大INTFI软件为用户提供了准确的、统一的系统初始化环境，通过建账及系统初始化，建立企业进行会计业务处理所需的账套及各种基础数据。一 实验目的1掌握建立新账套的方法；2学习用户管理及操作权限的设置；3了解基础资料、核算项目设置方法；4学习会计科目的设置及维护；5掌握如何录入初始数据及实现数据校验平衡；6掌握备份并完成初始化。二 实验资料为了能够熟练掌握新中大国际财务管理软件的功能，本案例特意设计了一套以股份制公司为模型的操作案例。1该企业的建账基本资料如下： 账套号为：0000；账套名称：杭州国益电器股份有限公司；账套年度：2006年；账套启用日期：2006年12月1日；单位负责人：张无极；财务主管：李商；业务模块：选择“Intfi”系统。2表1-1 操作员及岗位权限设置：代码姓名所属部门岗位说明000001张无极总裁办领导查询000002李先锋总裁办领导查询和决策分析000003李商财务部财务主管，负责财务日常管理和财务状况分析000004张颜财务部负责现金银行以外各项会计处理000014王林 财务部负责现金银行会计处理000006孙小珊 财务部出纳，负责出纳账管理3该企业的会计基础资料如下： 公司类型：股份有限公司（新会计制度），系电器研发、生产、销售为一体企业；记账本位币：人民币；汇率采用方式：固定汇率制；会计科目结构：4+2+2+2+2+2；账套期间：公历制（1.1-12.31）；账套启用会计期：12会计期4表1-2 外币资料（直接汇率法）：外币代码外币名称12月初汇率12月记账汇率12月份调汇汇率USD美圆8.08.028.01HKD港币1.021.031.0255表1-3 结算方式：代码结算方式01转账支票02现金03现金支票04汇票6表1-4 凭证类型：类型代码类型名称备注01现收借方科目必有1001，贷方必无1001，1002，100902现付贷方科目必有100103银收借方科目必有1002、1009；贷方必无1001、1002、100904银付贷方必有科目1002、100905转账凭证必无科目1001、1002、10097表1-5 部门：部门代码部门名称备注0001杭州国益电器股份有限公司0001.01总裁办0001.02行政管理部0001.03财务部0001.04营销部0001.05采购部0001.06人力资源部0001.07生产处0001.0701管理部0001.0702一车间0001.0703二车间8表1-6 往来客户：代码客户名称核算币种000001杭州国美总店000002杭州苏宁总店000003杭州出口贸易代理多币种000004American TPY com. 美圆000005杭州西城物美000006杭州文一物美000007杭州转塘物美000008上海世纪联化总店000009杭州永乐家电000010杭州五星电器9表1-7 往来供应商：代码供应商名称核算币种000011杭州天水长成000012温州人民电子000013上海铁路货运部000014上海全力电器000015温州华东包装有限公司000016北京畅想电子技术公司000017杭州东方广告有限公司000018浙江广播电视总台000019杭州明珠房产集团000020深圳中美数码10表1-8公司职员：代码姓名所属部门职务000001张无极总裁办总裁000002李先锋总裁办副总裁000003钟本行政管理部其它000004李商财务部财务主管000005张颜财务部会计000014王林财务部会计000006孙小珊财务部出纳000007丁善营销部部长000008叶松采购部部长000009陈思古人力资源部部长000010王孟生产处处长000011吴小莉生产处副处长000012余华一车间车间主任000013章永邦二车间车间主任11表1-9 科目设置、2006年初始余额以及借贷累计发生：科目代码科目名称借/贷年初余额借方累计贷方累计科目特征部门/合同项目核算1001现金借605.00 6,655.00 6,200.00 现金银行是1002银行存款借现金银行是100201商业银行借现金银行是100201015867账户借16,074,000.00 5,500,000.00 4,800,000.00 现金银行合同是100202建设银行借现金银行是100202013268账户借578,000.00 300,000.00 260,000.00 现金银行是100203中国银行借现金银行是10020301中行美圆3001户借现金银行是10020302中行港币5001户借现金银行是1009其他货币资金借现金银行是100901外埠存款借现金银行是100902银行本票借现金银行是100903银行汇票借234,000.00 现金银行是100904信用卡借现金银行是100905信用证保证金借现金银行是100906存出投资款借现金银行是1101短期投资借一般110101股票借一般110102债券借一般110103基金借一般110110其他借一般1102短期投资跌价准备借一般1111应收票据借492,000.00 300,000.00 480,000.00 一般1121应收股利借1,000.00 一般1122应收利息借1,000.00 一般1131应收账款借客户113101内销借150,000.00 3,300,000.00 3,000,000.00 