商业银行考试要点.doc

第一章 商业银行概述一产生和发展（一）中外商业银行最早出现的代表：英格兰银行 中国通商银行（二）现代商业银行产生的原因：1.高利贷者-货币信贷业2.股份制银行家-近代银行业（三）市场经济条件下商行存在的分析 1.商业银行的本质-信用2.商业银行的存在-交易成本3.信息不对称4.业务分销和支付系统的效率优势5.风险转移（风险内部化）优势6.有效转移资本资源优势7.金融管理当局的保护性金融管制二性质与职能（一）商业银行定义：商业银行是以追逐利益为目的，以经营各类货币业务为主的综合性、多功能性金融企业。（二）商业银行性质：1.具有一般企业特征2.是以经营货币资金的特殊企业3.不同于其他金融机构（三）职能： 1.信用中介 优点：积少成多；续短为长；优化资源配置 2.支付中介 3.信用创造 4.金融服务三、组织结构外部组织形式：（一） 单一银行制：指银行业务完全由一个独立的银行机构经营，不舍或不允许设立分支机构。优点：1.限制银行业的兼并与垄断；2.有利于协调银行与地方政府的关系3.业务灵活易于管理 缺点：1.经营规模小，经营成本高 2.与经济的外向发展存在矛盾，削弱竞争力 3.业务集中，风险较大（二）分支银行制：指法律允许商业银行在自己总部外根据业务需要设置若干分支机构。 优点：1.规模大，分支机构多，降低经营风险; 2. 实行专业化分工，提高工作效率; 3. 易于取得规模效应。 缺点：1. 容易加速垄断的形成； 2. 增加管理难度。（三）银行控股公司制：指由某一集团设立的股权公司，再由该股权公司收购和控制一家以上的银行股票，银行实际业务与经营决策权统属股权公司所控制的一种银行组织模式。 优点：经营管理方面有很大的灵活性 可以选择设立分支机构 有较高抵御风险的能力和竞争能力 缺点：容易形成银行业的竞争和垄断（四）连锁银行制：又称为联合银行制，其特点是由某一个人或某一集团购买若干的独立银行的多数股票，这些银行在法律上是独立的，也没有股权公司的形式存在，但其所有权掌握在某一个人或某一集团手中，其业务和经营政策均由一个人或一个决策集团控制。 优点：垄断性强，有利于统一指挥,投资大型行业、事业单位，以获取高额利润。 缺点：由于受个人或某个集团控制，往往不易获取银行所需的大量资本，不利于银行的发展。内部组织形式 （一）决策系统：股东大会、董事会（二）执行系统：总经理、部门经理（三）监督系统：监事会、稽核部门四金融原则 安全性、流动性、营利性五、银行风险信用风险；利率风险和汇率风险；流动性风险；资本风险；管理风险第二章 商业银行资本管理一、银行资本金的筹措（一）内源性融资：内源融资是指公司经营活动结果产生的资金,即公司内部融通的资金,它主要由留存收益和折旧构成. 是指企业不断将自己的储蓄（主要包括留存盈利、折旧和定额负债）转化为投资的过程。优点1.成本低，免发行费，是最便宜的资本金来源2.不会影响现有股东的控制权和收益3.风险小，不受外部市场波动的影响4.免交所得税 缺点：受资产利润率和股东分红比率要求的压力，以及自身规模的限制银行资产持续增长模型戴维贝勒模型（注：SG1=目标资产增长率ROA=目标资产收益率 DR=目标税后红利分配率 EC1=期末银行总股本TA1=期末银行总资产 EC1/TA1：资本比率股本收益率ROE =税后净利润/总股本资产收益率ROA=税后净利润/总资产ROE=ROA总资产/总股本（EM、杠杆比率）每股收益率EPS =税后净利润/普通股本（二）、外源性融资外源融资: 外源融资是指企业通过一定方式向企业之外的其它经济主体筹集资金。外源融资三种方式优缺点1.发行普通股的利弊优点可为银行带来长期稳定的资本来源；因收益率高容易被市场接受；通过扩大股东数量和范围而达到提升银行知名度和扩大客户群的目的；有助于市场树立对银行的信心，增强银行筹资能力。弊端成本较高；普通股的交易费用因税后列支而一般高于其他外源资本形式面临着银行股东因银行净收入增加而要求增发红利的压力稀释了原有股东的权益。当银行增发普通股时，大股东因面临失去控股地位而进行阻碍2.发行优先股的利弊优点：股息固定，在银行收益大幅上升时可获得杠杆效应；因不会稀释原有股东权益从而容易被原有股东接受；可给银行带来长期稳定的资金来源弊端发行成本高；因股息固定，在银行收益下降时会使普通股收益加速下降。3.发行次级长期债券的利弊优点：成本较低；可发挥财务杠杆效应；利息可免税；不会稀释股东权益。