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文档简介

一、现金管理1、出纳要严格控制日常费用报销和个人借款、对外付款等；财务人员审核，总经理签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人（会计）审核并注明用途。总经理外出等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。2、出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。3、收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。4、公司库存现金限额 （三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。二、网银款项管理1、网银和印鉴（财务章）要由两人分开保管。2、出纳有网银账户和密码的知情权。如需转款，必须填写转款申请单，有财务人员审核并注明用途，总经理签字批注并加盖财务章生效。如总经理外出等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。如有财务人员审核，总经理签字并加盖财务章的转款申请单方可转款。3、转账申请单和转账凭证（均加盖财务章）出纳逐笔登记网银日记账。3、网银账户限额10万元。如超出限额及时打到 账户三、应收账款及预付账款的管理1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。2、各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。3、收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。转账申请单部门申请人收款单位转入银行及账号汇款单位转出银
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