客户113102外销（多币种）借146,400.00 客户1133其他应收款借140,100.00 10,000.00 一般1141坏账准备贷1,800.00 2,000.00 一般1151预付账款借200,000.00 供应商1161应收补贴款借客户1201物资采购借一般1211原材料借520,000.00 5,720,000.00 5,680,000.00 一般1221包装物借一般1231低值易耗品借100,000.00 20,000.00 35,000.00 一般1232材料成本差异借一般1241自制半成品借一般1243库存商品借625,557.00 6,880,800.00 3,200,000.00 一般1244商品进销差价借一般1251委托加工物资借一般1261委托代销商品借一般1271受托代销商品借一般1281存货跌价准备借一般1291分期收款发出商品借一般1301待摊费用借200,000.00 一般1401长期股权投资借一般140101股票投资借一般140102其他股权投资借320,000.00 一般1402长期债权投资借一般140201债券投资借200,000.00 一般140202其他债权投资借一般1421长期投资减值准备贷20,000.00 一般1431委托贷款借一般143101本金借一般143102利息借一般143103减值准备贷一般1501固定资产借30,000,000.00 一般1502累计折旧贷800,000.00 1,723,833.25 一般1505固定资产减值准备贷一般1601工程物资借一般160101专用材料借一般160102专用设备借一般160103预付大型设备借一般160104为生产准备的工具及器具借一般1603在建工程借3,000,000.00 1,000,000.00 一般1605在建工程减值准备借一般1701固定资产清理借一般1801无形资产借1,200,000.00 一般1805无形资产减值准备贷一般1815未确认融资费用借一般1901长期待摊费用借一般1911待处理财产损溢借一般191101待处理流动资产损溢借一般191102待处理固定资产损溢借一般2101短期借款贷600,000.00 600,000.00 一般2111应付票据贷400,000.00 100,000.00 一般2121应付账款贷80,000.00 3,200,000.00 5,000,000.00 供应商2131预收账款贷客户2141代销商品款贷供应商2151应付工资贷200,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 一般2153应付福利费贷20,000.00 280,000.00 一般2161应付股利贷一般2171应交税金贷一般217101应交增值税贷一般21710101进项税额借972,400.00 972,400.00 一般21710102已交税金借10,000.00 10,000.00 一般21710103转出未交增值税贷3,600.00 3,600.00 一般21710104减免税款贷一般21710105销项税额贷986,000.00 986,000.00 一般21710106出口退税贷一般21710107进项税额转出贷一般21710108出口抵减内销产品应纳税额贷一般21710109转出多交增值税借一般217102未交增值税贷6,000.00 3,600.00 一般217103应交营业税贷一般217104应交消费税贷一般217105应交资源税贷一般217106应交所得税贷一般217107应交土地增值税贷一般217108应交城市维护建设税贷一般217109应交房产税贷一般217110应交土地使用税贷一般217111应交车船使用税贷一般217112应交个人所得税贷一般2176其他应交款贷13,200.00 一般2181其他应付款贷100,000.00 一般2191预提费用贷2,005.00 一般2201待转资产价值贷一般2211预计负债贷一般2301长期借款贷3,200,000.00 一般2311应付债券贷一般231101债券面值贷一般231102债券溢价贷一般231103债券折价贷一般231104应计利息贷一般2321长期应付款贷供应商2331专项应付款贷供应商2341递延税款贷一般3101实收资本(股本)贷45,000,000.00 一般3103已归还投资贷一般3111资本公积贷一般311101资本(股本)溢价贷一般311102接受捐赠非现金资产准备贷一般311103接受现金捐赠贷一般311104股权投资准备贷一般311105拨款转入贷一般311106外币资本折算差额贷一般311107其他资本公积贷1,813,821.75一般3121盈余公积贷一般312101法定盈余公积贷300,000.00 一般312102任意盈余公积贷150,000.00 一般312103法定公益金贷150,000.00 一般312104储备基金贷一般312105企业发展基金贷一般312106利润归还投资贷一般3131本年利润贷913,600.00 