审计底稿录.xls

财务报表审计 工作底稿 目 录 工作底稿名称索引号 第一部分 初步业务活动工作底稿 1 一 初步业务活动程序表 3 二 业务承接 保持评价表 5 三 审计业务约定书 9 第二部分 风险评估工作底稿 13 一 了解被审计单位及其环境 不包括内部控制 15 二 了解被审计单位内部控制 35 三 舞弊风险评估与应对 36 四 项目组讨论纪要 风险评估 37 五 风险评估结果汇总表 40 六 审计计划 41 第三部分 进一步审计程序工作底稿 67 一 控制测试工作底稿 67 二 实质性程序工作底稿 77 一 资产类79 1 货币资金 82 2 交易性金融资产 95 3 应收票据 105 4 应收账款 109 5 预付款项 120 6 应收利息 123 7 应收股利 127 8 其他应收款 131 9 存货 137 10 可供出售金融资产 155 11 持有至到期投资 159 12 长期应收款 164 13 长期股权投资 168 14 投资性房地产 172 15 固定资产 183 16 在建工程 193 17 工程物资 199 18 固定资产清理 202 19 无形资产 205 20 开发支出 210 21 商誉 213 22 长期待摊费用 217 23 递延所得税资产 220 二 负债类 224 1 短期借款 长期借款 224 2 交易性金融负债 228 3 应付票据 232 4 应付账款 236 5 预收款项 241 6 应付职工薪酬 245 7 应交税费 252 8 应付利息 260 9 应付股利 263 10 其他应付款 266 11 长期应付款 270 12 专项应付款 274 13 预计负债 277 14 递延所得税负债 280 三 所有者权益类 284 1 实收资本 股本 284 2 资本公积 289 3 盈余公积 292 4 未分配利润 295 四 损益类 297 1 营业收入 297 2 营业成本 307 3 营业税金及附加 315 4 销售费用 317 5 管理费用 322 6 财务费用 327 7 资产减值损失 332 8 公允价值变动收益 334 9 投资收益 336 10 营业外收入 338 11 营业外支出 341 12 所得税费用 344 三 细节测试通用工作底稿 347 第第四四部部分分 其其他他项项目目工工作作底底稿稿 353 一 对被审计单位违反法规行为的考虑 355 二 前后任注册会计师的沟通 357 三 关联方及关联方交易 363 四 持续经营 368 五 首次接受委托时对期初余额的审计 372 六 比较数据 373 七 或有事项 376 八 期后事项 380 九 现金流量表 382 第第五五部部分分 业业务务完完成成阶阶段段工工作作底底稿稿 385 一 业务完成阶段审计工作 387 二 试算平衡表及审计调整表 389 三 与治理层的沟通函 396 四 专业意见分歧解决表 398 五 重大事项概要汇总表 400 六 管理层声明书 402 七 审计总结 404 八 审计工作