弊端市场接受程度不如普通股；本息偿还具有强制性，存在流动性压力，加大银行的债务风险；银行的损失不能以债务资本来抵消；高财务杠率导致股东收益率不稳定普通股成本Kc=Dc/Pc(1-f)+gc Dc-预计每股股利 Pc-普通股发行价格 gc-预计股利增长率 f-发行费用优先股成本Kp =Dp/Pp(1-f) Dp-优先股股息 Pp-优先股发行价格 f-发行费用债券成本 Kb=Yb(1-t)/ (1-f) Kb 债券税后成本Yb债券的到期收益率（税前成本）t所得税税率 、f-发行费用 二，巴塞尔协议（一）巴塞尔协议资本构成：核心资本（股本，公开储蓄）；附加资本（二）新巴塞尔协议的背景和三大支柱背景： 1.是商业银行内部风险管理系统优于1988年的巴塞尔协议 2.是金融创新产生了许多1988年巴塞尔协议计量框架以外的风险；3.巴塞尔原则只定位于银行风险管理的基本原则，缺乏可操作性。三大支柱： 1. 最低资本要求2. 金融监管（内部和外部）3. 市场约束（信息披露）（三）巴塞尔协议在2004年3月1号实施 重要性： 1.不仅是提高我国银行的国际声誉、促进银行业走向世界的需要，也是我国银行遵守国际惯例、借鉴外国先进管理经验与方法的需要 2.不仅是我国银行参与国际竞争的需要，也是加强我国银行经营安全的需要 3.不仅是提高我国银行信用级别、引进外资的需要，也是加强对外银行监管的需要。 难点：1.我国银行现有资本金数量少，结构不合理，来源不稳定； 2.我国银行资产种类单一，主要是贷款； 3.目前我国对金融机构的监管尚未完全与国际接轨，利率还没有市场化，金融机构本身也缺乏自动伸缩信贷规模，调整资产负债结构的利益动力机制。三、（一）.什么是资本金充足率？ （二）.影响资本金需要量的主要因素。国家的经济形势；银行的信誉；银行资产的质量；银行负债的期限结构；银行的营业机构；银行的信用规模；银行占有资本金的成本。（三）银行资本金的构成与资本金的作用？银行资本金的构成：1.核心资本：实收资本；资本公积；盈余公积；未分配利润；少数股权2.附属资本：重估资本；一般准备；优先股；可转换债券；长期次级债务资本金的功能：1. 资本金是银行开业的先决条件2. 资本金是债权人利益的有力保障3. 资本金是增强银行信誉的决定因素4. 资本金是金融监管的重要参数第三章 商业银行负债管理一、负债的构成按负债的内容 各项存款 各种借款 其他负债按负债的流动性 流动负债 应付债券 其他长期负债二、商业银行揽存策略1、利率浮动化2、存款种类多样化3、服务系列化（1）加强柜台服务。（2）加强外勤服务和家庭服务。（3）为顾客提供市场咨询，提供保险箱服务、 投资服务等。 （4）代发工资、代交各种费用及税金。（5）加强电子计算机服务，通过存款服务的电子化，实现存款的通存通兑，为客户提供存取上的便利。（6）培养员工全新的服务意识三、商业银行存款成本的构成利息成本营业成本资金成本可用资金成本率存款加权平均成本率边际成本四、短期借款的特征及管理要点特征：1. 短期借款期限短2. 对流动性的需要相对明确和集中3. 面临较高的利率风险4. 主要用于满足银行短期寸头不足的需要 管理要点：1. 把握短期借款的最佳时期2. 要注意研究借入资金成本3. 降低短期借款的流动性风险第四章 商业银行现金资产管理 （重点）一、 商业银行的现金资产有哪些：1、库存现金 2、在中央银行存款3、存放同业存款 4、在途资金二、贷款的信用分析：（一）给与贷款的信用分析：财务报表分析财务比率分析现金流量分析（二）质量管理五级分类：正常（Pass）：借款人能够严格履行合同，有充分把握偿还贷款本息关注 (Other Assets Especially Mentioned)：尽管目前借款人没有违约，但存在一些可能对其财物状况产生不利影响的主客观因素。如果这些因素继续存在，可能对借款人的还款能力产生影响。次级 (Substandard)：借款人的还款能力出现了明显问题，依靠正常经营收入已无法保证足额偿还贷款本息。可疑 (Doubtful)：借款人无法足额偿还贷款，即使执行抵押或担保，也肯定要发生一定的损失。损失 (Loss)：采取所有可能的措施和一切必要的程序之后，贷款仍然无法收回 不良贷款： 次级，可疑，损失为不良贷款。处理不良贷款方法：贷款展期借新还旧追加新贷款追加贷款担保限制其某些经营活动参与企业的经营管理三、贷款程序、政策 （一）贷款程序：申请贷款贷款审批签订合同贷款的管理和收回（二）贷款政策：1. 贷款业务发展战略2. 贷款工作规程3. 贷款审批的分级授权制度4. 贷款的期限和品种结构5. 贷款的规模控制6. 贷款的定价7. 贷款的担保政策8. 贷款档案管理制度9. 贷款日常管理和催收制度10. 贷款质量评价的标准11. 