一般3141利润分配贷一般314101其他转入贷一般314102提取法定盈余公积贷一般314103提取法定公益金贷一般314104提取储备基金贷一般314105提取企业发展基金贷一般314106提取职工奖励及福利基金贷一般314107利润归还投资贷一般314108应付优先股股利贷一般314109提取任意盈余公积贷一般314110应付普通股股利贷一般314111转作资本(股本)的普通股股利贷一般314115未分配利润贷3,109,257.00 一般4101生产成本借一般410101基本生产成本借一般部门41010101直接材料借38,000.00 5,800,000.00 5,760,000.00 一般部门41010102直接人工借29,000.00 380,000.00 378,000.00 一般部门41010103动力费用借17,000.00 800,000.00 720,000.00 一般部门41010104制造费用借32,000.00 235,000.00 22,800.00 一般部门410102辅助生产成本借一般4105制造费用借一般部门410501人工借30,000.00 30,000.00 一般部门410502折旧费借180,000.00 180,000.00 一般部门410503修理费借25,000.00 25,000.00 一般部门410504低值易耗品摊销借一般部门4107劳务成本借一般5101主营业务收入贷5,800,000.00 5,800,000.00 一般5102其他业务收入贷3,200,000.00 3,200,000.00 一般5201投资收益贷一般5203补贴收入贷一般5301营业外收入贷一般5401主营业务成本借一般5402主营业务税金及附加借一般5405其他业务支出借一般5501营业费用借一般550101工资借350,000.00 350,000.00 一般550102折旧费借2,800.00 2,800.00 一般550103差旅费借一般550104办公费借2,500.00 2,500.00 一般550105业务招待费借300,000.00 300,000.00 一般550106修理费借一般550107广告费借一般550108低值易耗品摊销借一般5502管理费用借一般部门550201工资借570,000.00 570,000.00 一般部门550202折旧费借320,000.00 320,000.00 一般部门550203差旅费借120,000.00 120,000.00 一般部门550204办公费借18,000.00 18,000.00 一般部门550205业务招待费借一般部门550206应交房产税借一般550207应交土地使用税借一般550208应交车船使用税借一般550209低值易耗品摊销借一般部门550210坏账准备计提借一般5503财务费用借一般550301利息支出借3,000.00 3,000.00 一般550302汇兑损益借100.00 100.00 一般5601营业外支出借一般5701所得税借一般5801以前年度损益调整借一般借方合计54,152,262.0049,082,255.00贷方合计54,152,262.0049,082,255.0012科目明细数据 121 表1-10 2006年外币累计发生及11月底余额：科目代码科目名称货币借方累计本币借方累计借/贷当前外币余额当前本币余额113102外销美圆3,000.0024,000.00借3,000.0024,000.00113102外销港币120,000.00122,400.00借120,000.00122,400.00122 表1-11 2006年11月底部门累计发生情况：科目代码科目名称部门借/贷年初余额借方累计贷方累计借/贷当前余额41010101直接材料一车间借30,000.005,200,000.005,180,000.00借50,000.0041010101直接材料二车间借8,000.00600,000.00580,000.00借28,000.0041010102直接人工一车间借20,000.00304,000.00302,400.00借21,600.0041010102直接人工二车间借9,000.0076,000.0075,600.00借9,400.0041010103动力费用一车间借13,600.00624,000.00561,600.00借76,000.0041010103动力费用二车间借3,400.00176,000.00158,400.00借21,000.0041010104制造费用一车间借25,600.00188,000.0018,240.00借195,360.0041010104制造费用二车间借6,400.0047,000.004,560.00借48,840.00410501人工一车间 018,000.0018,000.00借0410501人工二车间 012,000.0012,000.00借0410502折旧费一车间 0150,000.00150,000.00借0410502折旧费二车间 030,000.0030,000.00借0410503修理费一车间 020,000.0020,000.00借0410503修理费二车间 05,000.005,000.00借0550201工资总裁办 0200,000.00200,000.00借0550201工资行政管理部 080,000.0080,000.00借0550201工资财务部 