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养老保险文献综述摘要：目前我国养老保险的面临的一些主要问题以及解决的办法。关键词：农村 城镇 养老保险制度 保险基金 人口老龄化我国养老保险制度的真正发展是从20世纪80 年代中后期开始，国家对养老保险进行了一系列的改革先后经历了养老保险费用社会统筹、社会统筹与个人账户相结合、统一企业职工基本养老保险制度三个过程。经过近30 年的发展和完善，我国养老保险制度改革不断深入，管理服务不断细化，对保障离退休人员基本生活、促进经济发展、维护社会稳定发挥了积极作用。但是，随着改革深化和社会经济发展，我国经济结构不合理、社会保障体系不健全、就业压力逐年增加和收入分配差距拉大等深层次问题逐步显现出来；伴随市场化、城镇化、人口老龄化程度的提高，养老保障的任务越来越重，社会化服务的要求越来越高，政府管理的压力越来越大，进一步完善养老保障制度面临着诸多问题和严峻挑战。一、目前养老保险存在的问题1、 社会养老保险制度层次缺失我国总人口的70%多是农村人口，60岁以上的老人已达8000多万人，人口老龄化将给社会经济发展带来一系列矛盾。而农村和城镇又采取不同的养老制度，这又使矛盾更加复杂化。现阶段，我国的养老保险制度采取城镇和乡村不同的制度模式和管理方式，在城镇，按企业国家机关和事业单位，分别实施不同的养老保险制度，在农村主要是家庭养老。我国养老金制度模式从1993 年提出实施多层次养老保险模式。企业基本养老保险制度进行了重大改革，实行社会统筹与个人账户相结合的原则。但作为养老保险体系重要组成部分的企业年金养老制度推进缓慢，覆盖率小，大部分城镇职工依然仅有基本养老保险。而且，我国政策规定企业只有加入了基本养老保障之后，才允许按政策规定设立企业年金。所以，只有少部分经济效益较好的能源、金融和通讯的企业设立企业年金，而经济效益差的企业一般只有基本养老金保障，形成企业年金缺位。2008 年末全国仅有3.3万户企业建立了企业年金，缴费职工人数仅为0.1 亿人，占参保人数的5%。2、 基本养老金制度覆盖率低截至2008 年底我国城镇基本养老保险覆盖2.19 亿人（含0.5 亿退休金领取者）。农民工参保人数0.24 亿，农村参保人数0.56 亿（含0.05 亿养老金领取者），减去养老金领取者，全国参保人口合计2.44 亿。按2008 年末我国就业人口7.7 亿人计算，其覆盖率仅为32%，68%的就业人口裸露在社保制度之外。显示出我国社会养老保障的有效覆盖面较狭窄。3、 养老保险基金收不抵支20 世纪80 年代中期以前，我国养老保障体系实行现收现付制。随着人口老龄化和企业改革的发展趋势，退休人口比重逐年增加，现收现付制必然面临入不敷出的巨大支付风险。因此，我国养老保险体制自1993 年从现收现付制向基金积累制转轨。转轨中的一个困难是在实施基金积累前已退休的老职工（“老人”），以及新制度实施前参加工作的职工（“中人”），在过去的工作年限里没有直接为自己进行养老金积累。制度转轨后这批“老人”和“中人”过去的养老金积累，事实上就形成了国家对他们数以万亿计的“隐形债务”。我国现行的养老金大多数由企业负担的，以至于由于企业经营效益不好而出现拒缴和拖欠的现象。劳动与社会保障研究所的报告称：从养老保险的长期运行情景分析，这项基金缺口会越来越大。世界银行2005 年公布一份关于中国未来养老金收支缺口的研究报告指出，包括4000 多万已退休人员在内，我国2004 年末的参保人数只有1.6 亿多人，仅占城镇人口的30%左右，不及劳动力人口的15%，覆盖率不到世界水平的一半。让人担忧的是，按照目前的制度模式，仅2001 年到2075 年间，我国基本养老保险的收支缺口将高达9.15 万亿元。4、人口老龄化给养老金制度带来了挑战界银行的一份报告指出，短期财政压力导致的养老金改革虽然并不是由于人口老龄化或与之相关的人口赡养率恶化的结果，但长期财务压力确实与人口老龄化有关，这种现象已经影响到世界各国根据本国国情和人口老龄化趋势改革养老金制度成为许多国家的现实选择。中国目前已经进入老年型社会，人口老龄化快速发展带来的挑战是中国养老金制度面临的长期问题。1997 年中国颁布了关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定，确定了社会统筹和个人账户相结合的制度框架，也就是部分积累制。虽然公共养老金制度从现收现付制向部分积累制转轨的必要性一直受到置疑，但在制度转轨已经进行到今天，再回到现收现付制似乎并不现实。因此，考虑到中国已经确立了社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度的现实，有必要立足于现有的制度设计，考察人口老龄化对当前制度的具体影响。