对不良贷款的管理四，（一）贷款的种类按期限划分短期贷款（1年以内）中长期贷款（超过1年，以5年为界划分） 按利率划分浮动利率贷款 固定利率贷款按担保情况划分信用贷款担保贷款（保证贷款、抵押贷款、质押贷款）票据贴现按贷款用途划分：流动资金贷款,固定资产贷款, 个人贷款中包括住房贷款,耐用消费品贷款等 按贷款质量划分：正常、逾期、呆滞、呆帐正常、关注、次级、可疑、损失按贷款规模划分：批发贷款、零售贷款（二）抵押与质押的区别抵押：指债务人或者第三人不转移抵押财产的占有，将该财产作为债权的担保。质押：受质押人在债务全部清偿以前拥有债务人用作抵押财产的权利，而且在某种情况下，受质押人还有出卖该财产的权利。区别：在不良质押贷款时，贷款人应将质押财产作为法定的移交，但可以不做实际的支付，只交付储放货物的仓库钥匙或权利质押两种。（书上的我看不懂这是网上查的，你自己挑着背！抵押，就是债务人或第三人不转移法律规定的可做抵押的财产的占有，将该财产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就抵押物卖得价金优先受偿。 质押，就是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就该动产卖得价金优先受偿。 1.抵押的标的物通常为不动产、特别动产（车、船等）；质押则以动产为主。2.抵押要登记才生效，质押则只需占有就可以。3.抵押只有单纯的担保效力，而质押中质权人既支配质物，又能体现留置效力。4.抵押权的实现主要通过向法院申请拍卖，而质押则多直接变卖。）（三）抵押对抵押品的要求：1.抵押物的审查2.抵押物的估计3.抵押率的确定4.抵押物的产权设定和登记5.抵押物的占管和处分 （四）6C原则)1.品德( character) 指借款人的诚实性和正常还贷的意愿2.能力(capacity) 指借款人还贷的实际能力和可能性3. 资本(capital) 指借款人的自有财产价值，反映借款人的累积财富和以往盈余信息4.担保（ collateral) 指借款人现有的，可用来对贷款进行抵押或质押的任何资产5.经营情形（condition) 指借款人所处的经营环境和行业发展趋势6. 持续性(Continuity)指借款人的发展前景（五）贷款质量管理措施1.银行向借款企业注入新的资金2.贷款展期3.借新还旧4.签订贷款处理协议，确保贷款安全第六章 商业银行的中间业务预表外业务一、中间业务概念：中间业务是既不占用银行的资金又不形成资金来源，但却能给银行带来收益的业务，主要指代客承办支付、结算及其他委托事项的中间或中介业务。中间业务分类（一）结算性中间业务 （二）担保性中间业务（三）融资性中间业务 （四）管理性中间业务（五）金融衍生品工具业务（六）其它中间业务二、表外业务的概念：表外业务是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额的经营活动。表外业务分类（一）担保和类似的或有负债（二）承诺类表外业务（三）金融衍生工具业务三。表外业务特点（一）参与交易的方式灵活（二）资金成本低，杠杆效率强（三）业务经营透明度低（四）隐含风险多四、表外业务管理（一）严格市场准入，选则资信高的交易对手（二）完善自我约束性的内部管理（三）注重保持银行的流动性（四）改进成本收益管理，提高获取业务利润的可靠性第十章资产负债（重点）一、资产负债综合管理理论（一）资产负债综合管理理论：产生于20世纪80年代，它是一种协调银行各种业务职能以达到其政策目标是全面性、综合性管理理论。（二）优点：1.吸收了资产管理和负债管理的精华，使银行业务管理日臻完善2.增强了银行抵御外界经济动荡的能力，是银行可以根据市场变化，随时对其资产负债结构进行调整3.使银行提供的金融工具和金融服务日益多样化（三）缺点： 1.是金融工具的不断增加和创新使银行间的竞争更加激烈。 2.是对利率风险的过分强调，增大了银行的其他风险 3.是加大了金融监管的难度。二、商业银行资产负债管理方法（一)基金分配法：商业银行在把现有的资金分配到各类资产上时，应使各类资金来源的流动速度或周转率与相应的资产期限相适应，即银行资产与负债的偿还期应保持高度的对应关系，所以也称为期限对应法。（二）线性规划法：这种方法是先选择一些目标变量的值，在一定约束条件下，是目标函数达到最大（或最小）。运用到银行管理，则是决定一组资产负债的量，在一定流动性和管理限制等约束条件下，使利润最大。三、商业银行资产负债综合管理技术（一）利率敏感性缺口管理：指管理人员根据对利率变化的预测，积极调整