0180,000.00180,000.00借0550201工资人力资源部 0110,000.00110,000.00借0550202折旧费总裁办 0100,000.00100,000.00借0550202折旧费行政管理部 0120,000.00120,000.00借0550202折旧费财务部 0100,000.00100,000.00借0550203差旅费总裁办 050,000.0050,000.00借0550203差旅费采购部 020,000.0020,000.00借0550203差旅费人力资源部 050,000.0050,000.00借0550204办公费总裁办 018,000.0018,000.00借0123 表1-12 应收账款明细科目代码科目名称客户名称业务类型业务日期币种汇率外币应收余额本币应收余额113101人民币杭州国美总店SI2006.11.20300,000.00113101人民币杭州苏宁总店SI2005.12.31150,000.00113102其他币种杭州出口贸易代理SI2006.11.10美圆82,000.0016,000.00113102其他币种杭州出口贸易代理SI2006.11.24港币1.02120,000.00122,400.00113102其他币种American TPY com.SI2006.11.30美圆81,000.008,000.00124 表1-13 1151预付账款科目代码科目名称供应商名称业务类型业务日期预付余额1151预付账款温州人民电子PA2005.12.31200,000.00125 表1-14 2121应付账款科目代码科目名称供应商名称业务类型业务日期本币应付余额2121应付账款杭州天水长成PI2006.11.30680,000.002121应付账款温州华东包装有限公司PI2006.11.181,200,000.0013表1-15 产品大类表代码名称01电子02电线03家电14表1-16 计量单位代码名称001台002箱003捆004盒15表1-17 部分自制产品清单产品编码产品名称产品规格货号产品大类计量单位ALLEN-DX-37电线37ALLEN电线捆ALLEN-DX-40电线40ALLEN电线捆BLLEN-KT-159空调159BLLEN家电台BLLEN-KT-160空调160BLLEN家电台CLLEN-DZ-510电子510CLLEN电子盒CLLEN-DZ-518电子518CLLEN电子盒三 实验要求 1根据实验资料1建立账套； 2根据实验资料2增加操作员及授权； 3根据实验资料3-10以及13-15录入各种账务处理所需的基础数据； 4根据实验资料11 设置科目和录入科目余额；5根据实验资料12 完成外币余额初始、部门余额初始、客户中心应收余额、供应商中心应付（预付）余额等初始；6完成数据备份，然后进行初始化操作。四 实验指导 1建立账套在账套数据库管理(DBCNT)完成处理，主要关键要素是创立账套号、账套年度以及业务模块的选择，本实验中选择intfi模块即可，其它基础数据和权限管理系统自动设置为必选项，选择intfi模块时，右键intfi模块，选择“当前系统全选”，见图1-1。然后点“存入”便完成账套的创建。 图1-12科目体系的设置先设置科目级别，再通过导入新会计科目体系，然后根据资料进行会计科目适当增加、修改和辅助设置。上机实验二 资金结算处理本实验是在完成实验一的基础上进行的处理，资金结算处理是企业资金核算的核心处理部分，本实验特设计了资金结算的日常处理流程。一 实验目的1掌握资金请款启用及审批流程；2掌握供应商结算流程；3掌握客户结算流程；4掌握货币交易流程；5掌握贷款处理流程。二 实验资料1杭州国益电器股份有限公司对供应商结算启用请款单结算流程，并对请款单的进行严格审批，资金请款由出纳孙小珊进行申请，金额50,000元以下由主管李商审批，50,000元以上（包含）由总裁审批决策是否允许付款；2孙小珊于2006年12月18日支付杭州天水长成80,000元的货款进行请款，总裁于当天予以同意；孙小珊于当天到商业银行办理转账业务，通过5867账户进行支付；3王林根据此结算回单使用商业银行5867账户进行结算，并生成凭证；42006年12月20日收到中行收款通知，3001户收到杭州出口贸易代理原欠货款2000美圆，王林对此予以入账，各科目汇率统一采用当月的记账汇率；52006年12月31日到商业银行5867账户取现1,000,000元，用于准备发放工资；6初始的长期借款录入系统，初始资料为：通过与商业银行签定的借款合同JK0018，于2005年12月31日取得借款3,200,000元，借款利率为7%，计划按4年分期（年）偿还等额本金，每年12月31日偿还本金和利息；712月31日，王林根据偿还回执对偿还本金进行还款处理。三 实验要求1根据实验资料1启用请款单控制、审批流及审批流设置；2根据实验资料2完成请款单的编制及审批；3根据实验资料3完成供应商结算；4根据实验资料4完成客户结算；5根据实验资料5完成货币转账单的处理及凭证生成；6根据实验资料6完成贷款初始数据的录入；7根据实验资料7完成偿还本金的处理。