特别是2005 年国务院又出台了关于完善企业职工基本养老保险制度的决定，要求扩大基本养老保险范围，逐步做实个人账户。同时，改革养老金计发办法，个人账户规模和养老金月标准都有所变化。此后，基础养老金的替代率已经不再是20%，整个制度的目标替代率也略有提高中国近年来对城镇企业职工养老保险制度进行了多次调整，其目的之一就是为了应对未来的人口老龄化形势。本文的测算表明，在整个测算期内，人口老龄化一直要求社会统筹部分的缴费率保持上升，确实会对中国城镇企业职工基本养老保险制度的财务可持续性产生影响，但是，如果中国经济未来长期保持较快增长（从而保证一定的工资增长率），同时考虑到当前养老保险覆盖面较低，未来还有较大提高余地等因素，在现有的制度框架下，人口老龄化对缴费率升高的要求将会被综合缴费率之比的变化和养老金平均替代率的实际下降所化解。因此，如果考虑到一些参数变化（或调整）的可能性，目前中国城镇企业职工基本养老保险制度在测算期内是一个财务盈余的制度，这种盈余状况不仅使该制度在测算期内具备了较好的应对人口老龄化的能力，而且将为中国2050 年以后应对人口老龄化奠定很好的基础，同时也为进一步改进当前的制度设计提供一定的条件。二、解决的对策1、建立城乡有别的养老保障模式。城镇从业人员主要是靠缴费性基本养老保险和商业寿险进行养老保障。非缴费型养老保障目标是经济欠发达的农村地区的贫困老人。同时，家庭养老和土地养老均是有效的养老模式，在有条件的地方亦可发展社区养老。随着经济和城乡一体化的发展趋势，逐步将有差别的养老模式统一向城乡一体化的模式转变。2、“十一五”期间，要实现城镇基本养老保险覆盖率达95，农村养老保险覆盖率达60，同时完成改革公费医疗制度和完善社会救助体系。王岐山说，“十一五”期间要完善多层次的社会保障体系。除了改革基本养老金计发办法，调整最低缴费标准，还要改革事业单位养老保险制度，完善农村养老保险制度。其中，城镇基本养老保险覆盖率达到95%，农村养老保险覆盖率达到60%；同时完成公费医疗制度向医疗保险制度并轨，逐步实现新型农村合作医疗向全市统筹过渡。另外，还要完善社会救助体系，保障城乡困难群众的基本生活，推动社会福利事业社会化进程。3、虽然，目前养老保险金收不抵支的情况尚不严重，还未完全“病 入膏肓”，但危机近在咫尺，由于机关事业养老保险基金的缺口较大，而且呈现迅速扩大趋势，已有的一点积累将很快告罄，全国性的养老金支付危机将接踵而来。若这种局面真的出现，将会是一次大规模的“社会地震”。因此，现在紧急采取相应对策已迫在眉睫，政府有关部门、相关官员领导要有高度的责任感和危机感，认真研究现状并采取积极有效的措施，通过标本合治的方法，抵御机关事业养老保险金收不抵支的危机出现，制止该基金状况的进一步恶化。 要阻止机关事业单位养老保险基金收不抵支的局面出现，在日常业务工作中就必须要做到“开源”和“截流”，两方面双管齐下才能见效。 实行更高层次的统筹，是一种解决机关事业养老保险基金收不抵支的有效手段。当养老保险基金出现收不抵支的危机时，在更大统筹范围内给予基金一定的转移支付，以破解危机，实现社会共济和社会互济功能，真正体现社会主义大家庭中养老保险的优越性，确保社会稳定，保障离退休人员生活稳定，促进社会和谐，并为机关事业养老保险注入新的活力。4、解决人口老龄化对养老保险的挑战可以考虑在未来适当降低缴费率。尽管我们要偿还转轨成本，但与一些发达国家相比，中国城镇企业职工基本养老保险社会统筹部分以20%的缴费率而只提供35%的替代率仍然显得缴费率过高。同时，高缴费率也加重了企业的负担。根据测算，在工资增长率按照方案二、逐渐扩大养老保险覆盖面至2050年达到80%、提高退休年龄的前提下，适当降低缴费率，标准是以使2016 年以后年度资金余额大于零的缴费率下降幅度为下限，以使期末累计资金余额大于零的缴费率下降幅度为上限，在养老金指数化水平维持在60%的情况下，可以从2016 年开始降低缴费率24 个百分点。其次，也可以考虑给城镇无保障老年人发放养老金。由于当前的低覆盖率和制度要求领取基础养老金者的缴费年限必须达到15 年，有大批老年人在未来将无法领到养老金，因此在制度资金允许的情况下，可以考虑为城镇无保障老年人发放部分基础养老金。采用与降低缴费率相同的假设，养老金的发放标准是使2016 年以后年度资金余额大于零为下限，以期末累计资金余额大于零为上限。根据测算，养老金指数化水平维持在60%时，可以从2016 年开始为城镇无保障老年人提供平均工资替代率为5%11%的养老金待遇。当然，无论是降低缴费率还是给城镇无保障老年人发放基础养老金都必须控制在一个合理的限度。养老保险肩负稳定社会和保障生活的双重职能，也是我国养老保险制度的根本目的和核心任务。中国当前实行的养老保险体制基本上是符合现实国情的。由于改革方案很难尽善尽美，当前的养老保险体制还存在着许