资产盘点管理办法.doc

资产盘点管理办法福建省XX有限公司盘点制度(资产盘点管理办法)1 总则 1.1. 制定目的为了加强公司资产管理，维持资产记录之正确性，保证公司资产帐实相符，并使盘点事务之处理有所遵循，以及加强管理人员之责任，以符合财产管理之目的，特制定本作业办法。1.2. 适用范围凡本公司有关存货、财务与财产等资产之盘点作业事项，均依本办法规定办理之。1.3. 管理单位会计部为本办法之管理单位。1.4. 名词定义本办法有关之名词定义如下：(1) 存货盘点系指原料、辅料、包装材料、修配材料、低值易耗品、产成品、半制品、在制品、委托送外加工料品、寄外商品等之盘点。(2) 财务盘点系指现金、票据、有价证券、契约等之盘点。(3) 财产盘点系指固定资产及列管资产之盘点。(4) 固定资产包括房屋建筑物、机器设备、仪器设备、运输设备等资本支出购置。(5) 列管资产系属固定资产性质，但以费用报支之杂项设备。2 盘点方式2.1. 中期、年终盘点(1) 存货方面 由仓储单位或经管部门，会同会计部门於中期或年终实施全面总清点。(2) 财务方面由财务单位会同会计单位共同盘点。(3) 财产方面由经管部门会同会计部门於中期或年终实施全面清点。【注】原则上於中期、年终盘点应采用全面盘点方式，如确因特殊情形无法 办理时，应呈报总经理核准。2.2. 月末盘点如有需要由经管部门及会计部门於月末对资产实施全面清点或重点清点。2.3. 不定期抽点由会计部门知会其部门经理后，会同经管部门，做重点随机抽样盘点。【注】抽点日期及抽点项目以不预先通知经管部门为原则。3. 盘点组织及职责3.1. 盘点人由资产经管部门负责在指定区域范围内确实清点各项资产，并以盘点标签标示其数量，编造盘点清册及协助复盘人员之复检、抽查。3.2. 监盘人由会计部门或其选派人员担任，其职责在於核对盘点数量之正确性，收回盘点清册及检查差异之原因与有无遗漏财产。3.3. 负责人由会计部主管或公司选派之主管人员担任，其职责在於负责组织实施盘点工作，协助各小组准备、推动盘点工作之实施及辅导盘点者工作方法，协助复盘人抽查盘点数量与呆滞存货之调查、核对，及差异原因之检讨。4. 盘点作业要项4.1. 盘点前准备工作4.1.1. 盘点计划拟定为让盘点工作进行顺畅，会计部应事先拟定盘点计划。盘点计划之拟定应包括下列重要事项之说明：(1) 主旨。(2) 实施依据。(3) 承办单位。(4) 盘点实施范围。(5) 盘点时间与进度。(6) 盘点原则。(7) 盘点程序。(8) 注意事项。(9) 其他。具体见【附件1】年终盘点计划4.1.2. 盘点原则(1) 采用责任区域方式实施。(2) 初盘：采用自主责任盘点，由经管部门主管初盘及抽盘。(3) 复盘：盘点人会同监盘人、稽查人员、会计师共同实施。4.1.3. 盘点程序(1) 各区负责人规划完成责任区内受盘资产之事前整理整顿及编排工作。(2) 各区负责人分发盘点标签并指定盘点标签使用控制人员。(3) 初盘时由初盘负责人督导盘点人员填写盘点标签及清册，并实施抽盘。(4) 复盘时财务及支援部门人员进行复盘工作。(5) 各区复盘人员於盘点完成时，负责收回盘点标签及盘点清册，并核对盘点标签使用情形控制表填写内容是否有误。(6) 会计单位负责盘点标签及盘点清册之分类汇总，并编制盘点差异比较表及问题点改善建议呈总经理核示。4.1.4. 盘点小组编排(1) 本公司采用分区盘点，会计部门主管於盘点前，应事先依据盘点区域内之盘点种类及项目编排盘点人员编组表，每组设盘点人、监盘人、填表人各一名。(2) 经管部门应先将盘点之物品及盘点用具预先准备妥当；所需之盘点表格，由会计部门事先准备。(3) 参加盘点工作之各盘点小组人员，对於本身之工作职责及准备事项必须于盘点进行前深入了解。