四 实验指导1请款单的控制启用在现金中心资金申请入口的启用配置进行启用；审批流的启用及设置在基础数据的审批流设置菜单进入分别设置，请款单审批流程设置时，本实验中需要设置两个审批步骤，各个步骤审批人的依据条件是审批金额；2供应商结算时需首先录入结算单位，再选择过滤出请款单；3实验资料4客户结算时表体明细中参考汇率需修改成记账汇率，系统默认为历史发生时的汇率。上机实验三 应收款处理本实验是在完成实验一和实验二的基础上进行的处理，应收款处理是企业账务核算的核心处理部分，本实验特设计了应收款日常处理流程。一 实验目的1掌握应收账款的确认处理；2掌握发票确认生成应收款；3掌握销售凭证模板的设置；4掌握客户外币核算科目期末货币重估处理；5掌握坏账准备的计提；6掌握应收账款的核销。二 实验资料112月8日销售给杭州国美家电一批，销售不含税金额300,000元，增值税为51,000元，货款尚未收到；212月12日销售给国外American TPY com.电子一批，销售不含税金额为500,000美圆，按当月记账汇率转换计算税额，增值税率为17%，货款商未收到；312月15日销售给杭州五星电器产品一批，销售CLLEN-DZ-510 电子产品50盒，不含税价350.00元，开出发票号为36000001的发票，增值税率为17%，货款尚未收到；412月31日杭州国美发生期初应收款坏账300.00元，确认无法收回；5杭州国益电器股份有限公司的坏账计提按账龄分析方法，计提比率如下：账龄区间计提比率1-30天3%31-60天5%61-90天10%更老账龄15%表3-1 坏账计提比率三 实验要求1根据实验资料1-2完成应收单据的录入并入账；2根据实验的需要，请设置销售财务类型和销售收入的凭证模板；3根据实验资料3请开一张销售发票并完成自动账务处理；4根据实验资料4完成坏账发生的处理并入账；5根据调汇汇率政策，完成12月31日的货币重估处理并入账；6根据本公司坏账处理政策设置和处理12月份坏账准备并入账。四 实验指导1销售凭证模板的设置需要先设置财务类型，见图3-1图3-12销售凭证模板的设置需事先清楚业务的账务处理，销售收入分录应为：借：应收账款-客户 贷：主营业务收入 销项税额3坏账准备的计提并自动入账需按如下操作步骤：3.1 坏账准备科目以及坏账准备入账的费用科目设置，见图3-2：图3-23.2 坏账处理政策设定，见图3-3：图3-33.3 进行应收账款的核销处理，见图3-4：图3-43.4 进行坏账准备的处理，必须选择核销后，见图3-5：图3-5上机实验四 固定资产业务处理本实验是在完成实验一的基础上进行的处理，固定资产管理是企业资产管理中较为重要的一环，在新中大软件系统中对固定资产提供全面的管理，本实验特设计各种业务进行处理并自动生成凭证。一 实验目的1掌握固定资产的初始；2掌握共用固定资产费用分摊处理设置；3掌握固定资产凭证模板设置；4掌握固定资产日常管理；5掌握固定资产计提折旧处理；6掌握固定资产业务生成凭证。二 实验资料1表4-1固定资产类别：类别代码类别名称分类折旧方法预计使用期限预计残值率(%)01机械设备平均年限法10502仪器仪表平均年限法5503办公用品平均年限法5504建筑平均年限法2052表4-2 2006年12月1日固定资产明细卡片初始数据：资产代码GD0001GD0002GD0003GD0004GD0005GD0006资产名称办公楼车间厂房东风载重车本田轿车磨床冲床入账日期2004-12-12004-12-12005-2-12006-3-12006-3-12005-11-1类别代码040401010101折旧方法平均年限法平均年限法平均年限法平均年限法平均年限法平均年限法使用年限202010101010原 值10,000,000.008,000,000.00200,000.00500,000.008,000,000.003,300,000.00已提折旧910,416.63728,333.3733,249.9731,666.64506,666.64313,500.00残值额（残值率5%）500,000.00400,000.0010,000.0025,000.004000,000.00165,000.00使用部门总公司一车间二车间总裁办一车间二车间折旧费用负担科目管理费用-折旧费制造费用-折旧费 一、二车间各担50%制造费用-折旧费 一、二车间各担50%管理费用-折旧费制造费用-折旧费制造费用-折旧费3杭州国益电器股份有限公司严格使用业务单据生成凭证，故要求设置固定资产的购入、减少、计提减值准备和计提折旧的凭证模板；42006年12月3日购入计算机1台，归于财务部使用，原始价值为8,000元，折旧方法采用平均年限法，折旧年限为5年，残值率为5%，货款尚未支付；512月1日，GD0004本田轿车由总裁办调给行政管理部门使用，本月折旧费用归行政管理部门承担；6期末对GD0001办公楼进行重新评估，由于遭受部分破坏预计发生减值500,000元；7计提本月折旧并入账。三 实验要求1根据实验资料1请完整的输入初始卡片，包括科目设置；2完成卡片的费用分摊设置；3设置实验资料2固定资产的财务类型及凭证模板；4增加实验资料3的固定资产卡片，卡片代码为GD0007，并入账；5根据实验资料4完成固定资产的部门转移处理；6根据实验资料5对GD0001卡片计提减值准备并生成凭证；7完成实验资料6。四 实验指导