盘点工作由总监盘人负责安排，参加盘点之所有人员应服从工作及时间的安排，如对盘点计划事先无异议，应严格执行。(4) 各盘点小组置放各项资产之方式，以同类物品堆置於一处为原则，按各类别堆置整齐并分别将盘出之数量标明於盘点标签上。(5) 任何存外之物品应指派专人负责将单据或帐簿整理清楚，以便一并盘点。(6) 盘点期间已收料但未办妥入帐手续之原、物料应另行分别存放并标示之。4.1.5. 盘点标签印制、分发、使用(1) 印制：盘点标签分为固定资产盘点标签与存货盘点标签两种，格式见附件。(2) 分发、回收：（A） 盘点标签之领用管制由会计部门负责，依各单位实际需求分发。（B） 盘点标签领用时，由会计人员登录於存货（财产）盘点标签汇总表 并交由领标签人签认，同时将盘点标签使用情形控制表一并交由领标签人员。（C） 盘点标签控制人员，须於盘点完成後分别就盘点标签使用情形，填入於盘点标签使用情形控制表（即领用数已使用数空白未使用数作废数），连同空白及作废的盘点标签核交由复盘人员收回。(3) 使用（填标签）原则及注意事项：（A） 盘点标签一律以原子笔、签字笔或钢笔填写，填写时务必清晰、整齐、切勿潦草或涂改。（B） 复盘人员发现盘点数量有差异或填写错误时，应划线更正，并在更改处签名。(C) 盘点标签填写错误作废时，请在标签上注明作废字样，切勿撕毁或遗弃。(D) 盘点标签依序号管制，请一物一标签详细填写顺序使用，空白或作废均须全数缴回。(E) 初盘时须将日期、存货性质、存放地点、品名、规格、厂牌、单位、数量确实填写於盘点标签上并签名後，浮贴於盘点物品之明显处。(F) 所有盘点标签於复盘完成并经复盘人员签章及经会计师抽盘完毕，并取得会计师同意後方可取下。4.1.6. 盘点会议召开 会计部应於中期或年终盘点实施前15日发布经核准後之盘点通知，并负责召集各 部门、盘点负责人召开盘点协调会，会议後应确定盘点计划表，通知各有关部门限期办理盘点工作。4.2. 盘点时注意事项(1) 盘点皆以静态盘点为原则，於盘点期间内应停止所有财物之进出及移动。(2) 盘点时，未入帐之材料、成品应置於特定地点。(3) 呆废料应另外划定区域堆放。(4) 送外加工料品应由各送外加工料品经办人员造册，会同复盘人员共同赴外盘点，并应由送外加工厂商签认。(5) 财产编号牌遗失或新置尚未编号之固定资产应於盘点标签上标示，以便补订。(6) 各单位之共同设备应列入盘点。(7) 所有盘点数据必须以实际清点、尺量、磅秤或换算之确实资料为据，不得凭猜想或伪造数据记录之，不得用目测等主观方式进行盘点。只有一项财物数量确定後方可继续进行下一项财物之盘点。(8) 会计部于盘点之日将盘点清册交给盘点人，同时应做好盘点清册的收发与登记工作，领表交表应签收，避免造成盘点清册收发丢失的现象。(9) 盘点使用之单据、报表若有修改，均须经盘点有关人员签认始为有效(不得用涂改液、修正液)，否则应查究其责。(10) 盘点人与监盘人应在所负责的盘点清册上签名，并交稽查员会签后，送相关部门负责人审核签名，最后交会计部。(11) 固定资产盘点时，若属配套设备还应注意在盘点清册上列出所属设备的名称、规格、型号及数量。(12) 现金及票据之盘点应於盘点当日上班未行收支前，或当日下午结帐後之时段办理。(13) 现金盘点前应先将现金存放处封锁，核对帐册後开放并会同经管人员共同盘点。(14) 票据、有价证券与契约应确实核对正本。(15) 各盘点小组於盘点完毕後应提出工作报告，由负责人汇总整理後召开会议检讨以便作为下期盘点之参考。4.3. 盘点後整理报告(1) 会计部门应依照盘点清册编制盘点盈亏报告，转经管部门填列差异原因之说明及对策後由经管部门呈总经理签核。（如重大异常由总经理再转董事长核准）(2) 不定期抽点及月末盘点，应於盘点後一星期内将盘点盈亏报告呈报上级核示。中期